现代化医院内部审计制度

PAGE现代化医院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强医院内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高医院经济效益和社会效益，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院及其所属各部门、各分支机构、各全资及控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，在审计工作中不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据客观事实进行审计，以证据为基础，做出公正、客观的审计结论。3.权威性原则：内部审计机构的审计结果和建议应具有权威性，被审计部门应积极配合并认真落实。4.全面性原则：内部审计应涵盖医院经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、内部控制、医疗业务等各个方面。（四）引用法律法规及行业标准1.《中华人民共和国审计法》2.《内部审计基本准则》3.《医院财务制度》4.《医院会计制度》5.其他相关医疗卫生行业规范和标准二、内部审计机构及人员（一）机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在医院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、会计、管理、信息技术等方面。2.审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，保守医院机密。3.医院应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对医院财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。对医院内部控制制度的健全性和有效性进行评价，并提出改进建议。对医院固定资产、流动资产、无形资产等进行审计，确保资产的安全完整。对医院重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计，防范投资风险。对医院内部各部门、各分支机构的负责人进行任期经济责任审计，评价其经济责任履行情况。对医院其他与经济活动有关的事项进行审计监督。2.权限有权要求被审计部门按时报送财务报表、预算执行情况、内部控制制度等相关资料。有权检查被审计部门的财务收支、资产、账簿、凭证等资料。有权就审计事项向有关部门和个人进行调查取证，查阅相关文件和资料。有权对被审计部门违反财经法规和医院规章制度的行为提出纠正意见，并对相关责任人提出处理建议。有权参与医院重大经济决策的可行性研究和论证，提出审计意见和建议。三、审计工作流程（一）审计计划1.内部审计机构应根据医院年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报院长批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。3.内部审计机构应根据年度审计计划，制定具体的审计方案。审计方案应明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等。（二）审计实施1.审计人员应按照审计方案的要求，开展审计工作。审计人员可以采用审查、观察、询问、函证、分析性复核等方法获取审计证据。2.审计人员在审计过程中应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够支持审计结论。3.审计人员在审计过程中发现问题时，应及时与被审计部门沟通，并要求其提供相关资料和解释。被审计部门应积极配合审计工作，如实提供相关资料和情况。（三）审计报告1.审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内提出书面意见。审计人员应对被审计部门的意见进行认真研究，并在审计报告中予以说明。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报院长审批。院长应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（四）后续跟踪1.内部审计机构应负责对审计建议的执行情况进行跟踪检查，确保审计建议得到有效落实。2.被审计部门应按照审计报告中的审计建议，制定整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行检查和评估，如发现整改不力或未达到整改要求的，应及时督促其继续整改，并向院长报告。四、审计内容（一）财务收支审计1.对医院财务报表的真实性、合法性进行审计，检查财务报表是否按照国家统一的会计制度和医院财务制度编制，是否真实反映医院的财务状况和经营成果。2.对医院各项收入和支出的合规性进行审计，检查收入是否及时足额入账，支出是否符合规定的范围和标准，有无截留、挪用、浪费等问题。3.对医院预算执行情况进行审计，检查预算编制是否科学合理，预算执行是否严格，有无超预算支出等问题。（二）资产管理审计1.对医院固定资产的购置、使用、处置等情况进行审计，检查固定资产是否账实相符,是否存在闲置、浪费等问题。2.对医院流动资产的管理情况进行审计，包括货币资金、应收账款、存货等，检查流动资产的内部控制制度是否健全有效，有无资金被盗、挪用等问题。3.对医院无形资产的管理情况进行审计，检查无形资产的入账价值是否合理，摊销是否正确，有无无形资产流失等问题。（三）内部控制审计1.对医院内部控制制度的健全性进行审计，检查医院是否建立了完善的内部控制制度，包括财务管理制度、物资采购制度、医疗业务管理制度等。2.对医院内部控制制度的有效性进行审计，检查内部控制制度是否得到有效执行,是否能够防范经营风险。3.对医院内部控制制度的执行情况进行审计，检查各部门和各岗位是否按照内部控制制度的要求履行职责，有无违规操作等问题。（四）医疗业务审计1.对医院医疗服务收费的合规性进行审计，检查医疗服务收费是否符合国家物价政策，有无乱收费、重复收费等问题。2.对医院医疗成本的控制情况进行审计，检查医疗成本是否合理，有无成本过高、浪费等问题。3.对医院医疗质量的管理情况进行审计，检查医院是否建立了完善的医疗质量管理体系，医疗质量是否符合相关标准和要求。（五）经济责任审计1.对医院内部各部门、各分支机构的负责人进行任期经济责任审计，评价其在任期内的经济责任履行情况，包括财务收支、资产管理、内部控制等方面。2.对医院重大投资项目、重大经济合同等的负责人进行专项经济责任审计，评价其在项目实施或合同执行过程中的经济责任履行情况。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门的反馈意见等。（二）档案整理审计人员应按照档案管理的要求，对收集到的资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并建立档案借阅登记制度。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（四）档案查