抵押贷款内部审计制度

PAGE抵押贷款内部审计制度一、总则（一）目的为规范公司抵押贷款业务的内部审计工作，确保抵押贷款业务活动合法合规、风险可控，保障公司资产安全，提高经营效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及抵押贷款业务的部门、岗位及相关人员。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题。3.全面性原则：涵盖抵押贷款业务的各个环节，包括贷前调查、审查审批、合同签订、贷款发放、贷后管理等，确保不留审计死角。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责抵押贷款业务的内部审计工作。内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司业务发展情况和风险管理要求，制定年度抵押贷款业务内部审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对抵押贷款业务进行现场审计和非现场审计，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计发现的问题进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，确保问题得到有效整改。5.参与风险管理：协助公司风险管理部门开展风险管理工作，提供审计专业意见和建议，参与风险评估和监控等工作。三、审计内容与方法（一）贷前调查审计1.审计内容调查人员是否对借款人的基本情况、经营状况、财务状况、信用状况等进行全面、深入的调查。调查资料是否真实、完整、有效，是否与借款人提供的资料一致。抵押物的真实性、合法性、有效性调查情况，包括抵押物的所有权归属、是否存在产权纠纷、抵押物的价值评估是否合理等。2.审计方法查阅贷前调查报告、调查资料及相关档案。实地走访借款人、抵押物所在地，核实相关情况。与调查人员、借款人、抵押物所有人等进行谈话，了解调查过程和相关情况。（二）审查审批审计1.审计内容审查审批流程是否符合公司规定，各环节的审批意见是否明确、合规。审批人员是否具备相应的专业知识和经验，是否对贷款风险进行充分评估。审批决策是否依据充分，是否存在违规审批、人情审批等情况。2.审计方法查阅贷款审查审批文件、会议记录等。检查审批流程的执行情况，是否存在越级审批、逆程序审批等问题。对审批人员进行访谈，了解其审批决策过程和依据。（三）合同签订审计1.审计内容合同文本是否符合法律法规和公司规定，条款是否齐全、明确。合同签订过程是否合规，是否存在合同欺诈、虚假签约等情况。抵押物的登记手续是否办理齐全、有效，是否符合法律规定的程序。2.审计方法审查贷款合同文本、抵押合同文本等。检查合同签订的相关文件，如授权委托书、签字样本等。核实抵押物登记情况，查阅相关登记证明文件。（四）贷款发放审计1.审计内容贷款发放条件是否落实，是否按照合同约定的金额、期限、方式等发放贷款。贷款资金的支付是否合规，是否存在资金挪用等情况。贷款发放的账务处理是否正确，是否及时、准确记录贷款业务。2.审计方法查阅贷款发放凭证、支付凭证等。核对贷款合同约定与实际发放情况。检查账务处理记录和相关会计凭证。（五）贷后管理审计1.审计内容贷后检查工作是否定期开展，检查内容是否全面，包括借款人经营状况、财务状况、抵押物状况等。风险预警机制是否有效运行，对发现的风险信号是否及时采取措施。逾期贷款的催收工作是否及时、有效，是否采取了合法合规的催收手段。贷款档案管理是否规范，档案资料是否齐全、完整。2.审计方法查阅贷后检查报告、风险预警记录、催收记录等。实地走访借款人、抵押物所在地，核实贷后管理情况。检查贷款档案的整理、归档和保管情况。四、审计程序（一）审计准备1.根据年度审计计划，确定具体的审计项目和审计范围。2.组建审计小组，明确审计人员的分工和职责。3.收集与审计项目相关的法律法规、公司制度、业务文件等资料，了解被审计业务的基本情况。4.制定审计方案，明确审计目标、审计重点、审计方法、审计步骤和时间安排等。（二）审计实施1.审计人员进驻被审计部门，向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.通过查阅文件资料、实地观察、访谈、问卷调查等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.对审计发现的问题进行初步分析和整理，与被审计部门进行沟通，核实情况。（三）审计报告1.审计小组对审计工作底稿进行汇总和分析，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿提交内部审计部门负责人审核，审核通过后征求被审计部门的意见。3.被审计部门应在规定时间内反馈意见，审计小组对反馈意见进行研究和分析，对审计报告进行修改和完善。4.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。（四）审计整改1.公司管理层批准审计报告后，向被审计部门下达审计意见书，要求被审计部门针对审计发现的问题制定整改措施，限期整改。2.被审计部门应在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。3.内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，对整改不到位的问题，督促被审计部门继续整改，直至问题得到彻底解决。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将抵押贷款业务内部审计结果纳入相关部门和人员的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和人员，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋升机会。（二）完善内部控制制度根据审计发现的问题，分析公司抵押贷款业务内部控制制度存在的薄弱环节，及时修订和完善相关制度，堵塞管理