北京大学财务规章制度

PAGE北京大学财务规章制度一、总则（一）制定目的本财务规章制度旨在规范北京大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业的健康发展，确保学校财务活动符合国家法律法规和相关行业标准要求。（二）适用范围本规章制度适用于北京大学各学院、系、部、处、直属单位及其他校内独立核算单位（以下统称“校内各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法组织财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个方面，确保财务管理无死角。4.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效益，注重成本核算和绩效评价，以最少的投入获取最大的产出。5.公开性原则除涉及国家机密和学校规定不宜公开的信息外，财务信息应适当公开，接受师生员工和社会监督。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合学校财力状况，按照国家有关预算编制的规定和要求，编制年度预算。2.预算编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和安排。收入预算应积极稳妥，支出预算应优先保障人员经费、教学科研等重点项目支出。3.预算编制程序校内各单位按照学校下达的预算编制通知和要求，提出本单位年度预算建议数，经归口管理部门审核后报财务部门。财务部门对各单位预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会批准后下达执行。（二）预算执行1.严格执行预算各单位必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行监控机制财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，督促相关单位采取有效措施加快执行。（三）预算调整1.调整条件预算执行过程中，遇有国家政策调整、学校事业发展规划重大变化、不可抗力因素等导致预算执行困难或无法执行的，可以申请预算调整。2.调整程序由预算执行单位提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经归口管理部门审核后报财务部门。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会批准后调整预算。（四）预算分析与考核1.预算分析财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校决策提供参考依据。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算执行差异原因等。2.预算考核建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。考核结果作为对各单位负责人业绩考核和校内资源分配的重要依据。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算调整的合规性等。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则各项收入的取得应符合国家法律法规和学校相关规定，严禁违规收费和设立小金库。2.足额上缴原则应上缴财政专户的事业收入，必须足额及时上缴，不得截留、挪用。3.票据管理原则严格按照国家票据管理规定，使用合法有效的票据收取各项收入。票据的购买、使用、保管、核销等应严格履行手续，确保票据安全。（三）收入核算与管理1.财务部门统一核算学校各项收入由财务部门统一核算，各单位不得自行设立账户核算收入。2.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和准确性。对于应收未收的款项，应及时进行催收。3.收入分析与监控财务部门定期对收入情况进行分析，关注收入变化趋势，加强对收入来源和收入项目的监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题。四、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的教学科研任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则严格控制各项支出，精打细算，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.审批制度原则建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合法合规。（三）支出审批流程1.一般支出审批日常公用支出、小额设备购置支出等，由各单位负责人审批。超过一定金额的支出，应按照学校规定的分级审批权限进行审批。2.重大支出审批重大项目支出、大额资金支出等，应经学校相关部门审核，报学校领导审批。重大支出应进行可行性论证和集体决策。（四）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额等要素。2.报销审批手续报销人应按照学校规定填写报销单，附上相关凭证，经单位负责人审批后报财务部门审核报销。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.报销时间限制一般应在经济业务发生后及时报销，超过规定时间的报销应说明原因并经批准。五、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置计划各单位根据工作需要，提出资产购置计划，经归口管理部门审核后报财务部门。财务部门结合学校财力状况，对资产购置计划进行综合平衡，纳入学校年度预算。2.采购程序按照国家和学校有关采购规定，通过政府采购、校内集中采购、分散采购等方式进行资产采购。采购过程应严格遵守采购程序，确保采购公平、公正、公开。3.验收制度资产购置后，由归口管理部门组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格型号、技术参数等。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用登记建立资产使用登记制度，各单位对领用的资产进行登记，明确资产使用责任人。资产使用责任人应妥善保管和使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。2.资产定期清查财务部门会同归口管理部门定期对学校资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏资产及时进行处理。（四）资产处置1.处置范围资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。2.处置程序资产处置应按照规定的程序进行申报、审批。处置资产应进行评估，评估结果作为确定处置价格的参考依据。处置收入应及时足额上缴学校财务。六、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督财务部门负责对学校财务活动进行日常监督，审核各项财务收支的合法性、合规性和合理性。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.审计部门监督审计部门定期对学校财务收支、经济责任、预算执行等情况进行审计监督，出具审计报告。对审计发现的问题，提出审计意见和建议，督促相关单位进行整改。（二）外部监督接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。同时，接受社会公众和师生员工的监督，对提出的意见和建议认真研究处理。七、财务信息化管理（一）建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）系统功能1.账务处理实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理支持预算编制、执行、调整、分析和考核等全过程管理，实时监控预算执行情况。3.收入管理对各项收入进行登记、核算和统计分析，实现收入信息的自动化管理。4.支出管理涵盖支出报销、审批、核算等环节，实现支出业务的流程化管理，提高支出管理的准确性和效率。5.资产管理对资产的购置、验收登记、使用保管、处置等全过程进行信息化管理，实时掌握资产动态。6.财务分析提供财务指标分析、预算执行分析、收支结构分析等功能，为学校决策提供数据支持。（三）安全管理1.数据安全采取数据备份、加密存储、访问控制等措施，确保财务数据的安全。定期对数据进行备份，存储在安全的介质上，并异地存放。2.系统安全安装防火墙、杀毒软件等安全防护软件，防止网络攻击和