工会审计制度规定

PAGE工会审计制度规定一、总则（一）目的为加强工会经费收支管理，规范工会审计工作，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会审计条例》等法律法规及相关行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度规定。（二）适用范围本制度规定适用于公司/组织内各级工会组织及其所属企事业单位的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）审计原则1.依法审计原则：工会审计应当依照法律法规和本制度规定的职责、权限和程序进行。2.独立审计原则：工会审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。3.客观公正原则：审计人员应当实事求是，客观公正地反映审计事项，出具审计报告。4.服务监督原则：工会审计工作既要监督工会经费的合理使用，又要为工会事业发展提供服务，促进工会财务管理水平的提高。二、审计机构和人员（一）审计机构设置公司/组织设立独立的工会审计委员会，负责领导和组织工会审计工作。审计委员会由工会主席担任主任，成员包括工会财务人员、职工代表等。（二）审计人员配备工会审计委员会根据工作需要配备相应的审计人员，审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。审计人员应当保持独立性，不得参与被审计单位的财务收支、经济活动及相关内部控制的管理工作。（三）审计人员职责1.遵守法律法规和审计工作纪律，依法履行审计职责。2.制定审计工作计划，实施审计工作程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计事项进行审查、评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.督促被审计单位执行审计决定，检查审计意见和建议的落实情况。5.保守被审计单位的商业秘密和财务信息。三、审计范围和内容（一）审计范围1.工会经费的预算、决算编制及执行情况。2.工会经费的收入、支出和结余情况。3.工会资产的管理和使用情况。4.工会所属企事业单位的财务收支、经济活动及相关内部控制情况。5.工会建设项目的预算、决算及执行情况。6.其他需要审计的事项。（二）审计内容1.工会经费预算审计审查预算编制是否符合国家法律法规和工会工作方针政策，是否与工会工作计划相适应。检查预算编制方法是否科学合理，预算收支是否真实、准确、完整。监督预算执行情况，检查是否存在无预算、超预算支出等问题。2.工会经费收入审计审查工会经费的来源是否合法合规，是否足额收缴。检查会费收缴是否按照规定的比例和标准执行，会员资格认定是否准确。审查拨缴经费收入是否及时足额，是否存在截留、挪用等问题。检查其他收入的来源和管理是否规范，是否符合相关规定。3.工会经费支出审计审查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会财务制度的规定，是否专款专用。检查各项支出的审批手续是否齐全，支出内容是否真实、合理、合规。监督工会经费在职工活动、维权帮扶、业务培训等方面的使用情况，是否发挥了应有的作用。审查工会经费支出是否存在铺张浪费、违规发放福利等问题。4.工会资产管理审计审查工会资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节是否规范，是否建立了相应的管理制度。检查工会资产的账实是否相符，是否存在资产流失等问题。监督工会资产的保值增值情况，是否合理利用资产开展经营活动。5.工会所属企事业单位审计审查企事业单位的财务收支、经济活动是否符合国家法律法规和相关政策的规定。检查企事业单位的内部控制制度是否健全有效，是否存在重大风险。监督企事业单位的经营效益情况，是否实现了国有资产的保值增值。6.工会建设项目审计审查建设项目的预算编制是否合理，是否经过必要的审批程序。检查建设项目的招投标、合同签订、工程施工、竣工验收等环节是否规范，是否存在违规操作。监督建设项目的资金使用情况，是否专款专用，是否存在浪费和损失浪费现象。审查建设项目的决算编制是否准确，是否经过审计确认。四、审计程序（一）审计计划制定工会审计委员会应当根据公司/组织工会工作的需要和上级工会的要求，制定年度审计工作计划。审计工作计划应当明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间和审计人员等。（二）审计通知下达审计机构应当在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等。被审计单位应当按照审计通知书的要求，做好审计准备工作，提供相关资料。（三）审计实施1.审计人员应当按照审计工作计划和审计通知书的要求，实施审计工作程序，收集审计证据。2.审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式进行审计。3.审计人员应当编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的编制。（四）审计报告出具1.审计结束后，审计人员应当根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等。2.审计报告应当征求被审计单位的意见，被审计单位应当在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计机构应当进行核实和复查，并在[X]个工作日内作出答复。3.审计机构应当根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善，报工会审计委员会审批。工会审计委员会应当在收到审计报告之日起[X]个工作日内作出审批决定。（五）审计决定执行1.工会审计委员会应当根据审计报告和审批决定，下达审计决定。审计决定应当包括审计发现的问题、处理意见和整改要求等。2.被审计单位应当按照审计决定的要求，认真落实整改措施，在规定的时间内将整改情况书面报告工会审计委员会。3.审计机构应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定的执行到位。五、审计结果运用（一）作为工会经费管理决策的依据工会审计结果应当为工会经费管理决策提供参考依据，帮助工会领导了解工会经费的收支情况和使用效益，发现存在的问题和风险，及时调整经费使用方向和重点，提高经费使用的科学性和合理性。（二）促进工会财务管理规范化通过审计监督，发现工会财务管理中存在的问题和薄弱环节，及时提出改进意见和建议，促进工会建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，提高财务管理水平。（三）保障工会资产安全完整审计结果有助于发现工会资产管理中存在的问题，如资产流失、闲置浪费等，及时采取措施加以纠正和防范，保障工会资产的安全完整，实现资产的保值增值。（四）作为对工会干部考核评价的参考将审计结果与工会干部的考核评价相结合，对于在审计中发现存在严重违规违纪问题的工会干部，应当按照有关规定进行严肃处理，同时将审计结果作为评价工会干部工作业绩和廉洁自律情况的重要参考依据。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反本制度规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整的，由工会审计委员会责令改正，可以通报批评；拒不改正的，依法追究责任。2.被审计单位违反本制度规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的，由工会审计委员会责令改正，追回被转移、隐匿的资产，没收违法所得，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法依规给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.被审计单位违反本制度规定，有下列行为之一的，由工会审计委员会责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法依规给予处分；情节严重的，依照有关规定予以辞退或者解除劳动合同；构成犯罪的，依法追究刑事责任：未按照规定编制、执行预算，擅自改变预算支出用途的；违反规定使用、骗取工会经费的；截留、挪用工会经费的；违反规定进行投资、担保的；其他违反财经纪律的行为。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员违反本制度规