推行审计权力清单制度

PAGE推行审计权力清单制度一、总则（一）目的为规范公司审计权力运行，提高审计工作的透明度和公信力，加强对公司经济活动的监督和管理，保障公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本审计权力清单制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循国家法律法规和公司内部规章制度，确保审计权力在法定范围内行使。2.公开透明原则明确审计权力事项、流程、结果等信息，向公司内部公开，接受监督。3.权责一致原则明确审计部门及人员的权力与责任，做到有权必有责、用权受监督、违法要追究。4.高效便民原则优化审计工作流程，提高审计效率，方便被审计对象，降低审计成本。二、审计权力事项清单（一）财务收支审计1.对公司总部及所属各单位财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计。2.审查各项收入是否足额入账，有无截留、隐瞒、转移等问题。3.检查各项支出是否符合规定的范围和标准，有无违规支出、浪费等情况。4.关注财务核算是否准确规范，财务报表是否真实可靠。（二）预算执行审计1.监督公司年度预算的编制、执行和调整情况。2.审查预算编制的科学性、合理性和完整性。3.检查预算执行过程中是否严格按照预算安排进行资金使用，有无超预算支出、预算执行偏差等问题。4.对预算调整的必要性和合规性进行审查。（三）经济责任审计1.对公司所属各部门负责人、各分支机构负责人、各子公司负责人等进行任期经济责任审计。2.评价其在任职期间履行经济责任情况，包括财务收支、资产运营、内部控制、风险管理等方面。3.审查其是否遵守国家财经法规和公司规章制度，有无决策失误、管理不善等导致公司资产损失或效益下降的问题。4.为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（四）内部控制审计1.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价。2.检查内部控制体系是否涵盖公司各项业务活动和关键环节。3.测试内部控制的执行情况，发现内部控制存在的缺陷和薄弱环节，并提出改进建议。4.促进公司加强内部控制建设，防范经营风险。（五）专项审计1.根据公司发展需要和管理要求，开展特定项目或事项的专项审计。2.如重大投资项目审计、专项资金审计、物资采购审计、工程建设项目审计等。3.针对专项审计事项，深入调查分析，揭示存在的问题，提出审计意见和建议。三、审计权力行使流程（一）审计计划制定1.审计部门根据公司战略目标、年度工作计划、管理层要求以及风险评估结果，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。3.审计计划经公司审计委员会审议通过后，报公司管理层批准实施。（二）审计项目实施1.成立审计组，明确审计组成员及其职责分工。2.审计组编制审计工作方案，确定审计步骤、方法、重点等。3.审计组向被审计对象送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间等事项。4.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，调查询问有关人员等方式实施审计。5.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。（三）审计报告撰写1.审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计组将审计报告初稿征求被审计对象意见，被审计对象应在规定时间内反馈书面意见。4.审计组对被审计对象反馈的意见进行研究和分析，必要时进行沟通和核实，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。（四）审计报告审批与送达1.正式审计报告报审计部门负责人审核，审计部门负责人提出审核意见。2.审计报告经审计部门负责人审核后，报公司审计委员会审批。3.审计委员会对审计报告进行审议，提出审批意见。4.审计报告经公司审计委员会审批通过后，送达被审计对象及相关部门。（五）审计结果跟踪与整改1.审计部门负责对审计结果的执行情况进行跟踪检查。2.被审计对象应按照审计报告提出的整改建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给审计部门。3.审计部门对被审计对象的整改情况进行监督检查，对整改不力的单位或个人进行督促和问责。4.审计部门定期向公司管理层和审计委员会汇报审计结果跟踪与整改情况。四、审计权力监督与制约（一）内部监督1.公司审计委员会负责对审计部门的工作进行指导和监督，审议审计计划、审计报告等重要事项。2.审计部门建立健全内部质量控制制度，对审计项目进行质量检查和评估，确保审计工作质量。3.审计人员应严格遵守审计职业道德规范，自觉接受内部监督。（二）外部监督1.接受国家审计机关、财政部门等外部监督部门的监督检查。2.积极配合外部监督部门的工作，如实提供相关资料和信息。3.根据外部监督部门提出的意见和建议，及时改进公司审计工作。（三）投诉举报机制1.公司设立投诉举报邮箱和电话，接受公司内部员工及外部相关方对审计权力行使过程中违规行为的投诉举报。2.对投诉举报事项进行认真调查核实，如发现违规行为，依法依规严肃处理，并及时向投诉举报人反馈处理结果。3.保护投诉举报人合法权益，对打击报复投诉举报人的行为进行严肃查处。五、审计人员职责与权限（一）职责1.遵守国家法律法规和公司规章制度，依法履行审计职责。2.按照审计计划和工作方案，认真开展审计工作，确保审计质量。3.客观公正地反映审计发现的问题，提出准确合理的审计意见和建议。4.保守审计工作中知悉的公司商业秘密和国家秘密。5.积极参加业务培训和学习，不断提高自身业务素质和工作能力。（二）权限1.有权要求被审计对象提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。2.有权检查被审计对象的会计凭证、账簿、报表、资产等。3.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查询问，取得相关证明材料。4.有权对被审计对象违反国家法律法规和公司规章制度的行为提出纠正意见和建议，对涉嫌违法违规的行为