建设工程结算审计制度

PAGE建设工程结算审计制度一、总则（一）目的为加强公司建设工程结算管理，规范结算审计工作流程，确保建设工程结算的真实性、准确性和合法性，有效控制工程造价，提高资金使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有建设工程项目的结算审计工作，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.真实性原则：结算审计应依据实际发生的工程量、工程变更、材料设备采购等情况进行审核，确保结算数据真实可靠。2.准确性原则：严格按照国家相关法律法规、行业标准及合同约定，准确计算工程造价，杜绝高估冒算。3.合法性原则：审计过程和结果必须符合法律法规要求，确保建设工程结算活动合法合规。4.独立性原则：审计人员应独立开展工作，不受其他部门或个人的干扰，保证审计结论的公正性。二、结算审计职责分工（一）审计部门职责1.负责制定建设工程结算审计计划，并组织实施审计工作。2.审查建设工程结算资料的完整性、真实性和合法性，对结算文件进行详细审核。3.对工程变更、签证等事项进行核实，必要时进行现场勘查。4.与相关部门和单位进行沟通协调，获取审计所需的资料和信息。5.出具建设工程结算审计报告，对审计结果负责。（二）项目管理部门职责1.负责收集、整理和提供建设工程结算所需的资料，包括工程合同、施工图纸、工程变更单、签证单、材料设备采购清单等。2.配合审计部门开展结算审计工作，提供必要的协助和解释。3.对审计过程中发现的问题及时进行整改，确保工程结算符合要求。（三）财务部门职责1.负责审核建设工程结算款项的支付申请，确保支付金额与审计结果相符。2.协助审计部门对工程成本进行核算和分析，提供相关财务数据。3.对建设工程结算资金的使用情况进行监督，防止资金浪费和挪用。三、结算审计资料要求（一）工程合同1.包括施工合同、补充协议等，应明确工程范围、承包方式、计价方式、付款方式、工期要求等条款。2.合同如有变更，需提供变更协议及相关说明。（二）施工图纸1.提供完整的施工图纸，包括设计变更后的图纸。2.图纸应加盖设计单位出图章，并经建设单位、监理单位审核确认。（三）工程变更单1.详细记录工程变更的原因、内容、工程量增减情况等。2.变更单需经建设单位、监理单位、施工单位共同签字确认。（四）签证单1.对工程施工过程中发生的现场签证事项进行详细记录，包括签证原因、内容、工程量、费用等。2.签证单应按规定格式填写，并经相关人员签字盖章。（五）材料设备采购清单1.列出采购的材料设备名称、规格型号、数量、单价、总价等信息。2.提供材料设备的采购发票、质量证明文件等相关资料。（六）其他资料1.施工组织设计、施工方案、工程竣工验收报告等。2.与工程结算有关的其他文件和资料。四、结算审计工作流程（一）审计准备阶段1.审计部门根据项目情况制定结算审计计划，明确审计范围、内容、时间安排和人员分工。2.向项目管理部门发出审计通知书，要求其在规定时间内提交结算审计所需资料。3.审计人员收集、整理和分析送审资料，了解工程概况和结算情况，确定审计重点。（二）审计实施阶段1.对送审资料进行详细审查，核对资料的完整性、真实性和合法性。2.按照合同约定和相关规定，对工程量进行计算和审核，审查工程变更、签证的合理性和合规性。3.对材料设备价格进行市场询价或参考同期同类工程价格，核实其真实性和准确性。4.必要时进行现场勘查，核实工程实际完成情况与结算资料是否一致。5.与项目管理部门、施工单位等相关人员进行沟通，对审计中发现的问题进行核实和确认。（三）审计终结阶段1.审计人员根据审计情况编写建设工程结算审计报告，报告应包括工程概况、审计依据、审计范围、审计方法、审计结果、存在问题及处理建议等内容。2.将审计报告征求意见稿发送给项目管理部门、施工单位等相关单位，征求意见。3.根据反馈意见对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。4.将审计报告提交给公司领导审批，经批准后作为工程结算付款的依据。五、结算审计内容（一）工程量审计1.审查工程量计算是否符合工程量计算规则，是否与施工图纸、工程变更单和签证单一致。2.对工程量的增减变化进行核实，检查其是否有合理的依据和审批手续。（二）工程计价审计1.审查工程计价是否符合合同约定的计价方式和计价标准。2.对定额套用、取费标准等进行审核，检查是否存在高套定额、错套定额、取费不合理等问题。（三）工程变更及签证审计1.审查工程变更及签证的真实性和合理性，是否有必要的审批程序。2.核实工程变更及签证所涉及的工程量、费用计算是否准确。（四）材料设备价格审计1.审查材料设备价格是否合理，是否与市场价格相符。2.检查材料设备采购发票的真实性和合法性，是否存在虚开发票等问题。（五）其他审计内容1.审查工程结算中是否存在重复计算、多计少算等问题。2.对工程结算的其他相关事项进行审计，确保结算的准确性和完整性。六、结算审计质量控制（一）审计人员资质要求1.从事建设工程结算审计工作的人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家相关法律法规、行业标准及工程造价业务。2.审计人员应具有良好的职业道德和职业操守，遵守审计纪律，保证审计工作的公正性和独立性。（二）审计工作底稿要求1.审计人员应编制详细的审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。2.工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够为审计报告提供充分的依据。（三）审计报告审核要求1.审计报告初稿完成后，应进行内部审核，审核人员应具备丰富的审计经验和专业知识。2.审核内容包括审计程序的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计结论的准确性和合理性等。3.对审核中发现的问题及时进行修改和完善，确保审计报告质量。（四）审计档案管理要求1.建立健全审计档案管理制度，对建设工程结算审计资料进行分类整理、归档保存。2.审计档案应包括审计通知书、送审资料、审计工作底稿、审计报告等相关文件和资料。3.审计档案的保管期限应符合国家有关规定，确保档案资料的完整性和安全性。七、结算审计结果处理（一）审计结果确认1.审计报告经公司领导审批后，作为工程结算的最终依据。2.项目管理部门、施工单位等相关单位应在规定时间内对审计结果进行确认，如有异议应在规定时间内提出书面意见。（二）结算款项支付1.财务部门根据审计结果办理工程结算款项的支付手续，确保支付金额与审计结果一致。2.对审计核减的金额，应从工程结算款中扣除，并要求施工单