工会对下审计制度

PAGE工会对下审计制度一、总则（一）目的为加强工会组织的财务管理和监督，规范工会对下审计工作，保障工会经费的合理使用，维护工会组织和会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会审计条例》等法律法规及相关行业标准，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会所属各级工会组织及所属企事业单位。（三）审计原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.客观公正原则。以事实为依据，客观、公正地评价被审计单位的财务收支和经济活动。3.监督与服务并重原则。在监督的同时，为被审计单位提供财务管理方面的建议和指导，促进其规范管理。4.保密性原则。审计人员对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。二、审计机构与人员（一）审计机构设置本工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织工会对下审计工作。审计委员会由工会主席担任主任，副主席担任副主任，成员包括财务、经审等相关部门负责人及部分会员代表。（二）审计人员配备审计委员会下设审计办公室，配备专职审计人员。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和工会财务制度，具有较强的责任心和职业道德。（三）审计人员职责1.审计人员应严格遵守审计工作纪律，依法履行审计职责。2.按照审计计划和程序开展审计工作，收集审计证据，并对审计证据的真实性、合法性和相关性负责。3.编制审计工作底稿，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.对审计中发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实。5.保守审计工作中知悉的秘密，不得泄露被审计单位的商业秘密和敏感信息。三、审计范围与内容（一）审计范围1.工会经费的收缴、管理和使用情况，包括会费、拨缴经费、上级补助收入等。2.工会所属企事业单位的财务收支、经营活动和内部控制情况。3.工会重大经济事项的决策、执行和效益情况，如基本建设、大型修缮、设备购置等。4.工会经费使用效益情况，包括对职工活动、职工权益维护等方面的投入产出情况。5.其他需要审计的事项。（二）审计内容1.财务收支审计审查工会经费的收缴是否及时、足额，是否存在截留、挪用等问题。检查工会经费的支出是否符合国家财经法规和工会财务制度的规定，是否存在超范围、超标准支出，是否存在虚列支出、套取资金等问题。审查财务账目是否清晰、准确，会计凭证、账簿、报表等资料是否完整、合规。2.资产管理审计检查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否合规，是否存在资产流失现象。审查固定资产的核算是否准确，折旧计提是否合理，是否定期进行清查盘点。检查无形资产的管理是否规范，是否存在无形资产未入账或入账价值不准确等问题。3.内部控制审计评价工会内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理制度、资产管理制度、经费使用审批制度等。检查内部控制制度的执行情况，是否存在制度执行不力、漏洞百出等问题。针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进被审计单位加强内部控制。4.经费使用效益审计评估工会经费在职工活动、职工权益维护等方面的投入产出情况，是否达到预期效果。审查职工活动的组织实施情况，是否丰富多样、满足职工需求，是否存在活动效果不佳、资源浪费等问题。检查职工权益维护工作的开展情况，是否切实维护了职工的合法权益，是否存在维权工作不到位等问题。四、审计程序（一）审计计划制定1.审计办公室每年年初根据工会工作重点和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.年度审计计划报审计委员会审批后实施，并报上级工会备案。（二）审计通知1.审计办公室根据审计计划，向被审计单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.被审计单位应在接到审计通知书后，做好审计准备工作，提供相关资料和数据。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.在审计实施过程中，审计人员可根据需要进行延伸审计，对相关单位和个人进行调查核实。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应撰写审计报告，审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计人员应对被审计单位的意见进行核实和分析。3.审计报告经审计委员会审议通过后，送达被审计单位，并要求被审计单位在规定时间内将整改情况书面报告审计委员会。（五）审计档案管理1.审计办公室应建立健全审计档案管理制度，对审计项目的相关资料进行整理、归档。2.审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。3.审计档案应妥善保管，按照规定的期限进行保存，以备查阅。五、审计结果运用（一）整改落实1.被审计单位应根据审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告审计委员会。2.审计委员会对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实到位。对整改不力的单位，应追究相关人员的责任。（二）结果通报1.审计委员会定期对工会对下审计结果进行通报，向工会会员公开审计情况，接受会员监督。2.审计结果通报应包括审计项目、审计发现的主要问题、整改情况等内容。（三）与绩效考核挂钩1.将审计结果纳入工会所属企事业单位的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分。2.审计结果作为工会评先评优、干部任用等方面的重要参考依据。六、责任追究（一）对被审计单位及其相关人员的责任追究1.被审计单位及其相关人员违反国家财经法规和工会财务制度，存在截留、挪用、套取工会经费等问题的，应依法依规追究责任。2.对审计中发现的其他违规违纪行为，按照相关规定进行严肃处理。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员在审计工作中存在违反审计纪律、弄虚作假、泄