教育内部审计制度范本

PAGE教育内部审计制度范本一、总则（一）目的为加强教育系统内部审计工作，规范审计行为，提高教育资金使用效益，促进教育事业健康发展，依据国家有关法律法规和审计准则，结合教育系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于教育系统内各级各类学校、教育行政部门及所属事业单位（以下统称“单位”）。（三）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《教育系统内部审计工作规定》4.国家有关财经法规、财务制度及教育行业相关规定（四）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和本制度规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地反映审计事项，出具审计报告。3.独立监督原则。内部审计机构和人员独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。4.服务发展原则。通过审计监督，促进单位加强财务管理，规范经济活动，提高资金使用效益，为教育事业发展服务。二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.教育行政部门应设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的审计人员。2.学校应根据规模和管理需要，设置内部审计机构或配备专职审计人员，在校长领导下开展工作，并接受教育行政部门内部审计机构的业务指导和监督。（二）审计人员配备1.审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和教育行业政策。2.审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密和单位商业秘密。（三）审计机构职责1.对本单位及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。2.对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评审。3.对本单位及所属单位基本建设项目、修缮工程项目进行审计。4.对本单位及所属单位重要经济合同、协议的签订及执行情况进行审计。5.对本单位及所属单位领导干部的任期经济责任进行审计。6.对本单位及所属单位专项资金的使用和管理情况进行审计。7.协助教育行政部门开展教育经费专项审计调查。8.督促被审计单位落实审计意见和建议，检查审计决定的执行情况。9.办理本单位领导交办的其他审计事项。（四）审计人员职责1.遵守国家法律法规和本制度规定，依法履行审计职责。2.制定审计工作计划，实施审计程序，获取审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计事项进行审查和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.对审计工作中发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实。5.参加业务培训和学习，不断提高业务素质和工作能力。6.保守审计工作中知悉的国家秘密和单位商业秘密。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位年度工作重点和上级审计部门要求，制定年度审计工作计划，报本单位领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备与审计项目相适应的审计人员。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解审计事项的相关背景资料，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计组人员名单及对被审计单位配合审计工作的要求等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计事项的查证过程和结果。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明。对重大问题，审计组应及时向内部审计机构负责人汇报。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。逾期未反馈的，视为无异议。3.审计组应根据被审计单位反馈的意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报内部审计机构负责人审核后，提交本单位领导审批。4.经本单位领导审批后的审计报告，应及时送达被审计单位，并抄送有关部门。（五）审计处理1.被审计单位应按照审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促其落实整改措施。对整改不力的，应提出批评意见，并向本单位领导报告。3.对审计发现的违反财经法规的问题，内部审计机构应按照有关规定提出处理意见，报本单位领导批准后进行处理。对涉嫌违法违纪的问题，应及时移送有关部门处理。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务管理制度的建立健全和执行情况。2.预算编制、执行和调整情况。3.各项收入的真实性、合法性和完整性。4.各项支出的合规性、合理性和效益性。5.债权债务的真实性和清理情况。6.资产的管理和使用情况。7.财务报表的真实性和准确性。（二）审计要点1.审查财务管理制度是否符合国家财经法规和单位实际情况，是否健全有效。2.检查预算编制是否科学合理，是否严格执行预算，预算调整是否按规定程序进行。3.核实各项收入是否足额入账，是否存在截留、挪用、坐支等问题。4.审查各项支出是否符合国家财经法规和单位财务制度规定，是否存在超标准、超范围支出，是否存在虚列支出、套取资金等问题。5.检查债权债务是否真实存在，是否及时清理，有无长期挂账现象。6.核实资产是否账实相符，是否存在资产流失现象，资产的购置、处置是否按规定程序进行。7.审查财务报表是否真实、准确、完整，账表是否一致。五、内部控制评审（一）评审内容1.内部控制制度的建立健全情况。2.内部控制制度的执行情况。3.内部控制制度的有效性和风险防范能力。（二）评审方法1.查阅内部控制制度文件，了解制度的制定情况。2.观察业务流程，检查制度的执行情况。3.抽取样本进行测试，评估制度的有效性。4.分析内部控制缺陷，提出改进建议。（三）评审报告1.评审结束后，应撰写内部控制评审报告。评审报告应包括评审依据、评审范围、评审方法、评审发现的问题、评审意见和建议等。2.评审报告应提交本单位领导和相关部门，为单位完善内部控制制度提供参考依据。六、基本建设项目审计（一）审计内容1.建设项目前期准备工作情况。2.建设项目预算编制和执行情况。3.建设项目招投标情况。4.建设项目合同签订和履行情况。5.建设项目工程价款结算情况。6.建设项目竣工决算情况。（二）审计要点1.审查建设项目前期准备工作是否充分，是否履行了相关审批手续。2.检查建设项目预算编制是否准确，是否严格执行预算，有无超预算支出。3.核实建设项目招投标程序是否合规，是否存在违规操作、围标串标等问题。4.审查建设项目合同签订是否规范，合同条款是否明确，合同执行情况是否良好。5.检查建设项目工程价款结算是否真实、准确，是否符合合同约定和相关规定。6.核实建设项目竣工决算是否真实、完整，是否按规定进行审计。七、修缮工程项目审计（一）审计内容1.修缮工程项目预算编制和执行情况。2.修缮工程项目招投标情况。3.修缮工程项目合同签订和履行情况。4.修缮工程项目工程价款结算情况。（二）审计要点1.审查修缮工程项目预算编制是否合理，是否严格执行预算，有无超预算支出。2.核实修缮工程项目招投标程序是否合规，是否存在违规操作、围标串标等问题。3.审查修缮工程项目合同签订是否规范，合同条款是否明确，合同执行情况是否良好。4.检查修缮工程项目工程价款结算是否真实、准确，是否符合合同约定和相关规定。八、经济合同审计（一）审计内容1.经济合同的签订程序是否合规。2.经济合同的条款是否合法、合理、完整。3.经济合同的履行情况。4.经济合同的变更和解除情况。（二）审计要点1.审查经济合同的签订是否经过必要的授权和审批程序。2.检查经济合同的条款是否符合国家法律法规和单位利益，是否存在显失公平、损害单位利益的条款。3.核实经济合同的履行情况，是否按照合同约定履行义务，有无违约行为。4.审查经济合同的变更和解除是否按规定程序进行，是否对单位利益产生不利影响。九、领导干部任期经济责任审计（一）审计内容1.任期内单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任期内单位资产、负债、净资产的管理和使用情况。3.任期内单位内部控制制度的建立健全和执行情况。4.任期内单位重大经济决策的程序和效果。5.任期内单位遵守国家财经法规和廉政规定的情况。（二）审计要点1.审查任期内财务收支是否合规，有无违反财经法规的问题。2.核实任期内资产、负债、净资产的增减变动情况，是否真实、准确。3.检查任期内内部控制制度是否健全有效，是否得到有效执行。4.评估任期内重大经济决策的程序是否合规，决策效果是否良好，有无造成重大经济损失。5.审查任期内领导干部是否遵守国家财经法规和廉政规定，有无违规违纪行为。十、专项资金审计（一）审计内容1.专项资金的设立、分配和使用情况。2.专项资金的