审计局预算业务管理制度

PAGE审计局预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强审计局预算业务管理，规范预算编制、执行、调整及决算等行为，提高财政资金使用效益，保障审计工作顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关预算管理的法律法规，确保预算编制、执行、调整及决算等工作合法合规。2.完整性原则全面涵盖审计局各项收入和支出，将所有预算收支纳入统一管理，不得遗漏。3.准确性原则预算编制要真实、准确地反映审计局各项业务活动的资金需求和收支情况，数据来源可靠，计算方法科学。4.严肃性原则预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的严肃性和权威性。5.绩效性原则强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、评价全过程，提高财政资金使用效率。二、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和政策要求，如《中华人民共和国预算法》等相关规定。2.审计局年度工作计划和工作重点，明确各项审计业务的开展规模、时间安排等。3.上一年度预算执行情况，分析预算执行中的差异和问题，为本年度预算编制提供参考。4.物价变动、人员增减等因素对预算的影响。（二）编制流程1.预算编制准备成立预算编制工作小组，由财务部门牵头，各业务科室负责人参与，负责组织、协调和指导预算编制工作。收集、整理相关基础资料，包括人员编制、资产状况、业务活动计划、历史收支数据等。分析研究影响预算收支的各种因素，如政策变化、业务发展趋势等。2.预算草案编制财务部门根据预算编制依据和工作小组的要求，制定预算编制方案，明确预算编制的方法、程序、时间安排等。各业务科室按照预算编制方案，结合本科室年度工作计划，提出本科室的预算收支建议数，包括人员经费、公用经费、项目经费等。财务部门对各业务科室的预算建议数进行审核、汇总，结合审计局整体财力状况，提出预算草案初稿。3.预算草案审核与调整预算编制工作小组对预算草案初稿进行审核，重点审核预算收支的合理性、合规性、准确性，以及与审计局工作计划的匹配性。根据审核意见，财务部门对预算草案进行调整和完善，形成预算草案送审稿。将预算草案送审稿提交局领导班子会议审议，经审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（三）编制方法1.人员经费根据国家工资政策和审计局人员编制、工资标准等，按照实际人员情况计算编制。2.公用经费按照定员定额标准，结合审计局业务特点和工作实际，分类分档确定公用经费预算额度。3.项目经费根据审计项目计划，按照项目的性质、规模、工作量等因素，采用项目预算法编制，明确项目的具体内容、实施步骤、资金需求等。（四）绩效目标设定1.在编制预算时，各业务科室要同步设定绩效目标，明确项目的预期产出和效果。2.绩效目标应具体、可衡量、可实现、相关性强、具有明确期限，包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标、效益指标、满意度指标等。3.财务部门对各业务科室设定的绩效目标进行审核，确保绩效目标与预算项目紧密相关，符合审计局整体工作目标和要求。三、预算执行（一）执行主体与职责1.财务部门负责预算执行的组织和协调工作，按照批复的预算，及时下达预算指标，明确各业务科室的预算执行责任。严格按照国家财经法规和财务制度，审核各项支出，确保支出合规、合理。定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.各业务科室负责本科室预算执行工作，严格按照预算安排和规定用途使用资金，确保各项业务活动顺利开展。及时向财务部门报送预算执行情况报告，反馈预算执行中的问题和建议。配合财务部门做好预算执行的监督检查工作。（二）支出审批1.日常公用经费支出按照预算安排和相关规定，由科室负责人审核签字后，报分管领导审批。金额较大的支出，需经局领导班子会议研究决定。2.人员经费支出严格按照国家工资政策和人事管理制度执行，由人事部门审核，财务部门复核，报分管领导审批。3.项目经费支出项目负责人根据项目实施进度和实际需要，提出用款申请，填写项目经费支出审批表。经科室负责人、项目分管领导审核后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报局领导审批。重大项目支出需经局领导班子会议审议通过。（三）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行统计分析，对比预算指标与实际执行数据，及时发现预算执行差异。2.对预算执行进度较慢的项目，财务部门及时与相关业务科室沟通，查找原因，督促加快执行进度。3.如遇特殊情况需要调整预算执行进度，业务科室应提出书面申请，说明调整原因和调整方案，按规定程序报经批准后实施。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对审计局预算产生较大影响。2.审计局年度工作计划调整，导致原预算项目和金额需要变动。3.因不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，使预算执行无法按原计划进行。4.其他经财政部门批准的调整事项。（二）调整程序1.业务科室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关证明材料。2.财务部门对业务科室的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.将预算调整申请及审核意见提交局领导班子会议审议，经审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。4.财政部门批准后，财务部门根据批复调整预算指标，并及时通知各业务科室按照调整后的预算执行。五、决算管理（一）决算编制1.年度终了，财务部门按照财政部门的要求，组织开展决算编制工作。2.各业务科室协助财务部门提供本科室预算执行情况及相关资料，确保决算数据真实、准确、完整。3.财务部门对全年预算执行情况进行全面清理、核对、分析，编制决算草案，包括收入决算表、支出决算表、资产负债决算表等。（二）决算审核与批复1.决算草案编制完成后，先由财务部门内部审核，审核内容包括数据准确性、收支合规性、报表勾稽关系等。2.将审核后的决算草案报局领导班子会议审议，审议通过后报上级主管部门和财政部门审核。3.财政部门对决算草案进行审核批复，财务部门根据批复意见，对决算数据进行调整和完善，形成正式决算报告。（三）决算分析与评价1.财务部门对决算数据进行深入分析，总结预算执行情况和存在的问题，提出改进措施和建议。2.开展决算绩效评价，对预算资金的使用效益进行综合评价，为下一年度预算编制和管理提供参考依据。六、监督与考核（一）内部监督1.审计部门定期对预算业务进行审计监督，检查预算编制、执行、调整及决算等环节的合规性、准确性和效益性。2.财务部门加强对预算执行情况的日常监督，及时发现和纠正违规行为，确保预算严格执行。3.各业务科室要加强自身预算管理，自觉接受内部监督检查，积极配合做好相关工作。（二）外部监督主动接受财政、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关资料，及时整改存在的问题。（三）考核评价1.建立预算业务考核评价机制，对各业务科室预算管理工作进行考核评价，考核内容包括预算