强化内部审计问责制度

PAGE强化内部审计问责制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范内部审计工作，明确审计责任，提高审计工作质量和效率，保障公司资产安全、完整，促进公司健康发展，特制定本内部审计问责制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.依法依规原则：内部审计问责应当依据国家法律法规、公司内部规章制度进行，确保问责工作合法、公正、透明。2.实事求是原则：以事实为依据，准确认定责任主体、责任性质和责任程度，做到不枉不纵。3.权责对等原则：根据责任主体所承担的职责和履行职责的情况，确定其应承担的责任，做到责任与权力、义务相一致。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责，既要严肃追究违规违纪行为人的责任，又要注重教育引导，帮助其认识错误，改进工作，提高责任意识。二、内部审计机构及职责（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责组织实施内部审计工作。（二）内部审计机构职责1.制定和完善内部审计制度、流程和规范，确保内部审计工作的标准化和规范化。2.编制年度内部审计计划，报公司管理层批准后组织实施，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。3.对公司重大投资项目、重要经济合同、大额资金使用等进行专项审计，为公司决策提供依据。4.检查和评价公司内部控制制度的健全性、有效性，提出改进建议，促进公司内部控制体系不断完善。5.对公司所属部门、分支机构的负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。6.受理对公司内部违规违纪行为的举报，开展专项审计调查，核实情况，提出处理意见。三、内部审计问责的情形及责任界定（一）财务收支方面1.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，导致财务信息失真的。2.隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的。3.违反国家财经法规和公司财务制度，擅自挪用、侵占、截留公司资金或资产的。4.未经授权擅自开设银行账户、对外投资、提供担保等，造成公司经济损失的。5.虚报、冒领费用，套取公司资金的。（二）经济活动方面1.在项目招投标、物资采购、工程建设等活动中，违反规定程序，暗箱操作，谋取私利，给公司造成损失的。2.擅自变更项目预算及资金用途，导致项目成本超支、进度延误的。3.因决策失误、管理不善等原因，导致公司投资项目失败或资产闲置、浪费的。4.违规签订经济合同，给公司带来经济纠纷或损失的。（三）内部控制方面1.内部控制制度缺失或执行不力，导致公司经营管理出现重大风险或漏洞的。2.对内部审计提出的整改意见拒不执行或拖延整改，影响公司正常运营的。3.授意、指使、强令下属人员违反内部控制制度，造成不良后果的。（四）其他方面1.对审计工作不配合，拒绝提供相关资料或故意隐瞒事实真相的。2.打击报复审计人员，干扰审计工作正常开展的。3.其他违反公司规章制度，给公司造成经济损失或不良影响的行为。（五）责任界定1.直接责任：指责任人直接实施了违规违纪行为，对造成的后果起决定性作用的责任。2.主要领导责任：指部门负责人或分支机构负责人对其直接管理的工作范围内发生的违规违纪行为，负有主要领导责任的责任。3.重要领导责任：指公司高层管理人员对其分管工作范围内发生的违规违纪行为，负有重要领导责任的责任。四、内部审计问责的程序（一）审计发现内部审计人员在审计过程中发现被审计对象存在违规违纪行为或问题线索后，应及时编制审计工作底稿，详细记录问题的事实、证据、涉及金额等情况，并提出初步的处理建议。（二）审计报告审计项目结束后，内部审计人员应撰写审计报告，对审计发现的问题进行全面、客观的分析和评价，明确责任主体、责任性质和责任程度，提出审计意见和建议。审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内提交书面反馈意见。（三）问责启动内部审计部门根据审计报告及被审计对象的反馈意见，对符合问责情形的，提出问责建议，报公司管理层审批。公司管理层批准后，启动内部审计问责程序。（四）调查核实公司成立专门的问责调查小组，对问责事项进行深入调查核实。调查小组应收集相关证据，听取被问责对象的陈述和申辩，形成调查核实报告。（五）问责决定公司管理层根据调查核实报告，作出问责决定。问责决定应明确问责对象、问责方式、问责依据等内容，并书面送达被问责对象。（六）申诉与复核被问责对象对问责决定不服的，可以在收到问责决定之日起[X]个工作日内，向公司提出申诉。公司应在收到申诉之日起[X]个工作日内，组织相关部门进行复核，并将复核结果书面通知被问责对象。五、内部审计问责的方式及适用（一）问责方式1.批评教育：对情节较轻、未造成严重后果的违规违纪行为，给予批评教育，责令其作出书面检讨，限期整改。2.警告：对违反公司规章制度，情节较为严重的，给予警告处分，并在公司内部进行通报批评。3.罚款：对造成一定经济损失的违规违纪行为，根据损失程度，给予相应金额的罚款。4.降职：对因工作失误、管理不善等原因，导致公司经营业绩下滑或出现重大问题的，给予降职处分，调整其工作岗位。5.撤职：对严重违反公司规章制度、给公司造成重大经济损失或不良影响的，给予撤职处分，免去其职务。6.解除劳动合同：对触犯国家法律法规、严重违反公司纪律，已不适合继续在公司工作的，依法解除劳动合同。（二）适用1.对于单一违规违纪行为，根据情节轻重，选择一种或多种问责方式进行处理。2.对于多次违规违纪或造成严重后果的，应加重问责力度，综合运用多种问责方式进行处理。3.在问责过程中，应充分考虑被问责对象的认错态度、整改表现等因素，适当从轻或减轻问责。六、内部审计问责的执行与监督（一）问责执行部门1.批评教育、警告、罚款等问责方式由公司人力资源部门负责执行。2.降职、撤职等问责方式由公司管理层按照干部管理权限进行审批和执行。3.解除劳动合同由公司人力资源部门按照法律法规和公司相关规定办理。（二）执行要求1.各问责执行部门应严格按照问责决定的要求，及时、准确地执行问责措施，确保问责工作落实到位。对于罚款，应在规定时间内足额收缴，并开具相应票据。对于降职、撤职等职务调整，应及时办理相关手续，调整其工作岗位和薪酬待遇。对于解除劳动合同，应依法依规办理相关手续，妥善处理后续事宜。2.被问责对象应积极配合问责执行部门的工作，自觉接受问责处理，按时完成整改任务。（三）监督检查1.公司内部审计部门负责对内部审计问责制度的执行情况进行监督检查，定期对问责事项的处理结果进行跟踪复查，确保问责工作取得实效。2.公司纪检监察部门负责对问责工作进行