开封市校园财务规章制度

PAGE开封市校园财务规章制度一、总则（一）制定目的为了加强开封市校园财务管理，规范财务行为，保障学校各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市校园实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于开封市行政区域内的各级各类学校，包括幼儿园、小学、中学、中等职业学校、高等院校等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.公开性原则：财务信息应按照规定公开，接受学校师生、家长及社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、财务管理体制（一）学校财务管理职责1.学校应建立健全财务管理制度，明确财务机构设置和人员职责分工。2.校长对学校财务管理工作负总责，负责领导和监督学校财务工作，审核重大财务事项。3.学校财务部门负责具体财务核算和管理工作，执行财务规章制度，编制财务预算和决算，做好财务分析和财务监督等工作。（二）财务机构设置与人员配备1.学校应根据规模和管理需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，并定期参加业务培训，提高业务水平。2.财务机构负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和学校财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，参考以前年度预算执行情况和本年度事业发展计划，编制年度财务预算。2.预算编制应涵盖学校所有收入和支出项目，包括财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入以及人员经费、公用经费、项目经费等支出。3.学校应在规定时间内完成预算编制工作，并报主管部门审核批复。（二）预算执行1.学校应严格执行经批复的预算，不得擅自调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报主管部门审批。2.加强预算执行管理，建立健全预算执行考核机制，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格按照预算执行。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，学校应及时提出调整方案。2.预算调整方案应包括调整原因、调整项目、调整金额等内容，并按照规定程序报主管部门审核批复。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算，全面反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算编制应做到数字真实、内容完整、报送及时。学校应在规定时间内将决算报主管部门审核批复，并按照要求进行公开。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定依法取得，严禁设立“小金库”，严禁截留、挪用、坐支收入。2.学校应加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。3.收费应使用合法票据，并及时足额上缴财政专户或国库。（三）票据管理1.学校应按照规定购买、使用和管理财政票据和税务发票。2.票据应专人负责保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度，确保票据安全。3.票据使用应规范，不得转借、转让、代开票据，不得擅自销毁票据存根。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。（三）审批程序1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由学校财务部门审核后，报分管领导审批；重大支出应经校长办公会或教职工代表大会审议通过后，报主管部门审批。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。2.报销时应按照规定粘贴报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并由经办人、证明人、审批人签字。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应严格按照国家有关规定管理，确保资金安全。银行存款应定期进行对账，编制银行存款余额调节表。3.应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序核销。4.存货应建立健全管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。存货采购应按照规定的采购程序进行，严格控制库存数量。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行分类核算，建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，纳入政府采购范围的应按照政府采购规定执行。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应及时上报，并根据清查盘点情况进行相应的账务处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态而能为学校带来经济利益的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照规定进行核算，定期进行评估，确保无形资产的安全和有效利用。3.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。（二）外部监督1.学校应接受主管部门、财政部门、审计部门等的外部监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对外部监督检查提出的意见和建议，学校应认真整改落实，并将整改情况及时上报。八、财务信息化建设（一）信息化规划学校应制定财务信息化建设规划，明确建设目标、任务和步骤，推动财务管理信息化水平不断提高。（二）系统建设1.按照规划建设财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等功能的信息化。2.财务信息系统应与学校其他管理系统实现数据共享和互联互通，提高管理效率。（三）数据安全1.加强财务信息系统数据安全管理，建立数据备份、恢复和保密制度。2.定期对财务信息系统进行安全检查和维护，防止数据泄露、丢失和被篡改。九、财务人员管理（一）任职资格财务人员应具备相应的会计从业资格证书和专业知识，熟悉国家财经法律法规和学校财务管理工作。（二）培训与考核1.学校应定期组织财务人员参加