建立离任审计制度

PAGE建立离任审计制度一、总则（一）目的为加强公司内部控制，规范公司高级管理人员及重要岗位人员离任交接工作，客观评价其任期内经济责任履行情况，维护公司及股东的合法权益，特制定本离任审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司高级管理人员（包括但不限于总经理、副总经理、财务总监等）、各部门负责人及其他重要岗位人员在离职或岗位变动时的离任审计。（三）基本原则1.独立性原则：审计人员应独立于被审计对象，确保审计工作不受干扰，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映被审计对象任期内的财务收支、经营业绩及经济责任履行情况，审计结论应客观、准确。3.全面性原则：对被审计对象任期内的各项经济活动进行全面审计，涵盖财务、业务、管理等各个方面，确保审计无遗漏。4.重要性原则：根据经济活动的重要程度和影响范围，合理确定审计重点，对重大事项进行重点审查，提高审计效率。二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立独立的审计部门，负责组织实施离任审计工作。审计部门应配备专业的审计人员，确保审计工作的质量和效率。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司实际情况和离任人员岗位特点，制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、方法和时间安排。2.实施审计程序：按照审计计划，通过查阅财务资料、业务记录、会议纪要等，对被审计对象任期内的经济活动进行审查，收集审计证据。3.编制审计工作底稿：详细记录审计过程和发现的问题，确保审计工作底稿真实、完整、准确，为审计报告的撰写提供依据。4.撰写审计报告：根据审计工作底稿，客观、公正地撰写审计报告，对被审计对象任期内的经济责任履行情况进行评价，提出审计意见和建议。5.跟踪审计建议落实情况：对审计报告中提出的审计建议进行跟踪，督促相关部门和人员落实整改措施，确保审计工作取得实效。三、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性：检查被审计对象任期内的财务报表是否按照国家会计准则和公司财务制度编制，数据是否真实可靠，有无虚报、漏报、瞒报等情况。2.核实各项收入的真实性和合法性：审查公司各项收入的来源是否合规，是否及时足额入账，有无截留、挪用、私设小金库等问题。3.审查各项支出的合理性和合规性：检查公司各项支出是否符合公司财务制度和相关法律法规的规定，有无超预算、超标准支出，有无虚假列支、贪污受贿等问题。（二）资产负债审计1.审查资产的真实性和完整性：核实公司各项资产的存在状况，检查资产的账实是否相符，有无资产流失、闲置等问题。2.审查负债的真实性和准确性：检查公司各项负债的形成原因和偿还情况，核实负债金额是否准确，有无隐瞒债务、虚增负债等问题。3.审查资产负债的变动情况：分析被审计对象任期内公司资产负债的变动趋势，评估其对公司财务状况的影响。（三）经营业绩审计1.审查经营目标完成情况：对比被审计对象任期初设定的经营目标和实际完成情况，分析其完成程度，评价其经营管理能力。2.审查经营效益情况：分析公司的盈利能力、偿债能力、营运能力等财务指标，评估被审计对象任期内公司的经营效益水平。3.审查重大经营决策的执行情况：检查被审计对象任期内公司重大经营决策的制定和执行情况，评估决策的科学性和有效性，有无因决策失误导致公司损失的情况。（四）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性：检查公司各项内部控制制度是否健全，是否涵盖公司经营管理的各个环节，有无制度漏洞。2.审查内部控制制度的有效性：评估公司内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否有效发挥作用，有无内部控制失效导致的风险和问题。3.审查内部审计工作的开展情况查看被审计对象任期内公司内部审计工作的组织和实施情况,评价内部审计工作对公司管理的促进作用。（五）经济责任审计1.审查被审计对象在任期内履行经济责任的情况：包括财务责任、经营责任、管理责任等方面，评价其是否遵守国家法律法规和公司规章制度，是否认真履行职责，有无违规违纪行为。2.审查被审计对象在任期内对公司资产保值增值的贡献：分析公司资产在其任期内是否实现保值增值，评估其经营管理活动对公司资产质量的影响。3.审查被审计对象在任期内对公司可持续发展的影响：评估其任期内的经营决策和管理措施对公司未来发展的影响，是否有利于公司的长期稳定发展四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计对象：根据公司人事变动情况，由人力资源部门提出离任审计对象名单，经公司管理层批准后，通知审计部门开展审计工作。2.组建审计小组：审计部门根据审计对象的情况，选派具有专业胜任能力的审计人员组成审计小组，明确小组成员的职责分工。3.收集相关资料：审计小组向被审计对象及相关部门收集与审计内容有关的资料，包括财务报表、会计凭证、业务合同、会议纪要等。4.制定审计方案：审计小组根据收集到的资料和审计目标，制定详细的审计方案，明确审计范围、内容、方法、时间安排等。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计小组进驻被审计对象所在单位或部门，召开审计见面会，向被审计对象及相关人员介绍审计目的、范围、程序和要求，听取被审计对象的述职报告。2.开展审计工作：审计人员按照审计方案，通过查阅资料、实地盘点、调查访谈等方式，对被审计对象任期内的经济活动进行全面审查，收集审计证据。3.编制审计工作底稿：审计人员在审计过程中，应及时编制审计工作底稿，详细记录审计发现的问题、证据来源、审计结论等，确保审计工作底稿真实、完整、准确。4.沟通交流：审计过程中，审计小组应与被审计对象及相关人员保持沟通交流，及时了解情况，核实问题，确保审计工作顺利进行。如发现重大问题或存在争议，应及时向上级领导汇报。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告初稿：审计小组根据审计工作底稿，对审计发现的问题进行综合分析，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿形成后，审计小组应征求被审计对象及相关部门的意见。被审计对象应在规定时间内提交书面反馈意见，审计小组应对反馈意见进行认真研究和分析，合理采纳相关意见。3.修改完善审计报告：审计小组根据征求意见情况，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式的审计报告。正式审计报告应经审计部门负责人审核签字后，报公司管理层审批。（四）审计结果反馈与整改阶段1.反馈审计结果：公司管理层批准审计报告后，审计部门应及时将审计报告反馈给被审计对象及相关部门，向其通报审计结果。2.督促整改落实：被审计对象及相关部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给审计部门。审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。3.归档整理：审计工作结束后，审计部门应将审计资料进行归档整理，建立审计档案，妥善保管。审计档案应包括审计计划、审计工作底稿、审计报告、被审计对象反馈意见及整改情况等资料。五、审计报告（一）审计报告的内容1.审计概况：包括审计依据、审计范围、审计时间、审计人员等基本情况。2.审计发现的问题：详细描述审计过程中发现的被审计对象任期内存在的财务收支、资产负债、经营业绩、内部控制等方面的问题，以及违规违纪行为。3.审计评价意见：对被审计对象任期内的经济责任履行情况进行客观评价，包括对其工作业绩、财务管理、内部控制等方面的评价。4.审计建议：针对审计发现的问题，提出相应的审计建议，包括加强财务管理、完善内部控制、规范经营决策等方面的建议。（二）审计报告的格式审计报告应采用规范的格式，包括标题、文号、主送单位、正文、附件、落款等部分。审计报告正文应结构清晰、逻辑严谨、语言规范，附件应包括相关的审计证据、数据表格等资料。（三）审计报告的审批与发放审计报告经审计部门负责人审核签字后，报公司管理层审批。公司管理层批准后，审计部门应及时将审计报告发放给被审计对象及相关部门，并抄送公司董事会、监事会等相关机构。六、审计结果运用（一）作为人事任免的参考依据公司在进行高级管理人员及重要岗位人员任免时，应将离任审计结果作为重要的参考依据。对于审计结果良好、经济责任履行情况优秀的人员，可在职务晋升、薪酬调整等方面给予适当的奖励和激励；对于审计发现存在问题、经济责任履行不力的人员，应根据问题的严重程度，给予相应的处罚，如降职、免职、扣减薪酬等。（二）促进公司管理水平提升通过离任审计，发现公司在管理方面存在的薄弱环节和问题，提出针对性的审计建议，为公司完善内部控制