亳州市审计局规章制度

PAGE亳州市审计局规章制度一、总则（一）制定目的为了加强亳州市审计局的规范化管理，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法依规进行，充分发挥审计监督职能，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于亳州市审计局全体工作人员，包括局机关各科室、直属事业单位以及参与审计工作的所有人员。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依据国家法律法规和相关政策开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价被审计单位的财务收支及经济活动。3.独立监督原则：审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。4.廉洁奉公原则：审计人员应严格遵守廉洁自律的各项规定，保持清正廉洁的工作作风。二、审计工作流程（一）审计计划1.年度审计计划制定根据上级审计机关的工作部署和亳州市经济社会发展的需要，结合本局实际情况，每年年初制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目的名称、内容、目标、时间安排、审计人员组成等。2.审计项目立项各科室根据年度审计计划，结合工作实际，提出具体的审计项目立项申请。立项申请应包括项目背景、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。局审计计划管理部门对各科室提交的立项申请进行审核，报局领导审批后确定年度审计项目。（二）审计准备1.审计组组建根据审计项目的性质和规模，组建相应的审计组。审计组应配备具有相应专业知识和技能的审计人员，明确审计组长和成员的职责分工。审计组实行组长负责制，组长负责组织实施审计项目，协调解决审计过程中出现的问题。2.审前调查审计组在实施审计前，应对被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况等进行审前调查。审前调查可以采取查阅资料、实地走访、问卷调查等方式进行，了解被审计单位的业务流程、财务管理状况、重大经济决策等情况，为制定审计实施方案提供依据。3.审计实施方案制定审计组根据审前调查情况，制定具体的审计实施方案。审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。审计实施方案应具有针对性和可操作性，经审计组组长审核后，报局领导审批。（三）审计实施1.审计通知审计组在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。审计通知书应提前3个工作日送达被审计单位，特殊情况除外。2.审计取证审计人员应按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计取证。审计人员取得的审计证据应真实、合法、有效，能够证明审计事项的真实情况。审计证据应经被审计单位和有关人员签字（章）确认。3.审计工作底稿编制审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程、审计证据及来源、审计结论等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签字后交审计组组长审核。4.审计报告征求意见审计组在完成审计实施工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。（四）审计报告审定1.审计组提交审计报告审计组将修改后的审计报告连同被审计单位的反馈意见一并提交局领导审定。2.审计报告审定局领导对审计报告进行审定，重点审查审计报告的内容是否真实、准确、完整，审计结论是否恰当，审计建议是否可行。局领导审定后，签署审定意见。审计组根据审定意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告。（五）审计结果公告1.审计结果公告范围亳州市审计局按照规定的程序和范围，对审计结果进行公告。审计结果公告的范围包括本级预算执行和其他财政收支审计结果、重大专项资金审计结果、重点建设项目审计结果等。2.审计结果公告程序审计组将正式的审计报告提交局办公室，由局办公室按照规定的程序进行审计结果公告的准备工作。审计结果公告应经局领导审批后，通过亳州市审计局官方网站、新闻媒体等渠道向社会公开。（六）审计整改跟踪1.整改通知下达亳州市审计局向被审计单位下达审计决定书，责令被审计单位限期整改审计发现的问题。审计决定书应包括审计发现的问题、整改要求、整改期限等内容。2.整改情况报告被审计单位应在规定的整改期限内，将整改情况书面报告亳州市审计局。整改情况报告应包括整改措施、整改结果、整改成效等内容。3.整改跟踪检查亳州市审计局对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，检查被审计单位是否按照审计决定书的要求进行整改，整改措施是否有效，整改结果是否达到预期目标。对整改不到位的被审计单位，亳州市审计局将依法采取进一步的措施，督促其整改落实。三、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和相关审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的公信力。（二）质量控制措施1.审计项目质量检查建立审计项目质量检查制度，定期对已完成的审计项目进行质量检查。质量检查可以采取内部检查、交叉检查等方式进行。质量检查的内容包括审计程序的执行情况、审计证据的收集和整理情况、审计工作底稿的编制情况、审计报告的撰写质量等。对质量检查中发现的问题，应及时进行整改，确保审计项目质量。2.审计人员培训加强审计人员的培训，提高审计人员的业务素质和专业技能。培训内容包括国家法律法规、审计准则、审计业务知识、计算机审计技术等。定期组织审计人员参加业务培训和学习交流活动，鼓励审计人员参加各类专业资格考试，不断提升审计人员的综合素质。3.审计质量考核建立审计质量考核制度，对审计人员的审计工作质量进行考核评价。考核内容包括审计项目完成情况、审计质量控制情况、审计成果运用情况等。审计质量考核结果与审计人员的绩效挂钩，对审计质量高、工作成绩突出的审计人员给予表彰和奖励；对审计质量不高、出现重大审计质量问题的审计人员进行批评教育和责任追究。四、审计人员职业道德规范（一）基本要求审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责，保守秘密，维护审计工作的独立性和权威性。（二）具体规范1.爱岗敬业：审计人员应热爱审计工作，认真履行岗位职责，努力提高审计工作质量和效率。2.诚实守信：审计人员应诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒、歪曲事实，不得出具虚假审计报告。3.客观公正：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律为准绳，不受任何利益关系的影响。4.廉洁奉公：审计人员应严格遵守廉洁自律的各项规定，不得接受被审计单位的贿赂、礼品、宴请等，不得利用审计工作谋取私利。5.保守秘密：审计人员应保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露给无关人员。6.职业胜任能力：审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和技能，并不断更新知识，提高职业胜任能力。五、审计信息化建设（一）建设目标推进亳州市审计局审计信息化建设，提高审计工作的信息化水平，实现审计工作的数字化、智能化。（二）建设内容1.审计信息系统建设建立涵盖审计计划管理、审计项目实施、审计结果公告、审计整改跟踪等全过程的审计信息系统，实现审计工作的信息化管理。审计信息系统应具备数据采集、数据分析、审计报告生成、审计档案管理等功能，提高审计工作的效率和质量。2.审计数据中心建设建立审计数据中心，整合各类审计数据资源，实现数据的集中存储和共享。审计数据中心应具备数据备份、数据安全防护等功能，确保审计数据的安全可靠。3.审计信息化人才培养加强审计信息化人才培养，提高审计人员的信息化应用能力。定期组织审计人员参加信息化培训和学习交流活动，鼓励审计人员学习掌握信息化技术和工具。六、审计档案管理（一）档案管理职责1.办公室：负责审计档案的集中统一管理，制定审计档案管理制度，指导和监督各科室的审计档案管理工作。2.审计组：负责审计项目档案的收集、整理、立卷和归档工作，确保审计档案的完整、准确、系统。（二）档案收集与整理1.审计项目结束后：审计组应及时将审计过程中形成的各类文件材料收集齐全，进行分类整理。2.文件材料应包括：审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计决定书、审计整改情况报告等。（三）档案立卷与归档1.审计组按照档案管理的要求：将整理好的文件材料进行立卷，编制卷内目录和备考表。2.审计档案应按照年度：审计项目类别进行分类归档，建立审计档