村审计督查制度

PAGE村审计督查制度一、总则（一）目的为加强对村集体财务和经济活动的监督管理，规范村级财务行为，提高资金使用效益，维护农村集体经济组织和农民的合法权益，促进农村经济社会健康发展，特制定本审计督查制度。（二）适用范围本制度适用于本地区所有行政村（含农村社区）的财务收支、经济活动及相关事项的审计督查。（三）基本原则1.依法依规原则：严格按照国家有关法律法规、政策及财务制度开展审计督查工作。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地反映审计督查结果。3.突出重点原则：重点关注涉及农民切身利益、群众反映强烈的热点问题以及村级财务收支的关键环节。4.监督与服务并重原则：在监督村级财务规范运行的同时，为村级经济发展提供指导和服务。二、审计督查机构及人员（一）审计督查机构成立村审计督查工作领导小组，由乡镇（街道）相关领导担任组长，财政、农经、纪检等部门负责人为成员。领导小组下设办公室，负责日常工作的组织协调。同时，设立村审计督查组，具体承担审计督查任务。（二）审计督查人员审计督查人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉财经法律法规和农村财务制度。审计督查组组长应由具备中级以上会计专业技术资格或从事农村财务审计工作三年以上的人员担任，成员应具有一定的财务、审计、法律等专业知识。审计督查人员实行回避制度，与被审计督查村有利害关系的应主动回避。三、审计督查内容（一）财务收支审计1.审查村级财务收入的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐收坐支等问题。2.检查村级财务支出的合规性，重点审查支出凭证是否真实、合法、有效，审批手续是否齐全，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、白条入账等问题。（二）专项资金审计1.对农村基础设施建设、农业补贴、扶贫资金等专项资金的使用情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用、套取等问题。2.审查专项资金的项目实施情况，包括项目的招投标、合同签订、工程质量、资金拨付等环节是否合规。（三）村级资产审计1.清查村级集体资产的数量、价值和使用状况，核实资产的所有权、经营权和收益权，检查有无资产流失现象。2.审查村级资产的处置情况，包括资产的出售、出租、转让等是否按规定程序进行，收入是否及时足额入账。（四）债权债务审计1.清理村级债权债务，核实债权债务的真实性和准确性，检查有无新增不合理债务。2.审查村级债权债务的管理情况，包括债权债务的台账建立、催收清欠措施、债务化解情况等。（五）经济合同审计1.审查村级签订的各类经济合同的合法性、合规性和有效性，包括合同的条款是否明确，双方权利义务是否对等，违约责任是否清晰等。2.检查经济合同的履行情况，有无违约行为，合同收入是否及时足额收取，合同支出是否符合约定。（六）财务管理制度执行情况审计1.检查村级财务管理制度的建立和完善情况，是否符合国家法律法规和政策要求，是否适应本村实际情况。2.审查财务管理制度的执行情况，包括财务审批、报账、记账、档案管理等环节是否严格按照制度规定执行。四、审计督查程序（一）审计督查准备1.制定审计督查计划，明确审计督查的对象、内容、范围、时间和人员分工等。2.下达审计督查通知书，提前[X]个工作日向被审计督查村送达审计督查通知书，告知审计督查的目的、内容、时间和要求等。3.收集相关资料，要求被审计督查村在规定时间内提供财务收支账目、会计凭证、合同协议、资产台账等资料。（二）审计督查实施1.进驻被审计督查村，召开见面会，介绍审计督查组成员和工作安排，听取被审计督查村的情况介绍。2.查阅资料，对收集到的资料进行详细查阅，审查财务收支的真实性、合法性和合规性。3.实地查看，对村级资产、资源的现状进行实地查看，核实资产资源的数量、价值和使用情况。4.调查取证，通过询问当事人、查阅相关文件、实地走访等方式，对审计督查中发现的问题进行调查取证，取得相关证明材料。5.编制审计督查工作底稿，对审计督查过程中发现的问题进行详细记录，包括问题的性质、发现时间、涉及金额、证据材料等。（三）审计督查报告1.审计督查组在审计督查结束后，应及时撰写审计督查报告。审计督查报告应包括审计督查的基本情况、审计督查发现的问题、问题的定性及处理建议等内容。2.审计督查组应将审计督查报告征求被审计督查村的意见，被审计督查村应在收到审计督查报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。如被审计督查村对审计督查报告有异议，审计督查组应进行核实和复查，并在报告中予以说明。3.审计督查组根据被审计督查村的意见，对审计督查报告进行修改完善后，报村审计督查工作领导小组审定。（四）审计督查结果处理1.村审计督查工作领导小组对审计督查报告进行审定后，下达审计督查处理决定。审计督查处理决定应明确被审计督查村存在的问题、整改要求和整改期限等。2.被审计督查村应按照审计督查处理决定的要求，认真进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告村审计督查工作领导小组。3.对审计督查中发现的违法违纪问题，按照有关法律法规的规定移交纪检监察机关或司法机关处理。五、审计督查结果公开（一）公开内容审计督查结果公开的内容应包括审计督查的基本情况、审计督查发现的问题、问题的整改情况等。（二）公开方式审计督查结果应通过村公告栏、乡镇（街道）政务公开网站等方式进行公开，公开期限不少于[X]个工作日。（三）公开程序1.审计督查组将审计督查结果报村审计督查工作领导小组审核后，由领导小组办公室负责在规定的公开平台上进行公开。2.在公开审计督查结果的同时，应公布举报电话和电子邮箱，接受群众的监督和举报。六、档案管理（一）档案收集审计督查工作结束后，审计督查组应及时将审计督查过程中形成的各类资料进行收集整理，包括审计督查通知书、审计督查工作底稿、审计督查报告、被审计督查村的书面意见、审计督查处理决定、整改报告等。（二）档案整理对收集到的资料进行分类整理，按照档案管理的要求进行编号、装订、编目等，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，对审计督查档案进行妥善保管。档案保管期限按照国家有关规定执行。（四）档案查阅严格档案查阅制度，因工作需要查阅审计督查档案的，应经村审计督查工作领导小组批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。七、责任追究（一）对被审计督查村的责任追究1.被审计督查村违反财经法律法规和财务制度，存在财务收支不真实、不合法、不合规等问题的，责令限期整改，并依法依规追究相关责任人的责任。2.对拒绝、阻碍审计督查工作的，依法依规予以