建立审计整改清单制度

PAGE建立审计整改清单制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计整改工作，提高公司管理水平和风险防控能力，确保公司各项业务活动合法合规、高效运行，特制定本审计整改清单制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作应严格遵守国家法律法规、行业准则以及公司内部规章制度，确保整改措施合法合规。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定针对性的整改措施，确保问题得到有效解决。3.责任追究原则：对审计整改不力、拒不整改或屡查屡犯的单位和个人，依法依规追究责任。4.长效机制原则：通过建立健全审计整改清单制度，不断完善公司内部控制体系，形成长效管理机制。二、审计整改清单的建立（一）审计发现问题的梳理1.内部审计部门在完成审计项目后，应及时对审计发现的问题进行全面梳理，按照问题的性质、类别、影响程度等进行分类整理。2.对于审计发现的重大问题、涉及多个部门的复杂问题以及可能对公司造成重大影响的问题，应进行重点标注和详细分析。（二）整改清单的编制1.内部审计部门根据审计发现问题的梳理情况，编制审计整改清单。整改清单应包括问题描述、问题来源、整改责任部门、整改期限、整改目标、整改措施等内容。2.问题描述应清晰、准确地反映审计发现的问题事实；问题来源应注明审计项目名称、审计期间等；整改责任部门应明确具体负责整改的部门或单位；整改期限应根据问题的难易程度和影响程度合理确定；整改目标应明确问题整改后达到的标准或状态；整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决问题。（三）整改清单的审核与批准1.审计整改清单编制完成后，应提交内部审计部门负责人审核。审核内容包括问题梳理的准确性、整改责任部门的明确性、整改期限的合理性、整改目标的可行性以及整改措施的有效性等。2.经内部审计部门负责人审核通过后的审计整改清单，报公司审计委员会批准。审计委员会应重点对审计整改清单的整体情况进行审查，确保整改工作符合公司整体战略和管理要求。三、整改责任的明确（一）整改责任部门的确定1.审计整改清单经批准后，内部审计部门应及时将整改清单送达相关整改责任部门。整改责任部门应是对问题产生直接责任或具有整改能力的部门或单位。2.对于涉及多个部门的问题，由内部审计部门根据问题的主要责任和相关部门的职责分工，确定牵头整改部门和协同整改部门。牵头整改部门负责组织协调整改工作，协同整改部门应积极配合牵头整改部门开展整改工作。（二）整改责任人的明确1.整改责任部门应指定具体的整改责任人负责问题的整改落实工作。整改责任人应具备相应的业务能力和责任心，能够切实履行整改职责。2.整改责任人应在整改清单上签字确认，明确整改责任和整改期限。（三）整改责任的追究1.如整改责任部门或整改责任人未能按照要求完成整改任务，导致问题未得到有效解决或再次出现类似问题的，公司将依法依规追究相关责任部门和责任人的责任。2.责任追究方式包括但不限于批评教育、责令作出书面检查、通报批评、扣发绩效奖金、降职、免职等。对于因整改不力给公司造成重大损失或不良影响的，将依法追究其法律责任。四、整改措施的制定与实施（一）整改措施的制定1.整改责任部门应根据审计整改清单的要求，结合问题实际情况，制定具体的整改措施。整改措施应具有针对性、可操作性和时效性，能够有效解决问题。2.整改措施应明确整改工作的具体步骤、方法、时间节点以及责任人等，确保整改工作有序推进。（二）整改措施的实施1.整改责任部门应按照制定的整改措施认真组织实施整改工作。在整改过程中，应加强沟通协调，及时解决整改过程中遇到的问题。2.整改责任人应定期向整改责任部门负责人汇报整改工作进展情况，确保整改工作按计划顺利推进。（三）整改过程的监督与检查1.内部审计部门负责对整改责任部门的整改工作进行监督与检查。监督检查的内容包括整改措施的执行情况、整改工作的进度、整改目标的完成情况等。2.内部审计部门可通过定期召开整改工作推进会、实地走访、查阅资料等方式，对整改工作进行跟踪检查。对于整改工作中存在的问题，应及时向整改责任部门提出意见和建议，督促其加快整改进度。五、整改期限的确定与调整（一）整改期限的确定1.审计整改清单应根据问题的难易程度和影响程度合理确定整改期限。一般问题的整改期限原则上不超过[X]个工作日，重大问题的整改期限可根据实际情况适当延长，但最长不超过[X]个工作日。2.整改期限应明确具体的起止日期，确保整改责任部门和责任人能够清楚了解整改工作的时间要求。（二）整改期限的调整1.如在整改过程中，因客观原因导致整改工作无法按时完成的，整改责任部门应在整改期限届满前[X]个工作日内向内部审计部门提交书面延期申请，说明延期原因和预计完成时间。2.内部审计部门应及时对延期申请进行审核，并报公司审计委员会批准。经批准同意延期的，应重新确定整改期限，并在审计整改清单中予以明确。六、整改效果的评估与验收（一）整改效果的评估1.整改责任部门在完成整改工作后，应及时对整改效果进行自我评估。自我评估内容包括整改措施的执行情况、整改目标的完成情况、问题是否得到彻底解决等。2.整改责任部门应形成整改效果自我评估报告，报告内容应客观、真实、准确，能够反映整改工作的实际情况和整改效果。（二）整改验收的组织1.内部审计部门负责组织对整改责任部门的整改工作进行验收。验收工作应成立专门的验收小组，验收小组由内部审计人员、相关业务部门人员等组成。2.验收小组应根据整改效果自我评估报告，结合实地检查、查阅资料、访谈相关人员等方式，对整改工作进行全面验收。（三）整改验收的标准1.整改验收应依据审计整改清单中的整改目标和整改措施进行。整改工作应达到以下标准：问题得到彻底解决，相关制度得到完善，类似问题不再发生，内部控制得到有效加强。2.验收小组应根据验收情况出具整改验收报告。整改验收报告应明确整改工作是否通过验收，如未通过验收，应指出存在的问题和不足，并提出进一步整改的建议和要求。七、整改结果的运用（一）纳入绩效考核1.公司将审计整改工作纳入各部门和各分支机构的绩效考核体系。对于审计整改工作完成情况较好的部门和单位，在绩效考核中给予适当加分；对于整改不力的部门和单位，在绩效考核中予以扣分。2.绩效考核结果将与部门和个人的薪酬、晋升、奖励等挂钩，充分发挥绩效考核的激励约束作用。（二）完善内部控制体系1.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时向公司管理层提出完善内部控制体系的建议和措施。2.公司应根据内部审计部门的建议，及时修订和完善相关管理制度和业务流程，堵塞管理漏洞，不断提高公司内部控制水平。（三）作为干部任用和评价的参考1.在干部任用和评价过程中，公司应将审计整改情况作为重要参考依据。对于审计整改工作表现突出的干部，在同等条件下优先考虑提拔任用；对于整改不力、存在重大审计问题的干部，应视情节轻重进行相应处理。2.通过将审计整改结果与干部任用和评价相结合，促使各级干部重视审计整改工作，切实履行整改责任。八、信息沟通与报告（一）内部沟通机制1.建立健全内部审计部门与各整改责任部门之间的信息沟通机制。内部审计部门应定期向整改责任部门了解整改工作进展情况，及时协调解决整改过程中遇到的问题。2.整改责任部门应定期向内部审计部门报送整改工作进展情况报告，报告内容应包括整改工作的完成情况、存在的问题、下一步工作计划等。（二