工会审计审查制度

PAGE工会审计审查制度一、总则（一）目的为加强工会经费收支管理，规范工会审计审查工作，保障工会资产安全，维护工会会员合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各级工会组织的经费收支审计审查工作。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计审查工作。2.独立客观原则：审计审查人员应保持独立性，客观公正地进行审计评价和处理问题。3.全面监督原则：对工会经费的收支全过程进行监督，确保经费使用合法合规、合理有效。4.服务与监督并重原则：通过审计审查，促进工会财务管理水平提升，为工会工作正常开展提供保障，同时严肃查处违规行为。二、审计审查机构与人员（一）审计审查机构公司/组织设立工会审计委员会，负责领导和组织工会审计审查工作。审计委员会成员由工会主席、副主席以及若干工会会员代表组成，其中工会会员代表应具备一定的财务、审计知识和工作经验。（二）审计审查人员1.审计审查人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、工会财务制度以及审计业务流程。2.审计审查人员应遵守职业道德规范，保守审计审查工作中知悉的商业秘密和工会机密。3.审计委员会可根据工作需要，聘请外部专业审计人员参与重大审计审查项目或提供专业咨询意见。三、审计审查职责与权限（一）职责1.制定和完善工会审计审查工作制度、计划和方案。2.对工会经费预算、决算进行审计审查，监督预算执行情况。3.审查工会经费收支的真实性、合法性和效益性，检查经费使用是否符合规定用途。4.对工会资产的管理和使用情况进行审计监督，确保资产安全完整。5.受理对工会经费收支和资产管理方面的投诉举报，开展专项审计调查。6.督促被审计审查单位落实审计审查意见和建议，跟踪检查整改情况。7.定期向工会会员大会或会员代表大会报告审计审查工作情况。（二）权限1.要求被审计审查单位提供与审计审查事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关情况，被审计审查单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计审查单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与经费收支和资产管理有关的资料和资产。3.就审计审查事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计审查人员工作，如实向审计审查人员反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计审查单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经工会主席批准，可通知财务部门暂停拨付与违反财经法规行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对违反工会经费收支管理规定的单位和个人，审计委员会有权提出处理建议，报经工会主席批准后实施。四、审计审查内容（一）经费预算审计审查1.审查预算编制是否符合国家法律法规和工会工作方针政策，是否体现工会工作重点和实际需要。2.检查预算编制方法是否科学合理，各项收入和支出的预测依据是否充分，预算收支结构是否优化。3.监督预算审批程序是否合规，是否经工会委员会讨论通过，并报上级工会备案。4.审查预算执行情况，检查是否严格按照预算安排使用经费，有无擅自调整预算、超预算支出等问题。（二）经费收支审计审查1.收入审计审查检查工会经费收入的来源是否合法合规，是否足额收缴，有无截留、挪用应上缴经费等问题。审查会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等各项收入的核算是否准确，是否及时入账。2.支出审计审查检查经费支出是否符合国家法律法规和工会财务制度规定的开支范围和标准，有无超范围、超标准支出，以及滥发奖金补贴等问题。审查各项支出的审批手续是否齐全，报销凭证是否真实、合法、有效。重点关注工会活动费、职工教育费、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等各类支出的合理性和效益性。检查专项资金的使用是否专款专用，是否达到预期目标，有无挤占、挪用专项资金等情况。（三）资产管理审计审查1.审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理制度是否健全，执行是否有效。2.检查固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的账实是否相符，有无资产流失现象。3.监督资产处置是否按照规定程序进行，处置收入是否及时足额入账，有无擅自处置资产、低价变卖资产等问题。4.审查对外投资项目的可行性研究、决策程序、投资效益等情况，检查投资收益是否及时足额收回，有无投资损失。（四）内部控制审计审查1.评价工会内部财务控制制度的健全性和有效性，检查是否存在内部控制漏洞和风险点。2.审查财务收支审批、资金管理、票据管理、财产清查等内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出改进建议。3.关注工会经费收支和资产管理中的关键岗位设置及人员配备情况，检查是否存在不相容职务未分离等问题。五、审计审查工作程序（一）审计审查计划制定1.审计委员会应根据工会工作重点、经费收支规模、以往审计情况以及会员关注的热点问题等，每年年初制定年度审计审查工作计划。2.年度审计审查工作计划应明确审计审查项目名称、审计审查范围、审计审查内容、审计审查时间安排以及审计审查人员分工等事项。3.审计审查工作计划经工会主席批准后实施，并报上级工会备案。（二）审计审查准备1.根据审计审查工作计划，成立审计审查组，指定审计审查组长，明确审计审查组成员的职责分工。2.审计审查组应收集与审计审查项目有关的法律法规、政策文件、工会财务制度、被审计审查单位的相关资料等，进行审前调查，了解被审计审查单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等。3.审计审查组应制定具体的审计审查实施方案，明确审计审查目标、审计审查重点、审计审查方法、审计审查步骤以及时间要求等。审计审查实施方案经审计委员会批准后实施。（三）审计审查实施1.审计审查组应向被审计审查单位送达审计审查通知书，告知审计审查的依据、范围、内容、时间以及要求等事项。审计审查通知书应在实施审计审查前[X]个工作日送达被审计审查单位。2.审计审查组应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅相关文件资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查取证等方式，对审计审查事项进行全面审查。3.在审计审查过程中，审计审查组应做好审计审查工作记录，对审计审查发现的问题进行详细记录，并取得相关证明材料。审计审查工作记录应包括审计审查事项、审计审查过程、审计审查发现的问题及证据等内容。4.审计审查组应就审计审查过程中发现的问题与被审计审查单位进行沟通，听取被审计审查单位的意见和解释。被审计审查单位应积极配合审计审查工作，如实提供相关资料，不得拒绝、阻碍审计审查人员依法履行职责。（四）审计审查报告撰写1.审计审查结束后，审计审查组应撰写审计审查报告。审计审查报告应包括审计审查依据、审计审查范围、审计审查时间、被审计审查单位基本情况、审计审查发现的问题、审计审查意见和建议等内容。2.审计审查报告应客观、公正地反映审计审查情况，审计审查意见和建议应具有针对性和可操作性。审计审查报告初稿形成后，应征求被审计审查单位的意见。被审计审查单位应在收到审计审查报告初稿之日起[X]个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计审查组应根据被审计审查单位的反馈意见，对审计审查报告进行修改完善，形成审计审查报告征求意见稿，报审计委员会审议。（五）审计审查结果处理1.审计委员会应召开会议，对审计审查报告征求意见稿进行审议，形成审计审查报告终稿。审计审查报告终稿应报工会主席批准。2.工会主席应根据审计审查报告终稿，作出审计审查决定。审计审查决定应包括对审计审查发现问题的处理意见、整改要求以及整改期限等内容。审计审查决定应以书面形式送达被审计审查单位。3.被审计审查单位应按照审计审查决定的要求，认真落实整改措施，在规定期限内将整改情况书面报告工会审计委员会。审计委员会应跟踪检查被审计审查单位的整改情况，确保审计审查决定得到有效执行。六、审计审查档案管理（一）档案收集审计审查工作结束后，审计审查组应及时将审计审查过程中形成的各类文件资料进行收集整理，包括审计审查通知书、审计审查实施方案、审计审查工作记录、审计证据、审计审查报告、被审计审查单位反馈意见及整改情况报告等。（二）档案整理1.对收集到的审计审查文件资料进行分类整理，按照审计审查项目建立档案卷宗。2.档案卷宗应按照审计审查工作程序的先后顺序进行排列，同一程序内的文件资料应按照重要程度或时间顺序排列。3.对每份文件资料进行编号、编目，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管1.建立专门的审计审查档案保管库，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.审计审查档案应按照档案管理的有关规定进行妥善保管，保管期限根据相关法律法规和工会规定执行。一般情况下，审计审查档案的保管期限为[X]年。3.在保管期限内，应定期对审计审查档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失或泄密。（四）档案查阅1.因工作需要查阅审计审查档案的，应填写档案查阅申请表，经审计委员会负责人批准后，方可查阅。2.查阅档案时，应在指定地点进行，查阅人员不得擅自涂改、抽取、撤换档案材料。查阅结束后，应及时归还档案，并办理归还手续。3.涉及国家机密、工会机密或商业秘密的审计审查档案，应严格按照保密规定进行管理，未经批准，不得对外提供查阅。七、责任追究（一）对被审计审查单位的责任追究1.被审计审查单位违反本制度规定，有下列行为之一的，由工会审计委员会责令限期改正，并处以警告；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予通报批评，并建议有关部门给予相应的纪律处分：拒绝或者拖延提供与审计审查事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关情况的；转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与经费收支和资产管理有关的资料的；拒绝执行审计审查决定的；其他违反本制度规定的行为。2.被审计审查单位违反财经法规，造成工会经费损失浪费的，应依法追回损失，并按照有关规定追究相关人员的责任。（二）对审计审查人员的责任追究1.审计审查人员在审计审查工作中违反法律法规、职业道德规范和本制度规定，有下列行为之一的，由工会审计委员会给予批评教育、警告；情节严重的，暂停其审计审查工作，收回其审计审查证件，并建议有关部