建立工会审计问责制度

PAGE建立工会审计问责制度一、总则（一）目的为加强公司工会财务管理和监督，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，保障工会组织和职工的合法权益，依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》等法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本工会审计问责制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会的财务收支审计及相关问责工作。（三）基本原则1.依法审计原则严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作，确保审计程序合法、审计结果公正。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价被审计对象的财务收支及经济活动情况，不偏袒、不歧视。3.监督与服务并重原则通过审计监督，发现问题、揭示风险，同时为被审计对象提供改进财务管理的建议和服务，促进工会经费合理使用。4.问责与整改相结合原则对审计发现的问题，严格追究相关人员责任，并督促其及时整改，确保工会财务管理规范有序。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织实施工会审计工作。审计委员会成员由工会主席、副主席及相关部门负责人组成，工会主席担任主任。（二）审计人员配备审计委员会下设审计办公室，配备专职审计人员，负责具体审计业务工作。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和工会财务制度，遵守审计职业道德规范。（三）审计人员职责1.审计人员应按照审计计划和审计程序开展工作，收集、审查和评价审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。2.对审计中发现的问题进行深入调查，核实情况，提出处理意见和建议。3.保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密，不得泄露被审计对象的财务信息和其他敏感信息。三、审计范围与内容（一）审计范围1.公司工会及所属各基层工会的经费预算、决算执行情况。2.工会经费的收入、支出和结余情况，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入以及各项支出的合规性和合理性。3.工会资产的管理和使用情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等的购置、登记、保管、使用、处置等环节。4.工会建设项目的预算、决算及资金使用情况，包括新建、改建、扩建工会活动场所、购置设备等项目。5.工会内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性，防范财务风险。（二）审计内容1.经费预算审计审查工会经费预算的编制是否符合国家法律法规和工会工作实际需要，预算指标是否科学合理，预算编制程序是否合规。检查预算执行情况，分析预算差异原因，评价预算执行的严肃性和有效性。2.经费收入审计审查会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益等各项收入的来源是否合法合规，收入金额是否准确无误，是否及时足额入账。检查收入票据的使用和管理情况，防止收入流失。3.经费支出审计审查工会经费各项支出是否符合国家财经法规和工会财务制度规定，支出范围是否合理，支出标准是否合规。重点检查职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等各类支出的真实性、合法性和效益性。关注支出审批程序是否健全，有无违规支出、浪费现象。4.资产审计审查工会固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节是否合规，固定资产账实是否相符。检查流动资产的管理情况，包括货币资金、应收款项、存货等的核算和管理是否规范。关注无形资产的确认、计量和摊销是否符合规定。5.建设项目审计审查工会建设项目的立项审批、预算编制、招投标、合同签订、工程结算、竣工验收等环节是否合规，资金使用是否合理，有无超预算、超概算、擅自变更建设内容等问题。检查建设项目的质量和效益情况，评估项目对工会事业发展的贡献。6.内部控制审计审查工会内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、预算管理制度、资产管理制度、采购管理制度、合同管理制度等。评估内部控制制度的执行效果，检查关键岗位的职责分工是否明确，不相容职务是否分离，业务流程是否规范，风险防控措施是否有效。四、审计程序（一）审计计划制定审计办公室应根据公司工会工作重点和财务管理状况，每年年初制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员安排等。审计计划报审计委员会批准后实施。（二）审计通知下达审计办公室在实施审计前，应向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。被审计对象应按照审计通知书的要求，做好准备工作，提供相关资料。（三）审计实施审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等方式，对被审计对象的财务收支及经济活动进行全面审查。审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。（四）审计报告撰写审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告经审计办公室负责人审核后，报审计委员会审批。（五）审计结果反馈与整改审计委员会将审计报告送达被审计对象，被审计对象应在规定时间内对审计报告提出书面反馈意见。审计办公室负责跟踪检查被审计对象的整改情况，督促其落实整改措施，确保审计发现的问题得到有效解决。五、问责情形与方式（一）问责情形1.违反国家财经法规和工会财务制度，导致工会经费收支混乱、资产损失浪费的。2.未按照规定编制、执行工会经费预算，造成预算执行偏差较大，影响工会工作正常开展的。3.经费收入不入账、截留、挪用工会经费，或者虚列支出、套取工会经费的。4.在工会资产购置、处置过程中，违反规定程序，造成资产流失的。5.工会建设项目管理不善，出现超预算、超概算、工程质量问题等，给工会造成经济损失的。6.内部控制制度不健全、执行不力，导致财务风险失控，发生重大财务违规事件的。7.对审计工作不配合，拒绝提供相关资料，或者提供虚假资料的。8.其他违反法律法规和工会制度，应当予以问责的情形。（二）问责方式1.批评教育对情节较轻、未造成严重后果的违规行为，给予批评教育，责令其作出书面检讨，限期整改。2.警告对违反规定，情节较重的，给予警告处分，要求其采取措施纠正违规行为，挽回损失。3.罚款对违规行为造成经济损失的，根据损失程度，责令相关责任人承担一定比例的罚款，用于弥补工会经济损失。4.停职检查对严重违反财经纪律、造成重大经济损失或者存在其他严重问题的责任人，责令其停职检查，配合审计调查，待问题查清后再作处理。5.解除职务对经审计认定存在严重违规行为，不适宜继续担任现任职务的，依法依规解除其职务。6.法律追究对违反法律法规，构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。六、问责程序（一）问责启动审计委员会根据审计报告和相关证据，认定存在问责情形的，启动问责程序。审计办公室负责收集、整理相关资料，为问责提供依据。（二）调查核实审计委员会成立专门的调查组，对问责事项进行调查核实。调查组通过查阅资料、询问当事人、实地走访等方式，全面了解情况，收集证据。调查过程中应听取被问责对象的陈述和申辩，保障其合法权益。（三）问责决定作出调查组完成调查后，向审计委员会提交调查报告。审计委员会根据调查报告，作出问责决定。问责决定应以书面形式送达被问责对象，并告知其享有申诉的权利。（四）申诉与复查被问责对象对问责决定不服的，可以在收到问责决定之日起规定时间内，向审计委员会提出申诉。审计委员会应在收到申诉后进行复查，并在规定时间内作出复查决定。复查决定为最终决定。七、整改与监督（一）整改要求被问责对象应根据问责决定，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。整改措施应报审计委员会备案。（二）整改监督审计办公室负责对被问责对象的整改情况进行跟踪监督，定期检查整改措施的落实情况。对整改不力的，应及时督促其加大