市属企业内部审计制度

PAGE市属企业内部审计制度一、总则（一）目的为加强市属企业内部管理和监督，规范企业内部审计工作，防范经营风险，提高企业经济效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本市属企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本市属国有独资企业、国有控股企业及其下属全资、控股子企业（以下统称“企业”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门和单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和企业规章制度为准绳，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：企业应赋予内部审计机构和人员相应的权限，确保审计工作的顺利开展。内部审计机构出具的审计报告和提出的审计意见应具有权威性，被审计部门和单位应认真执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖企业经营管理的全过程，包括财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保企业运营的合规性、有效性和风险可控性。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》等国家有关法律法规和行业标准制定。二、内部审计机构与人员（一）机构设置1.企业应设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应直接对企业董事会或主要负责人负责并报告工作。2.内部审计机构的设置应根据企业规模、业务复杂程度和管理要求等因素合理确定，确保能够有效履行审计职责。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括审计、财务、会计、经济、法律、信息技术等方面的知识。2.企业应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。内部审计人员应保持应有的职业谨慎，遵守职业道德规范，保守企业商业秘密。（三）职责与权限1.职责对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。对企业内部管理制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时提出改进建议，促进企业完善内部控制。对企业重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计，评估其风险和效益，为企业决策提供依据。对企业内部审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计部门和单位整改落实，确保审计意见得到有效执行。协助企业外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。办理企业董事会或主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计部门和单位按时报送财务收支计划、预算执行情况报告、决算报告、会计报表和其他有关资料。检查被审计部门和单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，有权查阅、复制相关资料。就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，取得相关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经企业主要负责人同意，有权予以制止，并及时向董事会报告。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经企业主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的部门和个人，提出给予纪律处分的建议；对涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据企业年度经营目标、工作重点和管理层的要求，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.年度审计计划应报企业董事会或主要负责人批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整审计计划，应报经批准后执行。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。2.审计组应在实施审计前向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应加盖企业内部审计机构公章。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计部门和单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计人员应取得充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应与被审计部门和单位进行沟通，听取其意见和解释。对审计发现的问题，应及时与被审计部门和单位交换意见，取得一致看法。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对其意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报企业董事会或主要负责人审批。企业董事会或主要负责人应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计处理与整改1.企业董事会或主要负责人应根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题做出处理决定。对违反法律法规和企业规章制度的行为，应责令被审计部门和单位限期整改，并依法依规追究相关人员的责任。2.被审计部门和单位应按照企业董事会或主要负责人的处理决定进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告企业内部审计机构。内部审计机构应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对企业财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，检查财务报表是否按照国家统一的会计制度编制，是否真实反映企业的财务状况和经营成果。2.对企业各项收入的真实性、合法性进行审计，检查收入是否及时足额入账，是否存在截留、隐匿、转移收入等问题。3.对企业各项成本费用的真实性、合理性进行审计，检查成本费用的核算是否符合规定，是否存在虚增、虚减成本费用等问题。4.对企业资产、负债的真实性、完整性进行审计，检查资产是否账实相符，负债是否真实准确，是否存在资产流失、债务不实等问题。（二）经济活动审计1.对企业重大投资项目的决策程序、投资效益、资金使用等情况进行审计，检查投资项目是否符合企业发展战略，是否经过科学论证，资金使用是否合规有效，是否存在投资损失等问题。2.对企业重大经济合同的签订、履行情况进行审计，检查合同条款是否合法合规，是否存在潜在风险，合同执行是否到位，是否存在违约行为等问题。3.对企业物资采购、销售业务的内部控制制度执行情况进行审计，检查采购、销售业务流程是否规范，是否存在舞弊行为，物资采购价格是否合理，销售货款是否及时回笼等问题。（三）内部控制审计1.对企业内部控制制度的健全性、有效性进行审计，检查企业是否建立健全了各项内部控制制度，内部控制制度是否符合国家法律法规和企业实际情况，是否有效执行，是否能够防范经营风险。2.对企业内部控制的关键环节和风险点进行审计，检查企业在资金管理、资产管理、采购管理、销售管理、投资管理等方面是否存在内部控制漏洞，是否采取了有效的风险防控措施。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度企业应定期召开审计结果通报会，向企业管理层、各部门和单位通报内部审计工作情况和审计结果，使企业全体员工了解内部审计工作的重要性和作用，增强风险意识和合规意识。（二）将审计结果纳入绩效考核体系企业应将内部审计结果与部门和单位的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和单位，在绩效考核中予以扣分，对审计工作成绩突出的部门和单位，给予适当奖励，充分发挥内部审计的监督和激励作用。（三）作为干部任用