格力内部审计制度

PAGE格力内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范格力电器股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，加强内部监督和风险控制，保障公司财务信息真实、完整，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司等分支机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和公司实际情况制定。（四）内部审计机构及人员1.公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会审计委员会负责并报告工作。2.内部审计部门配备具备专业知识和技能的内部审计人员，内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立性的工作。二、审计职责与权限（一）职责1.对公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督。2.对公司内部控制制度的健全性、有效性及其执行情况进行检查和评价。3.对公司内部管理的效益情况进行审计，包括但不限于成本效益、资源利用效率等。4.对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。5.对公司所属单位负责人进行任期经济责任审计。6.协助外部审计机构开展相关工作，配合有关部门对公司进行的监督检查。7.负责对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。8.对公司内部审计工作进行总结和分析，提出改进内部审计工作的意见和建议。（二）权限1.有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。3.有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、公司内部规定的行为，有权予以制止；制止无效的，经公司主要负责人批准，有权暂停其相关业务活动。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予纪律处分的建议；对涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。7.对审计工作中发现的重大问题，有权及时向公司董事会审计委员会报告。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、重点工作以及风险状况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等。2.年度审计计划应报董事会审计委员会批准后实施，并报公司管理层备案。（二）审计准备1.根据批准的审计计划，成立审计组，确定审计组长和审计人员，并明确审计组的职责分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，制定具体的审计实施方案。3.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；特殊审计业务可在实施审计时送达。审计通知书应明确审计目的、审计范围、审计时间以及需要被审计单位配合的事项等。（三）审计实施1.审计人员应按照审计实施方案，运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分适当的审计证据，形成审计工作底稿。2.审计人员应将审计工作中发现的问题及相关情况及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。3.审计组在审计过程中如发现重大问题或紧急情况，应及时向内部审计部门负责人报告。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议以及被审计单位的反馈意见等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十个工作日内提出书面意见；逾期未提出书面意见的，视同无异议。3.审计组应对被审计单位提出的意见进行核实和研究，根据核实情况对审计报告进行修改，形成正式的审计报告。4.正式审计报告应报内部审计部门负责人审核，经审核通过后报董事会审计委员会。（五）审计结果处理1.董事会审计委员会应根据审计报告，对审计发现的问题进行审议，并提出处理意见。2.公司管理层应根据董事会审计委员会的处理意见，督促被审计单位落实整改措施，对整改情况进行跟踪检查。3.内部审计部门应对审计结果的落实情况进行跟踪和回访，检查整改措施是否有效执行，问题是否得到妥善解决。四、财务审计（一）财务收支审计1.对公司及所属单位的财务收支活动进行审计，检查财务收支是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。2.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，重点关注收入的确认、成本费用的列支、资金的使用等方面。3.检查财务收支的内部控制制度是否健全有效，有无存在漏洞和风险。（二）财务预算审计1.对公司财务预算的编制、执行和调整情况进行审计，检查预算编制是否科学合理，是否符合公司战略目标和经营计划。2.审查预算执行情况，分析预算差异原因，评价预算执行的有效性和严肃性。3.检查预算调整的依据和程序是否合规，有无随意调整预算的情况。（三）财务决算审计1.在公司年度财务决算完成后，对财务决算情况进行审计，检查财务决算报表是否真实、准确、完整。2.审查财务决算的编制是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定，各项财务指标的计算是否正确。3.检查财务决算中资产、负债、所有者权益的确认和计量是否准确，利润的核算是否合规。五、内部控制审计（一）内部控制制度评审1.对公司内部控制制度的健全性进行评审，检查内部控制制度是否涵盖公司各项业务活动和管理环节，有无存在内部控制空白点。2.评价内部控制制度的合理性，审查内部控制制度的设计是否符合公司实际情况，是否能够有效防范风险。3.检查内部控制制度的有效性，通过测试内部控制制度的执行情况，评估其是否能够达到预期的控制目标。（二）内部控制执行情况审计1.对公司所属单位内部控制制度的执行情况进行审计，检查各项内部控制措施是否得到有效落实。2.审查业务流程中的关键控制点是否得到有效控制，有无存在违规操作和风险隐患。3.检查内部控制制度在防范财务风险、经营风险、合规风险等方面的作用发挥情况。六、经济效益审计（一）成本效益审计1.对公司及所属单位的成本费用进行审计，检查成本费用的核算是否准确，成本控制措施是否有效执行。2.分析成本费用的构成和变动趋势，评估成本效益水平，提出降低成本费用的建议和措施。3.审查公司在资源利用、生产经营等方面的效益情况，评价公司的投入产出比和经济效益水平。（二）资源利用效率审计1.对公司的人力资源、物力资源、财力资源等的利用情况进行审计，检查资源配置是否合理，资源利用效率是否达到最优。2.评估公司在生产经营过程中对各类资源的节约和浪费情况，提出提高资源利用效率的建议和措施。3.审查公司在节能减排、环境保护等方面的工作情况，评价公司的社会责任履行情况。七、专项审计（一）重大投资项目审计1.对公司重大投资项目的立项、可行性研究、决策程序以及实施过程进行审计，检查投资项目是否符合公司战略规划和投资政策。2.审查投资项目的资金来源、资金使用情况以及投资效益，评估投资项目的风险和收益情况。3.检查投资项目的内部控制制度是否健全有效，有无存在投资决策失误、资金挪用等问题。（二）重大经济合同审计1.对公司签订的重大经济合同进行审计，检查合同的签订程序是否合规，合同条款是否合法、合理、完整。2.审查合同的执行情况，评估合同的履行效果，检查有无存在合同纠纷和违约行为。3.检查合同的内部控制制度是否健全有效，有无存在合同管理漏洞和风险。八、任期经济责任审计（一）审计对象公司所属单位负责人在任期届满、调任、免职、辞职、退休等情况下，应进行任期经济责任审计。（二）审计内容1.审查任期内所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.检查任期内所在单位资产、负债、所有者权益的变动情况，以及资产的保值增值情况。3.评价任期内所在单位内部控制制度的健全性和有效性。4.审查任期内所在单位重大投资项目、重大经济合同等的决策和执行情况。5.检查任期内所在单位负责人遵守财经法规和廉洁自律情况。（三）审计评价1.根据审计结果，对任期内所在单位负责人的经济责任履行情况进行客观、公正的评价。2.审计评价应明确指出负责人在任期内取得的主要成绩和存在的问题，并提出相应的建议和措施。九、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行收集和整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。2.审计档案应按照审计项目进行分类整理，并编制档案目录，便于查阅和管理。（二）审计档案的保管与借