施工企业审计部部门制度

PAGE施工企业审计部部门制度一、总则（一）目的为了加强施工企业内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范经营风险，促进企业健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本施工企业审计部及全体审计人员，以及与审计工作相关的各部门和人员。（三）基本原则1.独立性原则：审计部应独立于被审计部门和单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应基于客观事实，以法律法规、行业标准和企业内部规定为依据，公正、公平地开展审计工作。3.权威性原则：审计部的审计结论和建议应具有权威性，被审计部门和单位应积极配合并认真执行。4.保密性原则：审计人员应对审计工作中知悉的企业商业秘密、技术秘密等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构与人员（一）审计机构设置施工企业应设立独立的审计部，直属企业总经理领导，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行独立审计监督。（二）审计人员配备审计部应配备具有相应专业知识和技能的审计人员，包括审计经理、审计主管、审计专员等。审计人员应具备会计、审计、财务管理、工程造价等相关专业知识，熟悉国家法律法规和行业标准，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）审计人员职责1.审计经理职责负责审计部的全面管理工作，制定审计工作计划和目标，组织实施审计项目。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。协调与其他部门的关系，组织审计人员培训和考核。向企业管理层汇报审计工作情况，提供决策支持。2.审计主管职责协助审计经理制定审计工作计划，组织实施具体审计项目。负责审计工作底稿的编制、整理和归档，对审计证据的真实性、完整性负责。对审计发现的问题进行初步分析，提出整改建议。参与审计报告的撰写，对审计结论的准确性负责。3.审计专员职责按照审计工作计划和审计方案，实施具体审计工作，收集审计证据。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现。协助审计主管进行审计问题的调查和分析，提出整改措施。完成审计经理交办的其他工作任务。（四）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.审计人员应保持独立性，不得参与被审计部门和单位的经济活动，不得接受被审计部门和单位的贿赂、回扣等不正当利益。3.审计人员应保守审计工作秘密，不得泄露审计过程中知悉的企业商业秘密、技术秘密等。4.审计人员应不断提高自身业务素质和职业道德水平，保持职业谨慎，客观公正地开展审计工作。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.审计部应根据企业年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应报企业管理层批准后实施。2.审计部应根据年度审计工作计划，结合实际情况，制定具体审计项目计划，明确审计项目的目标、范围、内容、时间安排、人员分工等。3.审计项目计划应根据企业经营活动的变化及时进行调整，确保审计工作的针对性和有效性。（二）审计准备1.审计项目负责人应根据审计项目计划，组织审计人员进行审前调查，了解被审计部门和单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。2.审计人员应根据审前调查情况，编制审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计人员分工等。审计工作方案应报审计部负责人批准后实施。3.审计人员应提前向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等，要求被审计部门和单位做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计人员应按照审计工作方案，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计部门和单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确、证据充分。3.审计人员在审计过程中发现的问题，应及时与被审计部门和单位沟通，要求其作出解释和说明。对重大问题应及时向审计部负责人汇报。4.审计人员应收集审计证据，审计证据应具有真实性、相关性、合法性和充分性。审计证据包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据证据等。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应经审计部负责人审核后，征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在规定时间内反馈意见，审计人员应对反馈意见进行分析和研究，必要时进行补充审计。3.审计报告经审计部负责人审核定稿后，报企业管理层审批。企业管理层应根据审计报告提出的问题和建议，作出相应的决策和处理。4.审计部应将审计报告及时送达被审计部门和单位，并要求其按照审计建议进行整改。审计部应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（五）后续审计1.审计部应根据企业管理层的要求或审计工作的需要，对被审计部门和单位的整改情况进行后续审计。后续审计应重点关注整改措施的执行情况、整改效果、存在的问题及改进建议等。2.后续审计结束后，审计人员应撰写后续审计报告，报企业管理层和审计部负责人。后续审计报告应作为企业管理层对被审计部门和单位考核评价的重要依据。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查企业财务报表的真实性、合法性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.审查企业各项收入的真实性、合法性和完整性，包括工程价款收入、其他业务收入等。3.审查企业各项成本费用的真实性、合法性和合理性，包括工程成本、管理费用、财务费用等。4.审查企业资产的真实性、合法性和完整性，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等。5.审查企业负债的真实性、合法性和完整性，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。6.审查企业所有者权益的真实性、合法性和完整性，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。（二）经济责任审计1.对企业所属各部门负责人、项目经理等进行任期经济责任审计，审查其在任期内的财务收支、经济活动、内部控制等方面的情况，评价其经济责任履行情况。2.对企业重大投资项目、重大经济决策等进行专项经济责任审计，审查其决策程序、实施过程、经济效益等方面的情况，评价相关人员的经济责任履行情况。（三）内部控制审计1.审查企业内部控制制度的健全性和有效性，包括内部会计控制制度、内部审计控制制度、内部风险管理控制制度等。2.对企业各项业务流程进行内部控制评价，查找内部控制缺陷和风险点，提出改进建议。3.对企业内部控制的执行情况进行监督检查，确保内部控制制度的有效执行。（四）工程项目审计1.对工程项目的预算编制、招投标、合同签订、施工过程、竣工验收等环节进行审计，审查其合规性、合理性和效益性。2.对工程项目的成本核算、资金使用、物资采购等进行审计，审查其真实性、合法性和有效性。3.对工程项目的结算和决算进行审计，审查其准确性、合规性和效益性。（五）其他审计1.根据企业管理层的要求或审计工作的需要，对企业其他特定事项进行审计，如专项经费审计、经济合同审计、对外投资审计等。2.对企业内部审计发现的问题进行跟踪审计，确保问题得到彻底整改。五、审计档案管理（一）审计档案的分类审计档案分为永久性档案和当期档案。永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期和下期审计使用的审计档案。（二）审计档案的整理审计人员应在审计项目结束后，及时对审计工作底稿、审计证据、审计报告等资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号和装订。（三）审计档案的保管审计部应设立专门的档案保管库，指定专人负责审计档案的保管工作。审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。审计档案的保管期限应按照国家法律法规和企业内部规定执行。（四）审计档案的查阅与借阅1.企业内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经审计部负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管库。2.企业外部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经企业管理层批准后，方可查阅。查阅审计档案时，应有审计人员在场陪同，不得擅自摘抄、复制、拍照等。3.审计档案一般不得外借，如有特殊情况需要外借，应填写借阅申请表，经审计部负责人批准后，方可外借。外借期限不得超过规定时间，外借人员应妥善保管审计档案，不得损坏、丢失。六、审计工作考核与奖惩（一）审计工作考核1.审计部应建立健全审计工作考核制度，对审计人员的工作业绩、工作质量、工作效率等进行考核评价。2.审计工作考核应根据审计人员的岗位职责和工作目标，制定具体的考核指标和评价标准，采用定量与定性相结合的方法进行考核。3.审计工作考核结果应作为审计人员薪酬调整、职务晋升、奖励惩罚等的重