应急局内部审计制度

PAGE应急局内部审计制度一、总则（一）目的为加强应急管理部门（以下简称“应急局”）内部管理和监督，规范内部审计工作，保障应急局各项工作合法、合规、高效运行，提高财政资金使用效益，防范风险，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》等法律法规以及国家有关内部审计的规定，结合应急局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于应急局机关及所属各单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实，客观地检查、评价和反映被审计单位的财政财务收支、经济活动及内部控制情况，出具审计报告，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到各单位的重视和执行，以保障内部审计工作的顺利开展。4.效益性原则：内部审计工作应注重审查和评价各单位经济活动的效益性，促进提高资金使用效益和工作效率。（四）内部审计机构和人员1.机构设置：应急局设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的内部审计人员。内部审计机构在应急局主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.人员配备：内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策以及应急管理业务。内部审计机构应根据工作需要，定期安排内部审计人员参加培训，不断提高其业务水平。3.职业道德：内部审计人员应遵守国家法律法规和内部审计职业规范，诚实守信，勤勉尽责，保守秘密。不得利用职权谋取私利，不得隐瞒审计发现的问题，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对各单位贯彻执行国家有关法律法规、政策以及应急局内部规章制度的情况进行审计监督。2.对各单位财政财务收支及其有关的经济活动进行审计监督，包括预算执行情况、财务收支、专项资金使用、资产管理等。3.对各单位内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，促进完善内部控制，防范风险。4.对各单位重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等事项进行审计监督，提供审计意见和建议。5.对各单位主要负责人任期经济责任进行审计，评价其任职期间履行经济责任情况。6.对各单位内部审计工作进行指导和监督，检查内部审计制度的执行情况，督促落实审计意见和建议。7.法律、法规规定和应急局主要负责人交办的其他审计事项。（二）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向其提供有关情况和资料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经应急局主要负责人批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料，经应急局主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据应急局年度工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，报应急局主要负责人批准后组织实施。年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。2.内部审计机构应根据年度审计工作计划，编制审计项目实施方案。审计项目实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。3.在实施审计项目前，内部审计机构应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并要求被审计单位做好准备工作。（二）审计实施1.审计人员应按照审计项目实施方案的要求，实施审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应如实反映审计过程和审计结果，包括审计事项、审计步骤、审计证据、审计结论等内容。3.审计人员在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其说明情况，并提供相关证据。被审计单位应积极配合审计工作，如实提供有关资料和情况。（三）审计报告1.审计终结后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，便于理解。2.审计报告编制完成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给内部审计机构。被审计单位对审计报告有异议的，应在书面意见中说明理由。3.内部审计机构应认真研究被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善。如被审计单位的反馈意见合理，内部审计机构应予以采纳；如不合理，应向被审计单位说明理由。4.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报应急局主要负责人审批。应急局主要负责人应根据审计报告的内容，作出相应的批示。（四）审计处理与整改1.应急局主要负责人根据审计报告的批示，对审计发现的问题作出处理决定。处理决定应明确处理意见、整改要求和整改期限等内容。2.被审计单位应按照应急局主要负责人的处理决定，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并在规定的期限内将整改情况书面报告应急局。3.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。4.内部审计机构应定期对审计发现问题的整改情况进行总结分析，向应急局主要负责人报告，并提出加强管理、完善制度的建议。四、审计内容与方法（一）预算执行情况审计1.审计内容审查预算编制的合法性、完整性和准确性。检查预算执行情况，包括预算收入的征收、预算支出的执行、预算调整等情况。分析预算执行差异的原因，评价预算执行的效果。2.审计方法查阅预算编制文件、预算执行报表、会计凭证、会计账簿等资料。与财政部门、税务部门等相关单位进行核对，核实预算收入的征收情况。对预算支出进行抽查，检查支出的合规性、合理性。分析预算执行数据，计算预算执行率、预算差异率等指标，评价预算执行效果。（二）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务报表数据的真实性、准确性和完整性。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。检查财务管理制度的文件，核实制度的执行情况。对财务报表进行分析性复核，检查报表数据之间的逻辑关系是否合理。对重大财务收支事项进行延伸审计，核实其真实性和合法性。（三）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、使用和管理是否符合国家有关规定和政策要求。检查专项资金的预算编制、分配、拨付和使用情况，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。评价专项资金的使用效益，是否达到预期目标。2.审计方法查阅专项资金管理办法、预算文件、会计凭证、会计账簿等资料。检查专项资金的分配方案，核实资金的拨付情况。对专项资金的使用情况进行实地检查，查看资金的使用是否合规、合理。对专项资金的使用效益进行评价，可采用对比分析、问卷调查等方法。（四）资产管理审计1.审计内容审查资产管理制度的建立和执行情况，包括资产采购、验收、保管、使用、处置等环节的管理制度。检查资产台账的登记情况，核实资产的数量、价值、使用状况等信息是否准确。审查资产的采购、处置是否符合规定程序，有无违规操作。评价资产的使用效益，是否存在资产闲置、浪费等问题。2.审计方法查阅资产管理制度文件、资产台账、会计凭证等资料。实地盘点资产，核实资产的实际情况。检查资产采购、处置的相关文件，核实程序是否合规。对资产的使用情况进行调查分析，评价资产的使用效益。（五）经济责任审计1.审计内容审查被审计单位主要负责人任期内财政财务收支的真实性、合法性和效益性。检查被审计单位主要负责人任期内内部控制制度的建立和执行情况。评价被审计单位主要负责人任期内履行经济责任的情况，包括预算执行、财务收支、资产管理、项目建设、专项资金使用等方面。审查被审计单位主要负责人任期内有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。2.审计方法查阅被审计单位主要负责人任期内的财务报表、会计凭证、会计账簿等资料。检查内部控制制度文件，核实制度的执行情况。对相关人员进行访谈，了解被审计单位主要负责人任期内的工作情况。采用对比分析方法，评价被审计单位主要负责人任期内经济指标的完成情况。审查廉洁自律相关资料，核实有无违规行为。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向应急局主要负责人和各单位通报审计结果，对审计发现的普遍性、倾向性问题进行分析总结，提出改进建议和措施。（二）将审计结果纳入绩效考核应急局应将审计结果作为各单位绩效考核的重要内容，对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分，并取消其当年评先评优资格。（三）促