工会经费年度审计制度

PAGE工会经费年度审计制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，规范工会经费的使用，确保工会经费合理、合规、有效使用，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会经费的年度审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价工会经费的收支和管理情况。3.全面监督原则。对工会经费的预算、收支、资产管理等全过程进行全面审计监督，不留死角。4.服务指导原则。通过审计，发现问题，提出建议，为工会经费管理提供服务和指导，促进工会工作健康发展。二、审计机构及人员（一）审计机构公司设立工会经费审查委员会（以下简称经审会），负责对公司工会及所属基层工会经费进行审查监督。经审会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作。（二）审计人员经审会委员应具备与审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规、工会财务制度及相关政策。经审会委员实行任期制，任期与同级工会委员会相同。三、审计内容（一）预算审计1.审查工会经费预算编制是否符合国家法律法规、工会工作方针和财务制度的规定，是否坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。2.检查预算编制的程序是否规范，是否经过工会委员会集体讨论通过，是否报上级工会备案。3.审核预算执行情况，是否按照预算安排使用经费，有无擅自调整预算、超预算支出等问题。（二）收支审计1.收入审计审查工会经费的来源是否合法合规，是否足额收缴，有无截留、挪用应上缴工会经费的情况。检查会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等各项收入的核算是否准确，是否及时入账。2.支出审计审查工会经费支出是否符合国家法律法规、工会财务制度和有关政策规定，是否按照预算用途使用经费，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准等问题。检查各项支出的审批手续是否完备，原始凭证是否真实、合法、有效，记账凭证与原始凭证是否相符。重点审计职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等各类支出的合理性和合规性。（三）资产管理审计1.审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理制度是否健全，是否严格执行。2.检查固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的账实是否相符，有无资产流失现象。3.审核资产处置是否按照规定程序进行，处置收入是否及时足额入账。（四）财务制度执行情况审计1.检查工会财务管理制度是否健全，是否符合国家法律法规和工会实际情况，是否得到有效执行。2.审查会计核算是否符合国家统一的会计制度规定，会计凭证、会计账簿、财务报表等是否真实、完整、准确。3.检查财务内部控制制度是否完善，是否存在内部控制漏洞和风险。四、审计程序（一）审计准备1.经审会根据年度工作计划或实际工作需要，制定审计项目计划，确定审计对象、审计范围、审计内容和审计时间。2.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组应至少由两名具有审计资格的人员组成。3.审计组编制审计工作方案，明确审计目标、审计重点、审计方法和审计步骤等。4.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。（二）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅相关文件资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得充分、适当的审计证据。2.审计人员在审计过程中应做好审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应经被审计单位相关人员签字确认。3.审计组在审计过程中发现重大问题或涉嫌违法违纪行为时，应及时向经审会报告，并采取必要的措施进行调查核实。（三）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计组将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改完善。3.审计组将审计报告连同被审计单位的书面意见一并提交经审会审议。经审会对审计报告进行审议后，出具审计意见书。审计意见书应明确审计结论，提出整改要求和期限。（四）审计整改1.被审计单位应根据审计意见书的要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定期限内将整改情况书面报告经审会。2.在整改期限内，经审会应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实到位。3.对整改不力或拒不整改的单位，经审会应视情节轻重，采取通报批评、责令限期改正等措施，并建议有关部门追究相关人员的责任。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计组在审计项目结束后，应及时将审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见、审计意见书等审计资料收集整理。（二）审计档案的整理审计人员按照档案管理的要求，对收集的审计资料进行分类、编号、装订，形成审计档案。审计档案应做到资料齐全、内容完整、分类合理、装订整齐。（三）审计档案的保管经审会指定专人负责审计档案的保管，建立审计档案保管制度，确保审计档案的安全和完整。审计档案应妥善保管[X]年，以备查阅。（四）审计档案的查阅因工作