村集体审计监督制度

PAGE村集体审计监督制度一、总则（一）目的为加强村集体财务管理，规范村集体财务收支行为，保障村集体资产安全，维护农民群众的合法权益，促进农村经济健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本村实际，制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的村集体经济组织及其所属企业、单位的财务收支、经济活动和有关负责人的经济责任审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和政策规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地反映审计结果，不偏袒任何一方。3.突出重点原则。重点关注村集体财务收支的真实性、合法性、效益性，以及涉及农民群众切身利益的热点难点问题。4.监督与服务相结合原则。通过审计监督，发现问题，提出建议，促进村集体财务管理水平提高，为农村经济发展服务。二、审计机构与人员（一）审计机构成立村集体审计监督小组，成员由村党支部成员、村民委员会成员、村民代表等组成。审计监督小组在村党支部的领导下开展工作，向村民会议或村民代表会议负责并报告工作。（二）审计人员审计监督小组设组长一名，由村党支部书记担任；副组长一名，由村民委员会主任担任；成员若干名，由村民代表推选产生。审计人员应具备一定的财务、审计知识和工作经验，熟悉国家有关法律法规和政策规定，坚持原则，廉洁奉公，保守秘密。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对村集体财务收支、经济活动进行审计监督，审查财务账目、凭证、报表等资料的真实性、合法性、完整性。2.对村集体资产、资源的管理和使用情况进行审计监督，检查资产、资源的登记、评估、处置等环节是否合规。3.对村集体工程项目建设、物资采购等经济活动进行审计监督，审查项目招投标、合同签订、工程结算等是否规范。4.对村集体债权债务进行审计监督，核实债权债务的真实性、合法性，防止债权债务纠纷。5.对村集体财务收支审批制度、财务管理制度等执行情况进行审计监督，检查制度的落实情况和存在的问题。6.对村集体有关负责人的经济责任进行审计监督，评价其在任期内的经济责任履行情况。（二）审计权限1.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，包括财务账目、凭证、报表、合同、协议等。2.有权对被审计单位的财务收支、经济活动进行检查，查阅有关文件、资料，检查现金、实物、有价证券等。3.有权向有关单位和个人调查取证，了解审计事项的有关情况。4.有权对被审计单位违反财经纪律的行为提出处理意见，责令其限期整改。5.有权向村民会议或村民代表会议报告审计结果，提出加强财务管理的建议。四、审计内容与方法（一）审计内容1.财务收支审计审查各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。审查各项支出是否合规，有无超标准、超范围支出，有无白条入账、虚假支出等问题。审查财务收支是否真实、准确，账账、账证、账实是否相符。2.资产、资源管理审计审查资产、资源的登记、评估、处置等环节是否合规，有无资产流失现象。审查资产、资源的使用效益，是否存在闲置浪费等问题。审查资产、资源的承包、租赁等合同是否规范，有无损害村集体利益的条款。3.工程项目建设审计审查工程项目的招投标程序是否合规，有无暗箱操作等问题。审查工程项目的合同签订是否规范，有无漏洞和风险。审查工程项目的工程结算是否真实、准确，有无高估冒算等问题。4.物资采购审计审查物资采购的程序是否合规，有无招投标、询价等环节。审查物资采购的合同签订是否规范，有无质量标准、价格条款等。审查物资采购的验收、入库等手续是否齐全，有无以次充好等问题。5.债权债务审计审查债权债务的形成原因，是否合理合法。审查债权债务的清理情况，有无长期拖欠、呆账坏账等问题。审查债权债务的管理措施，是否有效防范风险。6.财务管理制度执行情况审计审查财务收支审批制度的执行情况，有无越权审批、违规审批等问题。审查财务管理制度的落实情况，如现金管理、票据管理、档案管理等是否规范。审查财务公开制度的执行情况，是否及时、准确、全面地公开财务信息。（二）审计方法1.审查书面资料。查阅财务账目、凭证、报表、合同、协议等书面资料，了解财务收支、经济活动等情况。2.实地盘点。对现金、实物、有价证券等进行实地盘点，核实账实是否相符。3.调查取证。向有关单位和个人调查取证，了解审计事项的有关情况，取得相关证明材料。4.分析比较。对财务数据、经济指标等进行分析比较，发现异常情况，查找问题线索。5.内部控制评价。对被审计单位的内部控制制度进行评价，检查制度的健全性、有效性。五、审计程序（一）审计准备1.根据审计工作计划或村民会议、村民代表会议的要求，确定审计项目和审计范围。2.组成审计组，明确审计人员的分工和职责。3.制定审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的时间、内容、范围等事项。（二）审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，听取被审计单位的情况介绍，了解有关情况。2.审计人员按照审计方案的要求，开展审计工作，查阅资料、实地盘点、调查取证、分析比较等，收集审计证据。3.审计组对审计过程中发现的问题进行记录和整理，形成审计工作底稿。4.审计组与被审计单位交换意见，听取被审计单位的意见和解释，对审计工作底稿进行核实和补充。（三）审计报告1.审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组对被审计单位的意见进行研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计组将审计报告报村集体审计监督小组审核。审计监督小组对审计报告进行审核，提出审核意见，审计组根据审核意见对审计报告进行进一步修改和完善。4.审计监督小组将审核后的审计报告报村民会议或村民代表会议审议。村民会议或村民代表会议对审计报告进行审议，形成审议意见，审计组根据审议意见对审计报告进行最终修改和完善。（四）审计处理1.审计监督小组根据村民会议或村民代表会议的审议意见，对审计发现的问题作出处理决定。处理决定应明确整改要求、整改期限、责任单位和责任人等。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真进行整改，及时将整改情况书面报告审计监督小组。3.审计监督小组对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位和个人，依法依规追究责任。六、审计档案管理（一）审计档案的收集审计组在审计项目结束后，应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位的书面意见、审计处理决定等。（二）审计档案的整理审计组对收集到的审计资料进行分类整理，按照审计项目的先后顺序进行编号，编制目录，装订成册。审计档案应做到资料齐全、内容完整、分类准确、编号规范。（三）审计档案的保管审计档案由村集体审计监督小组指定专人负责保管，保管期限为[X]年。保管期满后，经村民会议或村民代表会议批准，可以按照规定进行销毁。（四）审计档案的查阅因工作需要查阅审计档案的，应经村集体审计监督小组组长批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁审计档案。七、责任追究（一）被审计单位及有关人员的责任1.被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，责令改正，可以通报批评，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法依规给予处分。2.被审计单位违反财经纪律，有截留、挪用、坐支等行为的，责令改正，追回被截留、挪用、坐支的资金，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法依规给予处分。3.被审计单位有关人员在审计过程中弄虚作假、隐瞒事实真相的，责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法依规