政协审计制度

PAGE政协审计制度一、总则（一）目的与宗旨政协审计制度旨在加强政协组织的财务管理和监督，确保财政资金的合理使用，提高资金使用效益，保障政协各项工作的顺利开展，维护政协组织的公信力和社会形象。通过规范审计行为，促进政协组织严格遵守国家法律法规和财经纪律，加强内部管理，防范财务风险，为政协履行职能提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于政协组织及其所属各部门、各单位。包括政协机关本级以及下属的各类事业单位、社会团体等。涵盖了政协组织在履职过程中涉及的所有财务收支活动，包括预算编制、执行、决算，以及各类专项资金、项目经费、行政事业性收费、捐赠收入等的管理和使用。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依据国家法律法规、财经政策以及政协组织的相关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则：审计机构和审计人员应保持独立性，不受其他部门、单位和个人的干涉，客观公正地进行审计评价和提出审计意见。3.全面覆盖原则：对政协组织及其所属各部门、各单位的财务收支、经济活动进行全面审计监督，不留死角。4.突出重点原则：聚焦政协组织的重点领域、重点项目、重点资金，以及社会关注度高、资金量大的事项，实施重点审计，提高审计效率和效果。5.服务与监督并重原则：在加强监督的同时，注重为被审计部门和单位提供财务管理方面的咨询和建议，帮助其规范财务管理，提高资金使用效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置政协组织应设立独立的审计机构，负责组织实施内部审计工作。审计机构可根据工作需要，配备必要的专业人员，明确岗位职责，建立健全内部管理制度。审计机构在政协组织负责人的直接领导下开展工作，向其报告工作情况，并接受上级审计机关和有关部门的业务指导和监督。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面的知识。审计机构应配备足够数量的专职审计人员，确保审计工作的正常开展。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。同时，审计机构应定期组织审计人员参加培训和学习，不断提高其业务素质和工作能力。（三）审计人员职责1.按照审计计划和工作安排，实施各项审计工作，包括财务收支审计、经济责任审计、专项资金审计、内部控制审计等。2.对审计事项进行审查和评价，收集审计证据，编写审计工作底稿，提出审计意见和建议，并出具审计报告。3.监督被审计部门和单位对审计意见和建议的整改落实情况，跟踪检查整改效果。4.协助开展其他与审计相关的工作，如参与制定和完善财务管理制度、提供财务咨询服务等。5.定期向上级审计机构和政协组织领导汇报审计工作进展情况和发现的问题，及时反映审计工作中的重大事项。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查预算编制的科学性、合理性和完整性，包括收入预算的预测依据、支出预算的安排原则和项目明细等。2.监督预算执行情况，检查各项收入是否及时足额入账，支出是否符合预算安排和相关规定，有无超预算支出、擅自调整预算等问题。3.审查决算编制的真实性、准确性和合规性，核实各项收支数据的准确性，检查决算报表与账簿记录的一致性，以及决算编制是否符合财务制度和相关法律法规的要求。4.对财政拨款、专项经费、事业收入、经营收入、捐赠收入等各类收入进行审计，检查收入来源的合法性、收入核算的准确性，以及收入管理的规范性。5.对人员经费、公用经费、项目支出等各类支出进行审计，审查支出的真实性、合法性和效益性，重点关注支出是否符合国家财经政策和政协组织的规定，有无违规支出、浪费现象等。（二）经济责任审计1.对政协组织所属部门、单位的主要负责人进行任期经济责任审计，审查其在任职期间履行经济责任的情况，包括财务收支管理、预算执行、资产管理、内部控制等方面。2.评价主要负责人在任职期间的经济决策是否科学合理，是否存在决策失误导致经济损失的情况。3.检查主要负责人在任职期间是否遵守国家财经纪律和廉政规定，有无违规违纪行为，如贪污受贿、挪用公款、私设小金库等。4.通过经济责任审计，明确主要负责人的经济责任，为组织考核、任用干部提供重要依据。（三）专项资金审计1.对政协组织开展的各类专项工作经费、重点项目资金等专项资金进行审计，审查专项资金的设立依据、使用范围、拨付程序等是否合规。2.检查专项资金的使用是否专款专用，有无截留、挪用、挤占专项资金的情况。3.评估专项资金的使用效益，审查项目实施效果是否达到预期目标，资金是否发挥了应有的作用。4.对专项资金的管理情况进行审计，包括资金的核算、监督、绩效评价等方面，确保专项资金管理规范、安全、有效。（四）内部控制审计1.审查政协组织内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、预算管理制度、资产管理制度、采购管理制度、合同管理制度等各项内部管理制度是否完善。2.评价内部控制制度的执行有效性，检查各项制度是否得到有效执行，关键岗位和关键环节的控制措施是否落实到位。3.查找内部控制制度存在的薄弱环节和风险点，提出改进建议，帮助政协组织完善内部控制体系，防范内部管理风险。4.通过内部控制审计，促进政协组织提高管理水平，规范工作流程，保障各项工作的顺利开展。四、审计程序与方法（一）审计计划1.根据政协组织的年度工作计划、财务状况以及审计工作重点，制定年度审计计划。审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。2.在制定审计计划过程中，充分征求各部门、各单位的意见和建议，结合实际情况进行调整和完善。3.将年度审计计划报政协组织负责人批准后实施，并根据实际情况适时进行调整。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。审计组应根据审计项目的特点和要求，配备相应的专业人员。2.开展审前调查，了解被审计部门和单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，收集相关资料，为制定审计方案做好准备。3.根据审前调查情况，制定具体的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、时间安排等内容，确保审计工作有序进行。4.向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项，要求其做好相关准备工作。（三）审计实施1.审计人员按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对审计事项进行详细审查。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等，确保审计工作底稿真实、完整、可靠。3.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计工作进展情况，讨论分析审计发现的问题，研究解决审计过程中遇到的困难和问题。4.对于审计发现的重大问题，审计组应及时向审计机构负责人汇报，必要时向政协组织负责人汇报，以便及时采取措施进行处理。（四）审计报告1.审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应客观、公正地反映审计情况，审计意见和建议应具有针对性和可操作性。审计报告初稿形成后，应征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定时间内反馈意见。3.审计组应对被审计部门和单位反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。如被审计部门和单位的意见合理，审计组应予以采纳；如意见不合理，审计组应说明理由。4.将修改后的审计报告报审计机构负责人审核后，提交政协组织负责人审批。审计报告经批准后，送达被审计部门和单位，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计部门和单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改落实。2.审计机构应跟踪检查被审计部门和单位的整改情况，定期向政协组织负责人汇报整改落实情况。对于整改不力的部门和单位，应督促其加大整改力度，确保整改工作取得实效。3.建立审计整改台账，对整改事项进行逐一登记，跟踪整改进度，直至问题得到彻底解决。将审计整改情况纳入政协组织的内部考核评价体系，作为对部门和单位及其负责人考核的重要依据。五、审计结果运用（一）作为财务决策依据政协组织在制定年度预算、重大财务决策等过程中，应充分参考审计结果。审计机构应及时向政协组织领导及相关部门提供审计信息，为其决策提供准确的数据支持和参考意见。通过审计发现的财务管理中的薄弱环节和问题，应作为完善财务管理制度、加强财务管理的重要依据，促进政协组织财务决策的科学性和合理性。（二）用于干部考核评价经济责任审计结果应作为政协组织考核、任用干部的重要参考依据。对于在经济责任审计中发现存在违规违纪行为、经济决策失误导致重大经济损失等问题的干部，应按照相关规定进行严肃处理，并在干部考核评价中予以体现。同时，对于在经济责任履行过程中表现优秀、财务管理规范、资金使用效益高的干部，应给予表彰和奖励，激励干部更好地履行经济责任。（三）促进制度完善审计机构应定期对审计结果进行分析总结，针对审计过程中发现的普遍性、倾向性问题，深入剖析原因，提出改进建议。政协组织应根据审计建议，及时修订和完善相关财务管理制度、内部控制制度等，堵塞管理漏洞，从源头上防范财务风险，不断提高政协组