工会五项基本审计制度

PAGE工会五项基本审计制度一、总则（一）目的为加强本公司工会财务管理，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，保障工会工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》等法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本工会五项基本审计制度。（二）适用范围本制度适用于本公司工会及所属各基层工会的经费收支审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉，客观公正地进行审计评价和处理。3.全面监督原则对工会经费的预算、收支、使用等全过程进行全面监督，确保经费使用合理、合规、有效。4.服务指导原则审计工作既要监督检查，又要为工会财务管理提供服务指导，促进工会财务管理水平的提高。二、预算审计制度（一）预算编制审计1.审查预算编制是否符合国家法律法规和工会工作方针政策，是否体现工会工作重点。2.检查预算编制依据是否充分，各项收入和支出的预测是否合理准确。3.评估预算编制程序是否合规，是否经过必要的民主程序和审批环节。（二）预算执行审计1.监督预算执行情况，检查各项收入是否及时足额入账，支出是否按照预算规定的用途和标准执行。2.审查预算调整是否符合规定程序，调整理由是否充分，调整后的预算是否合理可行。3.分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议，促进预算执行的严肃性和有效性。（三）预算绩效审计1.建立预算绩效评价指标体系，对工会经费预算执行的经济性、效率性和效果性进行评价。2.审查预算资金使用是否达到预期目标，是否取得了较好的社会效益和经济效益。3.根据绩效评价结果，对预算编制和执行情况进行总结分析，为下一年度预算编制提供参考依据。三、经费收支审计制度（一）收入审计1.审查工会经费的来源是否合法合规，包括会员会费、行政拨缴经费、上级工会补助、事业收入、投资收益等。2.检查各项收入是否及时足额入账，是否存在截留、挪用、坐收坐支等问题。3.核实收入票据的真实性、合法性和完整性，防止虚假收入和违规票据。（二）支出审计1.审查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会财务制度规定，是否用于为职工服务和开展工会活动。2.检查各项支出的审批手续是否齐全，支出凭证是否真实、合法、有效。3.监督重点支出项目，如职工活动费、职工教育费、维权支出等，是否专款专用，是否存在超标准、超范围支出等问题。4.审查工会经费支出的效益性，评估支出是否达到预期目的，是否存在浪费和不合理支出。（三）经费往来审计1.检查工会与其他单位或个人的经费往来是否合规，是否存在违规拆借资金、出借账户等问题。2.审查往来款项的核算是否准确，是否及时清理结算，有无长期挂账现象。3.对重大经费往来事项进行专项审计，确保资金安全。四、资产管理审计制度（一）货币资金审计1.审查现金管理制度的执行情况，检查现金收支是否合规，库存现金是否账实相符。2.监督银行账户的管理，检查银行存款余额是否正确，银行对账单与日记账是否一致，有无出租、出借银行账户等问题。3.检查其他货币资金的核算和管理情况，确保资金安全。（二）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节是否合规，手续是否齐全。2.核实固定资产的数量、价值和使用状况，检查是否存在账实不符、闲置浪费等问题。3.监督固定资产清查盘点工作，检查清查结果是否真实准确，盘盈盘亏是否及时处理。（三）无形资产审计1.审查无形资产的取得、入账、摊销等环节是否符合规定，价值评估是否合理。2.检查无形资产的使用和管理情况，确保其安全完整，充分发挥效益。3.关注无形资产的处置情况，审查处置程序是否合规，处置收入是否及时足额入账。五、内部控制审计制度（一）内部控制制度评审1.审查工会内部财务管理制度、会计核算制度、预算管理制度、资产管理制度等是否健全完善。2.评估内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否有效，是否存在内部控制漏洞和薄弱环节。3.根据评审结果，提出改进内部控制制度的建议，促进内部控制体系的不断完善。（二）风险管理审计1.识别工会财务管理过程中可能面临的风险，如财务风险、合规风险、资产风险等。2.评估风险发生的可能性和影响程度，制定相应的风险应对措施。3.监督风险应对措施的执行情况，及时发现和处理新出现的风险问题。（三）内部审计监督机制1.建立健全内部审计监督机制，明确内部审计机构和人员的职责权限，确保内部审计工作的独立性和权威性。2.加强对内部审计工作的指导和监督，定期检查内部审计工作质量，提高内部审计工作水平。3.对内部审计发现的问题及时进行整改，建立整改跟踪机制，确保整改措施落实到位。六、审计工作程序（一）审计计划制定1.根据工会工作重点和财务管理情况，制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.审计工作计划应报经工会领导批准后实施，并根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计人员分工，组织审计人员学习相关法律法规和审计业务知识。2.收集与审计事项有关的资料，包括财务报表、会计凭证、预算文件、合同协议等。3.制定审计工作方案，明确审计步骤、方法和时间安排。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对审计事项进行全面审查。2.审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿，对发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组在审计结束后，应撰写审计报告，对审计事项进行客观公正的评价，提出审计意见和建议。2.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对反馈意见进行核实和分析，必要时进行补充审计。3.审计报告经审计组组长审核后，报经工会领导审批。审计报告应及时送达被审计单位，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告工会。2.工会应加强对审计整改情况的跟踪检查，对整改不力的单位进行督促和问责。3.审计整改情况应作为工会对各基层工会考核评价的重要依据。七、审计人员职责（一）审计人员基本要求1.审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家法律法规和工会财务审计业务。2.审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的财务收支活动和其他可能影响审计公正性的活动。（二）审计人员职责1.按照审计计划和审计工作方案开展审计工作，确保审计工作质量。2.认真履行审计职责，对审计事项进行全面审查，客观公正地发表审计意见。3.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和工会内部信息，不得泄露给无关人员。4.及时整理和归档审计资料，妥善保管审计档案。5.参与工会财务管理相关制度的制定和完善，为工会财务管理提供专业咨询和建议。（三）审计人员权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务报表、会计凭证等，并进行查阅、复制。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资产等，核实财务收支