康得新内部审计制度

PAGE康得新内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范康得新复合材料集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，确保公司内部控制制度的有效执行，保护公司资产的安全与完整，提高公司运营效率和经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制基本规范》及相关法律法规、行业标准制定。（四）内部审计机构及人员1.公司设立独立的内部审计部门，配备专职内部审计人员。内部审计部门在董事会审计委员会的领导下，独立行使审计职权，对董事会审计委员会负责并报告工作。2.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，保持独立、客观、公正的工作态度。二、审计职责与权限（一）职责1.对公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效等进行审计监督。2.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行检查和评价，督促各部门严格执行内部控制制度。3.对公司重大投资项目、重大经济合同、重大资金运作等进行专项审计。4.对公司所属子公司、分公司的财务收支、经营管理等情况进行审计监督。5.对公司内部管理的经济性、效率性和效果性进行审计评价，提出改进建议。6.协助外部审计机构对公司进行审计工作。7.完成董事会审计委员会交办的其他审计事项。（二）权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经董事会审计委员会同意，做出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经董事会审计委员会批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点和董事会审计委员会的要求，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应报董事会审计委员会批准后实施。2.年度审计工作计划应包括审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。3.内部审计部门应根据实际情况，对年度审计工作计划进行适时调整，并报董事会审计委员会备案。（二）审计准备1.根据审计项目，组成审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，收集与审计项目有关的资料，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排等内容。3.在实施审计前，审计组应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员应认真做好审计工作记录，编写审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计项目的实施过程和审计结果。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，提出整改意见。被审计单位应积极配合审计工作，按照审计组提出的整改意见进行整改。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时编写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位如有异议，应在书面意见中说明理由。审计组应针对被审计单位提出的异议进行核实，并在审计报告中予以说明。3.审计组应将审计报告报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人审核后，报董事会审计委员会审批。4.经董事会审计委员会审批后的审计报告，应及时送达被审计单位和相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的整改意见，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计部门。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。3.对整改不力的单位和个人，内部审计部门应提出批评意见，并将情况报董事会审计委员会。四、财务审计（一）财务收支审计1.审查公司财务收支的真实性、合法性和合规性，检查财务收支是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。2.检查公司财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求，财务报表是否真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.审查公司各项收入的确认是否符合规定，有无隐瞒、截留、转移收入等问题。4.审查公司各项成本费用的支出是否合理、合规，有无虚增、虚减成本费用等问题。5.检查公司资金的筹集、使用和管理情况，是否存在资金闲置、浪费、挪用等问题。（二）财务预算审计1.审查公司财务预算的编制是否符合公司战略规划和经营目标的要求，预算编制方法是否科学、合理。2.检查公司财务预算的执行情况，分析预算差异产生的原因，提出改进建议。3.审查公司财务预算的调整是否符合规定的程序，调整理由是否充分。（三）财务决算审计1.审查公司财务决算报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求，财务决算报表是否真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.检查公司财务决算的审计情况，是否按照规定聘请具有资质的会计师事务所进行审计，审计报告是否真实、合法。3.审查公司财务决算的审批情况，是否按照规定的程序进行审批，审批意见是否明确。五、内部控制审计（一）内部控制制度的健全性审计1.审查公司内部控制制度是否涵盖公司经营活动的各个方面，是否存在内部控制漏洞。2.检查公司内部控制制度是否符合国家法律法规和行业标准的要求，是否与公司的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。（二）内部控制制度的有效性审计1.测试公司内部控制制度的执行情况，检查内部控制制度是否得到有效执行。2.评估公司内部控制制度的运行效果，分析内部控制制度对公司经营管理的促进作用，是否能够有效防范风险。（三）内部控制审计报告1.内部审计部门应根据内部控制审计结果，编写内部控制审计报告。内部控制审计报告应包括内部控制审计概况、内部控制审计依据、内部控制审计发现的问题、内部控制审计结论、内部控制审计建议等内容。2.内部控制审计报告应征求公司管理层和各部门的意见，公司管理层和各部门应在收到内部控制审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给内部审计部门。公司管理层和各部门如有异议，应在书面意见中说明理由。内部审计部门应针对公司管理层和各部门提出的异议进行核实，并在内部控制审计报告中予以说明。3.内部控制审计报告应报董事会审计委员会审批。经董事会审计委员会审批后的内部控制审计报告，应及时送达公司管理层和各部门。六、专项审计（一）重大投资项目审计1.审查重大投资项目的立项审批程序是否合规，项目可行性研究报告是否真实、可靠。2.检查重大投资项目的资金来源是否合法、充足，资金使用是否合规、有效。3.审查重大投资项目的建设进度、质量和效益情况，是否达到预期目标。4.对重大投资项目的投资效果进行评价，提出改进建议。（二）重大经济合同审计1.审查重大经济合同的签订程序是否合规，合同条款是否合法、合理、完整。2.检查重大经济合同的执行情况，是否按照合同约定履行义务，有无违约行为。3.对重大经济合同的风险进行评估，提出防范措施。（三）重大资金运作审计1.审查重大资金运作的决策程序是否合规，资金运作方案是否科学、合理。2.检查重大资金运作的资金流向是否清晰，资金使用是否合规、有效。3.对重大资金运作的收益情况进行评价，提出改进建议。七、子公司、分公司审计（一）财务收支审计1.审查子公司、分公司财务收支的真实性、合法性和合规性，检查财务收支是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。2.检查子公司、分公司财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求，财务报表是否真实、准确、完整地反映子公司、分公司的财务状况和经营成果。3.审查子公司、分公司各项收入的确认是否符合规定，有无隐瞒、截留、转移收入等问题。4.审查子公司、分公司各项成本费用的支出是否合理、合规，有无虚增、虚减成本费用等问题。5.检查子公司、分公司资金的筹集、使用和管理情况，是否存在资金闲置、浪费、挪用等问题。（二）内部控制审计1.审查子公司、分公司内部控制制度的健全性，是否涵盖经营活动的各个方面，是否存在内部控制漏洞。2.检查子公司、分公司内部控制制度的有效性，是否得到有效执行，是否能够有效防范风险。3.对子公司、分公司内部控制审计结果进行评价，提出改进建议。（三）经营管理审计1.审查子公司、分公司的经营管理情况，是否完成公司下达的经营目标。2.检查子公司、分公司的市场开拓、客户管理、产品销售等情况，分析经营业绩的完成情况。3.对子公司、分公司的经营管理水平进行评价，提出改进建议。八、审计档案管理1.内部审计部门应建