广东省关于完善审计制度

PAGE广东省关于完善审计制度一、总则（一）目的为进一步加强广东省审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计在维护财经秩序、促进廉政建设、保障经济社会健康发展中的重要作用，根据国家相关法律法规，结合我省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广东省行政区域内各级审计机关及依法属于审计机关审计监督对象的单位和项目。（三）基本原则1.依法审计原则审计机关必须依照国家法律法规规定的职责、权限和程序开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立审计原则审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，保证审计结果的客观公正。3.客观公正原则审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律为准绳，对审计事项进行全面、准确的审查和评价。4.廉洁奉公原则审计人员要严格遵守廉洁自律的各项规定，严禁利用职权谋取私利，确保审计工作的廉洁性。二、审计机关职责（一）财政审计1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。2.检查财政预算编制的科学性、合理性，预算执行的合规性，决算的真实性和完整性。3.审查财政资金的分配、使用效益，揭露和查处财政资金管理中的违法违规行为，促进财政资金规范、高效使用。（二）财务收支审计1.对国家机关、企事业单位及其他组织的财务收支进行审计。2.审查财务收支的真实性、合法性和效益性，检查财务管理制度的执行情况，发现并纠正财务管理中的漏洞和问题。3.关注财务收支活动中的重大经济决策、内部控制制度的有效性，提出改进建议，防范财务风险。（三）经济责任审计1.按照干部管理权限，对党政领导干部和国有企业领导人员的经济责任履行情况进行审计。2.评价领导干部在任职期间对本地区、本部门（单位）财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性和效益性，以及对有关目标责任制完成情况等应负有的责任。3.为组织人事部门考核任用干部提供重要依据，促进领导干部依法履行职责，廉洁从政。（四）固定资产投资审计1.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。2.审查建设项目的前期决策、项目实施、资金管理、工程造价等方面的情况，检查项目建设程序的合规性，工程造价的真实性和合理性。3.核减不合理的工程投资，防止国有资产流失，提高建设资金使用效益，促进项目规范管理。（五）专项资金审计1.对社会保障、农业、教育、卫生、环保等专项资金的筹集、管理和使用情况进行审计。2.检查专项资金的专款专用情况，资金使用效益，揭露和查处专项资金管理中的挤占挪用、虚报冒领等违法违规行为。3.确保专项资金安全、有效使用，保障人民群众的切身利益，促进各项社会事业健康发展。三、审计权限（一）要求提供资料权审计机关有权要求被审计单位按照规定提供财务会计资料、业务数据、内部控制制度等与审计事项有关的资料。（二）检查权审计机关可以检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。（三）调查取证权审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。（四）制止权对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计机关有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，可以通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。（五）建议权审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，并可以提出改进建议；对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚或者处分的，审计机关应当提出处理、处罚或者处分建议。四、审计程序（一）审计计划1.审计机关应当根据法律、法规和国家有关政策以及上级审计机关的要求，结合本地区经济社会发展实际，制定年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应当明确审计项目名称、实施审计的时间、审计目标、审计范围、审计重点等内容。（二）审计实施1.审计机关根据年度审计项目计划组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。3.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计单位的书面意见一并报送审计机关。（三）审计报告1.审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计单位对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。2.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。（四）审计结果公告1.审计机关可以向社会公布审计结果，但涉及国家秘密、商业秘密等不宜公开的信息除外。2.审计结果公告应当客观、公正、真实，并依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。五（此处序号应为五，但文档中重复出现四，推测是笔误，故按照正确序号编写）、审计质量控制（一）质量控制体系建设1.审计机关应当建立健全审计质量控制体系，明确审计工作各环节的质量标准和要求，确保审计工作质量。2.质量控制体系应当涵盖审计计划、审计实施、审计报告、审计决定执行等全过程，对审计人员的职业道德、专业胜任能力、审计工作底稿编制、审计证据收集、审计报告撰写等方面进行规范。（二）审计项目审理1.审计机关应当设立专门的审理机构或者配备专门的审理人员，对审计项目进行审理。2.审理机构或者审理人员应当对审计组提交的审计报告、审计决定书等审计成果进行审理，重点审查审计程序的合规性、审计证据的充分性和适当性、审计评价的恰当性、审计处理处罚意见的合法性和合理性等。3.审理机构或者审理人员应当提出审理意见，审计组应当根据审理意见对审计报告、审计决定书等进行修改完善。（三）审计质量考核与责任追究1.审计机关应当建立审计质量考核制度，对审计项目质量进行考核评价。2.对审计质量考核结果较差的审计项目，应当查明原因，追究有关人员的责任。对违反审计质量控制制度的审计人员，应当依法给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。六、审计信息化建设（一）信息化建设目标1.审计机关应当加强审计信息化建设，提高审计工作效率和质量，逐步实现审计工作的信息化、智能化。2.审计信息化建设的目标是建立涵盖审计业务全流程的信息化管理系统，实现审计数据的集中管理、分析和利用，提高审计工作的科学性、准确性和时效性。（二）信息化基础设施建设1.审计机关应当加强信息化基础设施建设，配备必要的计算机设备、网络设备、存储设备等，保障审计信息化工作的正常开展。2.建立健全审计信息网络安全防护体系，加强对审计数据的安全管理，防止审计数据泄露、篡改和丢失。（三）审计软件应用与数据采集1.审计机关应当积极推广应用先进的审计软件，提高审计工作的自动化水平。2.加强审计数据采集工作，建立审计数据采集机制，规范数据采集流程，确保采集到的审计数据真实、完整、准确。（四）数据分析与利用1.审计机关应当加强审计数据分析工作，建立数据分析团队，运用数据分析技术和方法，对审计数据进行深入挖掘和分析，发现审计线索和问题。2.建立审计数据分析模型和指标体系，提高审计数据分析的针对性和有效性。加强审计数据的共享与交换，实现与其他部门的数据互联互通，为审计工作提供更丰富的数据支持。七、审计人员管理（一）人员配备与培训1.审计机关应当根据审计工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作任务的完成。2.加强审计人员培训，制定培训计划，定期组织审计人员参加业务培训、职业道德培训等，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。（二）职业发展规划1.审计机关应当建立审计人员职业发展规划制度，为审计人员提供明确的职业发展方向和晋升渠道。2.根据审计人员的工作表现、专业能力等，对审计人员进行分类管理，为不同层次的审计人员提供相应的