杭州师范大学审计制度

PAGE杭州师范大学审计制度一、总则（一）目的为加强杭州师范大学内部管理和监督，规范审计行为，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关规定，结合学校实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于杭州师范大学及所属各部门、各单位和各类经济活动，包括但不限于财务收支、预算执行、专项资金使用、固定资产管理、工程项目建设、物资采购、科研经费管理等。（三）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应当以事实为依据，客观公正地反映审计事项，出具审计报告。3.全面性原则：对学校各项经济活动进行全面审计监督，确保审计无死角。4.时效性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，促进学校管理水平提升。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的审计处，在学校党委和行政的领导下，依法履行审计职责。审计处配备与审计工作相适应的专业审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据学校年度工作计划和重点工作，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计时间和审计人员分工。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计单位的经济活动进行审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.督促整改落实：跟踪检查被审计单位对审计意见和建议的整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。5.开展审计研究：关注审计领域的新政策、新法规和新技术，开展审计理论和实务研究，不断提高审计工作水平。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和学校各项规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。3.保守秘密：审计人员对在审计工作中知悉的国家秘密、学校商业秘密和个人隐私，应当予以保密。4.廉洁奉公：审计人员应当廉洁自律，不得接受被审计单位的贿赂、宴请或其他不正当利益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查学校年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算执行的真实性、合法性和效益性。2.财务决算审计：对学校年度财务决算进行审计，审查财务报表的真实性、完整性和合规性，核实资产、负债和净资产的真实性。（二）专项资金审计1.专项资金预算编制审计：审查专项资金预算的编制是否符合国家有关政策和学校事业发展规划，是否合理安排专项资金使用项目。2.专项资金使用情况审计：检查专项资金的使用是否符合规定的用途和范围，是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。3.专项资金效益审计：评价专项资金的使用效益，分析专项资金对学校事业发展的促进作用。（三）固定资产审计1.固定资产购置审计：审查固定资产购置计划的合理性和合规性，检查固定资产采购程序是否规范，采购价格是否合理。2.固定资产管理审计：检查固定资产的验收、入账、保管、使用、处置等环节的管理情况，核实固定资产的账实相符情况。3.固定资产清查审计：对学校固定资产清查工作进行审计，检查清查结果的真实性和准确性，督促学校加强固定资产管理。（四）工程项目审计1.工程项目前期审计：审查工程项目的立项审批、可行性研究、设计方案等前期工作的合规性和合理性。2.工程项目预算审计：对工程项目预算进行审计，审查预算编制的准确性和完整性，核实预算定额和取费标准的执行情况。3.工程项目招投标审计：检查工程项目招投标程序的合法性和公正性，审查招投标文件的真实性和完整性。4.工程项目合同审计：对工程项目合同进行审计，审查合同条款的合法性、完整性和合理性，监督合同的履行情况。5.工程项目结算审计：对工程项目竣工结算进行审计，审查结算资料的真实性和完整性，核实工程造价的准确性。（五）物资采购审计1.物资采购计划审计：审查物资采购计划的合理性和必要性，检查采购计划的执行情况。2.物资采购程序审计：检查物资采购的招标、询价、谈判等程序是否规范，采购过程是否公开、公平、公正。3.物资采购合同审计：对物资采购合同进行审计，审查合同条款的合法性、完整性和合理性，监督合同的履行情况。4.物资采购验收审计：检查物资采购的验收程序是否规范，验收结果是否真实可靠。（六）科研经费审计1.科研经费预算审计：审查科研经费预算的编制是否符合科研项目的实际需要，是否合理安排经费支出。2.科研经费使用情况审计：检查科研经费的使用是否符合国家有关科研经费管理规定和学校科研经费管理办法，是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。3.科研经费效益审计：评价科研经费的使用效益，分析科研项目的成果转化情况和对学校学科建设、人才培养的促进作用。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据学校年度工作计划和重点工作，结合内部审计工作实际，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.制定审计方案：审计组根据审计项目的特点和要求，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间安排等。4.送达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计工作安排，听取被审计单位的情况介绍。2.开展审计调查：审计组通过查阅文件资料、财务账目、会议记录、合同协议等，向有关人员询问、调查等方式，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、经济活动情况等，收集审计证据。3.编制审计工作底稿：审计人员根据审计调查情况，对审计事项进行详细记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，能够为审计报告提供充分的依据。4.进行审计取证：审计人员对审计发现的问题，应当及时取得相关证据，证据应当真实、合法、有效。审计证据包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据证据等。5.实施内部控制测试：审计组对被审计单位的内部控制制度进行测试，评价内部控制制度的健全性、合理性和有效性，确定审计重点和审计方法。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿和审计证据，对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告。审计报告应当内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、定性恰当、建议可行。2.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应当在规定的时间内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.修改审计报告：审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。4.提交审计报告：审计组将修改后的审计报告提交学校审计处，经审计处审核后，报学校领导审批。（四）审计处理阶段1.下达审计决定：学校根据审计报告，下达审计决定，责令被审计单位对审计发现的问题进行整改。审计决定应当明确整改内容、整改期限和整改要求等。2.督促整改落实：审计处负责跟踪检查被审计单位对审计决定的整改落实情况，定期向学校领导汇报整改情况。对整改不力的单位，学校将进行通报批评，并追究相关人员的责任。3.建立审计档案：审计项目结束后，审计组应当及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应当包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见等资料。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果与干部的考核评价、任免奖惩挂钩，对审计发现存在问题的干部，在考核评价中予以扣分，并根据问题的严重程度，采取相应的组织处理措施。（二）促进学校管理制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时总结分析，提出改进建议，推动学校完善相关管理制度，堵塞管理漏洞，防范管理风险。（三）加强对重点领域和关键环节的监督根据审计结果，确定学校重点审计