市政局内部审计制度

PAGE市政局内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强市政局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障市政局资金资产安全，提高财政资金使用效益，促进市政局各项工作健康有序发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合市政局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市政局机关及所属各事业单位、社会团体等具有公共管理职能的部门和单位（以下统称“局属各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在组织、人员、工作、经费等方面应保持相对独立，不受其他部门、单位和个人的干涉，独立行使审计监督权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法履行职责，其审计决定和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖市政局及局属各单位财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，做到全面审计、不留死角。（四）审计依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家其他有关法律法规、政策和行业标准制定。二、内部审计机构和人员（一）机构设置市政局设立独立的内部审计机构，名称为市政局内部审计处（以下简称“审计处”）。审计处配备与工作相适应的审计人员，审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能。（二）人员配备1.审计处负责人：审计处负责人应由具备较高政治素质、业务能力和组织协调能力的人员担任，应具有审计、会计等相关专业中级以上职称，并从事审计工作三年以上。2.审计人员：审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和政策，具备良好的职业道德和敬业精神。审计人员应保持相对稳定，如有人员变动应及时补充。（三）职责权限1.职责对市政局及局属各单位财务收支、经济活动及其内部控制的真实性、合法性和效益性进行审计监督。对市政局及局属各单位预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行审计监督。对市政局及局属各单位固定资产投资项目进行审计监督。对市政局及局属各单位内部控制制度的健全性和有效性进行评审，并提出改进建议。对市政局及局属各单位内部管理的领导干部进行经济责任审计。对市政局及局属各单位重大经济事项进行专项审计调查。承办市政局领导交办的其他审计事项，配合国家审计机关和社会审计组织对市政局及局属各单位的审计工作。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案以及其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经市政局主要领导批准，作出临时制止决定。对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经市政局主要领导批准，予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：审计处应根据市政局年度工作重点和要求，结合实际情况，于每年年底前编制下一年度内部审计工作计划，报市政局领导批准后组织实施。年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.项目审计方案：对列入年度审计计划的审计项目，审计处应在实施审计前制定项目审计方案。项目审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。（二）审计实施1.审计通知：审计处应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员名单以及被审计单位应提供的资料等内容。特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。2.审计实施：审计人员应按照项目审计方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得充分、适当的审计证据。审计人员在审计过程中应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。（三）审计报告1.审计报告初稿：审计项目实施结束后，审计人员应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见：审计处应将审计报告初稿送达被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起十日内，将书面意见反馈给审计处。被审计单位如有异议，应在书面意见中说明理由和依据。3.审计报告定稿：审计处应根据被审计单位反馈的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经审计处负责人审核后，报市政局领导审批。（四）审计决定1.审计决定下达：市政局领导批准审计报告后，审计处应向被审计单位下达审计决定。审计决定应包括审计的范围、内容、依据、审计结论、处理决定以及整改要求等内容。2.整改落实：被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并在规定的期限内将整改情况书面报告审计处。审计处应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关法规的要求。检查财务收支的审批程序是否合规。2.审计方法核对法：核对会计凭证、会计账簿、财务报表等资料之间的数据是否一致。审阅法：审阅会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查其内容是否真实、合法、完整。分析性复核法：对财务数据进行分析，检查是否存在异常情况。盘点法：对现金、实物等进行盘点，核实其实际数量和价值。（二）预算执行审计1.审计内容审查预算编制的科学性、合理性和准确性。检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况和预算支出的合规性。审查预算调整的必要性和合规性。评价预算管理的有效性。2.审计方法对比分析法：将预算执行情况与预算指标进行对比，分析差异原因。跟踪审计法：对预算执行过程进行跟踪，检查预算执行的进度和效果。专项审计法：对预算执行中的重点项目和关键环节进行专项审计。（三）固定资产投资项目审计1.审计内容审查项目前期准备工作的合规性，包括项目立项、可行性研究、初步设计等。检查项目建设资金的来源和使用情况，包括资金的到位情况、资金的使用是否合规等。审查项目建设过程的合规性，包括项目招投标、合同签订、工程质量等。评价项目的经济效益和社会效益。2.审计方法查阅资料法：查阅项目前期准备工作的相关文件、资料，检查其合规性。现场勘查法：对项目建设现场进行勘查，核实项目建设情况。数据分析法：对项目建设过程中的相关数据进行分析，检查是否存在异常情况。效益评价法：对项目的经济效益和社会效益进行评价。（四）内部控制评审1.审计内容审查内部控制制度的健全性，包括是否建立了完善的内部控制体系，是否涵盖了各个业务环节和岗位。检查内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险。评价内部控制制度的合理性，包括内部控制制度是否符合市政局的实际情况，是否有利于提高工作效率和效益。2.审计方法调查问卷法：设计内部控制调查问卷，对被审计单位的内部控制情况进行调查。流程图法：绘制内部控制流程图，直观反映内部控制的流程和环节。测试法：对内部控制制度的执行情况进行测试，检查其有效性。评价法：对内部控制制度的健全性、有效性和合理性进行评价，提出改进建议。（五）经济责任审计1.审计内容审查领导干部任职期间所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性。检查领导干部任职期间所在单位资产、负债、净资产的管理情况。评价领导干部任职期间所在单位内部控制制度的健全性和有效性。审查领导干部任职期间所在单位重大经济决策的程序和效果。检查领导干部个人遵守财经纪律和廉洁自律的情况。2.审计方法查阅资料法：查阅领导干部任职期间所在单位的财务会计资料和相关文件、资料。调查访谈法：对领导干部本人、所在单位的相关人员以及有关部门进行调查访谈，了解情况。数据分析法：对领导干部任职期间所在单位的财务数据进行分析，检查是否存在异常情况。审计评价法：对领导干部的经济责任履行情况进行审计评价，提出审计意见和建议。五、审计结果运用（一）审计结果反馈审计处应及时向市政局领导反馈审计结果，并将审计报告抄送局属各单位。审计报告应包括审计发现的问题、审计结论、审计建议以及被审计单位的整改情况等内容。（二）整改落实跟踪审计处应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，应责令其限期整改，并视情节轻重给予相应的处理。（三）结果公开与通报市政局