村任期经济责任审计制度

PAGE村任期经济责任审计制度一、总则（一）目的为加强对村集体经济组织负责人任期经济责任的监督与管理，规范村集体经济组织财务行为，保障村集体资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进农村经济健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区行政区域内的所有村集体经济组织及其负责人任期经济责任审计。（三）审计依据1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国审计法》3.《村集体经济组织会计制度》4.《农村集体经济组织审计规定》5.其他有关法律法规和政策规定（四）基本原则1.依法审计原则。审计工作必须严格按照国家法律法规和政策规定进行，确保审计结果合法、公正。2.客观公正原则。审计人员应秉持客观、公正的态度，如实反映审计情况，不得偏袒任何一方。3.突出重点原则。根据村集体经济组织的特点和实际情况，突出对重点领域、重点项目、重点资金的审计。4.监督与服务相结合原则。通过审计监督，发现问题，提出建议，促进村集体经济组织加强财务管理，提高经济效益，同时为村集体经济组织提供必要的服务。二、审计对象与内容（一）审计对象村集体经济组织负责人在其任职期间对本组织的财务收支及有关经济活动应负的责任。（二）审计内容1.财务收支审计审查村集体经济组织各项收入的真实性、合法性和完整性，包括经营收入、发包及上交收入、财政补助收入、其他收入等。审查各项支出的合规性、合理性，是否符合财务制度和有关规定，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准等问题。2.资产管理审计审查货币资金、固定资产、存货等资产的内部控制制度是否健全有效，资产的采购、验收、保管、使用、处置等环节是否规范。核实资产的数量、价值，检查资产是否账实相符，有无资产流失现象。3.债权债务审计审查村集体经济组织债权债务的发生、增减变动情况，核实债权债务的真实性、合法性。检查债权债务的清理、回收和偿还情况，有无长期挂账、呆账坏账等问题。4.专项资金审计审查财政补助资金、扶贫资金、项目建设资金等专项资金的使用情况，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。检查专项资金项目的实施情况，是否达到预期目标，资金使用效益如何。5.经济合同审计审查村集体经济组织签订的各类经济合同，包括土地承包合同、租赁合同、购销合同等，合同的签订、履行是否符合法律法规和政策规定。检查合同条款是否明确、合理，有无损害村集体利益的条款，合同执行情况如何。6.内部控制制度审计审查村集体经济组织内部控制制度的建立健全情况，包括财务审批制度、财产清查制度、民主理财制度等。检查内部控制制度的执行情况，是否有效防范财务风险和经营风险。7.其他审计事项根据实际情况和群众反映的热点问题，对其他需要审计的事项进行审查。三、审计程序（一）审计准备1.成立审计组，明确审计人员的分工和职责。2.制定审计工作方案，确定审计的范围、内容、重点、方法和时间安排等。3.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间要求以及被审计单位应提供的资料等。（二）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对审计事项进行全面审查。2.审计人员应当做好审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应真实、完整、清晰，并由审计人员签名。（三）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应当及时撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计组应当将审计报告征求被审计单位和有关人员的意见，被审计单位和有关人员应当在规定的时间内提出书面意见。审计组应当对被审计单位和有关人员提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计组将审计报告报送给派出审计组的机构或部门审定。审定后的审计报告应当及时送达被审计单位，并抄送有关部门。（四）审计处理1.对审计发现的问题，审计机构或部门应当根据有关法律法规和政策规定，提出处理意见和建议。2.被审计单位应当按照审计处理意见和建议，认真进行整改，并将整改情况及时书面报告审计机构或部门。3.对违反财经纪律和法律法规的单位和个人，审计机构或部门应当依法依规进行处理，涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。四、审计人员职责与权限（一）审计人员职责1.遵守国家法律法规和审计工作纪律，依法履行审计职责。2.认真学习和掌握有关政策法规和业务知识，不断提高审计业务水平。3.按照审计工作方案和审计程序，认真开展审计工作，确保审计质量。4.保守审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密。5.对审计工作中发现的问题及时进行分析研究，提出改进建议和措施。（二）审计人员权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、凭证、报表等，并进行查阅、复制。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他有关资料和资产，核实资产的真实性、完整性。3.就审计事项的有关问题向被审计单位和有关人员进行调查询问，取得相关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经纪律和法律法规的行为，有权予以制止，责令改正。5.对审计发现的问题，有权提出处理意见和建议，并要求被审计单位限期整改。五、审计结果运用（一）作为村集体经济组织负责人考核评价的重要依据将审计结果与村集体经济组织负责人的年度考核、评先评优、任用奖惩等挂钩，对审计发现问题较多、情节严重的，取消其当年评先评优资格，对存在违法违纪行为的，依法依规进行处理。（二）促进村集体经济组织加强财务管理针对审计发现的问题，督促村集体经济组织建立健全内部控制制度，加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益。（三）为农村经济发展决策提供参考通过审计，了解村集体经济组织的经济运行情况和存在的问题，为政府部门制定农村经济发展政策、加强农村集体资产管理等提供参考依据。六、档案管理（一）建立审计档案管理制度明确审计档案的收集、整理、归档、保管、查阅等要求，确保审计档案的完整、安全。（二）审计档案内容审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作