常州审计局制度

PAGE常州审计局制度一、总则（一）目的为了加强常州市审计局的管理，规范审计工作流程，提高审计质量和效率，保障审计工作依法依规开展，依据相关法律法规及行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于常州市审计局全体工作人员以及本局组织实施的各类审计项目。（三）基本原则1.依法审计原则严格依据国家法律法规、审计准则和相关政策开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，秉持客观、公正的态度，对审计事项进行评价和处理，不受任何部门、单位和个人的干涉。3.独立监督原则审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，独立开展审计业务，不受其他部门、单位和个人的牵制。4.质量控制原则建立健全审计质量控制体系，对审计计划、实施、报告、归档等全过程进行质量控制，确保审计工作质量。二、审计机构与人员（一）机构设置常州市审计局根据工作需要，设置相应的内设机构，明确各机构的职责分工，确保审计工作有序开展。（二）人员配备1.审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德素养。2.按照规定配备足够数量的审计人员，以满足审计工作任务的需要。（三）人员职责1.审计人员应严格遵守审计工作纪律，保守审计秘密，不得泄露审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。2.审计人员应按照审计计划和工作安排，认真履行审计职责，按时完成审计任务，确保审计工作质量。3.审计人员应积极参加业务培训和继续教育，不断提高自身业务水平和综合素质。三、审计计划（一）计划制定依据1.国家法律法规和政策要求。2.上级审计机关的工作部署。3.常州市经济社会发展的实际情况和审计工作重点。（二）计划内容1.年度审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员组成等。2.中长期审计规划应根据经济社会发展趋势和审计工作需要，确定审计工作的总体目标、重点领域和主要任务。（三）计划编制程序1.各业务科室根据工作实际，提出年度审计项目建议，报局综合计划部门。2.局综合计划部门对各业务科室提出的项目建议进行汇总、分析和筛选，结合上级审计机关的工作部署和常州市实际情况，编制年度审计项目计划草案。3.年度审计项目计划草案经局党组会议审议通过后，报上级审计机关备案，并向社会公布。（四）计划调整年度审计项目计划一经确定，应严格执行。如遇特殊情况需要调整，应按照规定程序进行审批。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务收支状况等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计人员分工等。（二）审计取证1.审计人员应按照审计实施方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，获取充分、适当的审计证据。2.审计证据应具有真实性、相关性、合法性和充分性，能够支持审计结论。3.审计人员应做好审计取证记录，确保审计证据的完整性和可追溯性。（三）审计工作底稿1.审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。2.审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够反映审计人员的审计思路和审计方法。3.审计工作底稿应由审计人员签名并注明日期，经审计组长审核后签字确认。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等。2.审计报告应客观、公正、准确，语言表述应严谨规范。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。3.被审计单位应在规定期限内反馈意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。4.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告征求意见稿，报局领导审核。5.局领导对审计报告征求意见稿进行审核后，出具正式审计报告，并按照规定程序送达被审计单位和相关部门。五、审计结果运用（一）结果反馈1.审计机关应及时向被审计单位反馈审计结果，督促被审计单位整改审计发现的问题。2.被审计单位应在规定期限内将整改情况书面报告审计机关，并抄送相关部门。（二）结果公告1.审计机关应按照规定程序，将审计结果向社会公告，接受社会监督。2.审计结果公告应客观、公正、真实，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。（三）结果问责1.对审计发现的违法违规问题，审计机关应依法依规提出处理处罚意见，并移送相关部门进行问责。2.相关部门应按照规定程序，对责任单位和责任人进行问责，并将问责结果及时反馈审计机关。六、审计档案管理（一）档案整理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，按照档案管理的要求，将审计文件材料分类、编号、装订成册。2.审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等相关材料。（二）档案保管1.审计档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.审计档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照档案销毁程序进行销毁。（三）档案查阅1.因工作需要查阅审计档案的，应按照规定程序办理审批手续。2.查阅审计档案应在指定地点进行，查阅人员不得擅自复制、摘抄、涂改审计档案内容。七、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立健全审计质量控制体系，明确质量控制目标、质量控制标准、质量控制措施和质量控制责任。2.质量控制体系应涵盖审计计划、实施、报告、归档等全过程，确保审计工作质量。（二）质量检查1.定期开展审计质量检查，对审计项目的质量进行全面检查和评估。2.质量检查应包括审计程序执行情况、审计证据充分性和适当性、审计工作底稿规范性、审计报告质量等方面。（三）质