工会审计监督制度

PAGE工会审计监督制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，规范工会审计工作，保障工会资产的安全完整，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》以及国家有关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属基层工会的审计监督活动。（三）基本原则1.依法审计原则。工会审计应当依照国家法律法规和本制度规定的职责、权限和程序进行。2.独立监督原则。工会审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。3.客观公正原则。工会审计应当以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地评价审计事项，出具审计报告。4.服务与监督并重原则。工会审计既要监督工会经费的使用和管理，又要为工会工作提供服务，促进工会经费合理使用和工会事业健康发展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司工会设立独立的审计委员会，审计委员会对公司工会经费收支和资产管理情况进行审计监督。审计委员会成员由工会委员会提名，经会员代表大会或会员大会选举产生。基层工会应根据实际情况设立审计小组或配备专（兼）职审计人员，负责本基层工会的审计工作。（二）审计人员职责1.审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规、工会财务会计制度以及相关政策规定。2.审计人员应遵守审计职业道德规范，依法履行审计职责，保守审计秘密。3.审计人员有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料和其他必要的信息，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，有权就审计事项向有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。4.审计人员应按照审计工作程序和方法，实施审计工作，编制审计工作底稿，撰写审计报告，并对审计结果负责。三、审计范围与内容（一）审计范围1.公司工会及所属基层工会的经费预算、决算执行情况。2.工会经费的收入、支出和结余情况。3.工会资产的管理和使用情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等。4.工会建设项目的预算、决算及资金使用情况。5.工会内部控制制度的建立和执行情况。6.其他与工会经费收支和资产管理有关的事项。（二）审计内容1.经费预算审计审查工会经费预算的编制是否符合国家法律法规和工会工作实际需要，是否遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。检查预算编制的程序是否合规，是否经过工会委员会和会员代表大会或会员大会审议通过。监督预算执行情况，检查各项收入是否及时足额入账，各项支出是否符合预算安排和规定的开支范围、标准，有无擅自改变预算用途、超预算支出等问题。2.经费收入审计审查工会经费的来源是否合法合规，包括会员会费、拨缴经费收入、上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。检查各项收入的计算依据是否正确，是否足额收缴，有无截留、挪用、少计收入等问题。核实收入票据的真实性、合法性和完整性，有无使用非法票据或白条收款等情况。3.经费支出审计审查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会财务会计制度的规定，是否用于为职工服务和工会活动，有无滥发钱物、铺张浪费等问题。检查各项支出的审批手续是否齐全，是否按照规定的开支范围和标准执行，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准等情况。核实支出凭证的真实性、合法性和完整性，有无虚假报销、白条入账等问题。对工会重大活动、重点项目的支出进行专项审计，检查资金使用效益和效果。4.资产管理审计审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。检查固定资产的账实是否相符，有无闲置、浪费、流失等情况；流动资产的管理是否规范，有无资金沉淀、挪用等问题；无形资产的核算和管理是否符合规定。监督工会资产处置的程序是否合规，处置收入是否及时足额入账，有无低价处置、私分资产等问题。5.建设项目审计审查工会建设项目的立项、预算、招标、合同签订、施工、验收等环节的内部控制制度是否健全有效。检查建设项目的预算编制是否准确，资金来源是否落实，有无超预算、无计划建设等问题。监督建设项目的招标程序是否合规，合同签订是否规范，有无违规发包、转包、分包等情况。对建设项目的施工过程进行跟踪审计，检查工程质量、进度、成本控制等情况，核实工程结算的真实性和合法性。6.内部控制审计审查工会内部控制制度的建立和完善情况，包括财务管理制度、经费使用审批制度、资产管理制度、建设项目管理制度等。检查内部控制制度的执行情况，评价内部控制的有效性，发现内部控制存在的问题和风险，并提出改进建议。四、审计程序（一）审计计划1.公司工会审计委员会应根据上级工会和公司的工作部署，结合本公司工会实际情况，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.基层工会审计小组或审计人员应根据公司工会审计委员会的要求，结合本基层工会实际情况，制定本基层工会的年度审计工作计划，并报公司工会审计委员会备案。（二）审计准备1.审计项目确定后，审计机构应组成审计组，指定审计组长，并向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计人员等内容。2.审计组应收集与审计事项有关的法律法规、政策文件、财务会计制度、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况，制定审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。3.审计组应要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料和其他必要的信息，并对其进行初步审查和分析，确定审计重点和审计方法。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计程序，实施审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并编制审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明。对重大问题或存在争议的问题，审计组应进行深入调查和核实，并形成审计记录。3.审计组在审计过程中应充分听取被审计单位的意见和建议，客观公正地评价审计事项。对审计发现的问题，审计组应提出审计意见和建议，并要求被审计单位限期整改。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、结论明确、用词恰当。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计组将修改后的审计报告报公司工会审计委员会审定。公司工会审计委员会应召开会议，对审计报告进行审议，并作出审计决定。审计决定应包括审计结论、审计处理意见、整改要求和期限等内容。4.公司工会审计委员会应将审计决定送达被审计单位，并要求其严格执行。被审计单位对审计决定如有异议，可以在规定的时间内向上级工会申请复审。（五）审计整改1.被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告公司工会审计委员会。2.公司工会审计委员会应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不到位的单位，应督促其继续整改，并视情节轻重给予相应的处理。3.公司工会审计委员会应将审计结果和整改情况向工会委员会报告，并在一定范围内公开，接受工会会员的监督。五、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位的反馈意见、整改情况报告等审计过程中形成的各类文件和资料。（二）审计档案的整理与归档1.审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理和归档。审计档案应按照审计项目进行分类，每一个审计项目的档案应单独装订成册，并编制档案目录。2.审计档案的整理应遵循真实性、完整性、准确性、系统性的原则，确保档案资料齐全、规范、有序。3.审计档案应指定专人负责保管，保管期限按照国家有关规定执行。（三）审计档案的查阅与利用1.因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，并经公司工会审计委员会负责人批准。查阅申请表应包括查阅人姓名、查阅时间、查阅内容、查阅目的等内容。2.查阅审计档案时，查阅人应在指定地点进行查阅，不得擅自将档案带出保管场所。查阅人不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏档案资料。3.审计档案一般不得外借。因特殊情况需要外借的，应经公司工会审计委员会负责人批准，并办理借阅手续。借阅期限不得超过规定时间，借阅人应按时归还档案。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反国家法律法规和本制度规定，有下列行为之一的，公司工会审计委员会应责令其限期改正，并视情节轻重给予警告、通报批评等处理：拒绝或者拖延提供与审计事项有关的文件、资料和其他必要信息的；转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支有关的资料的；拒绝执行审计决定的；其他违反国家法律法规和本制度规定的行为。2.被审计单位违反国家法律法规和本制度规定，导致工会经费损失或资产流失的，公司工会审计委员会应责令其限期追回损失或赔偿资产，并视情节轻重给予相应的经济处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员违反国家法律法规和本制度规定，有下列行为之一的，公司工会审计委员会应视情节轻重给予警告、通报批评、暂停执业、解除聘任等处理：未按照审计工作程序和方法实施审计的；未取得充分、适当的审计证据，导致审计结论