宝钢内部审计制度

PAGE宝钢内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范宝钢内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司资产安全、财务信息真实可靠，促进公司健康稳定发展。通过内部审计，对公司各项业务活动、内部控制制度的有效性进行监督、评价和改进，为公司管理层决策提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于宝钢及其所属各子公司、分公司和职能部门。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家相关法律法规和行业标准制定，并结合宝钢实际情况，确保内部审计工作有法可依、有章可循。二、审计机构与人员（一）审计机构设置宝钢设立独立的内部审计部门，直属公司董事会领导，对董事会负责并报告工作。内部审计部门在公司内部具有相对独立的地位，不受其他部门或个人的干涉，以保证审计工作的客观性和公正性。（二）人员配备内部审计部门配备具备专业知识和丰富经验的审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并经过专业培训，熟悉公司业务流程和内部控制制度。根据审计工作需要，合理确定审计人员数量，确保能够满足公司内部审计工作的开展。（三）人员职责1.审计部门负责人职责全面负责内部审计部门的日常管理工作，制定年度审计工作计划和预算，并组织实施。组织审计人员开展审计项目，对审计工作质量进行监督和控制。向公司董事会报告内部审计工作情况，提出改进建议和措施。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施具体的审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。协助被审计单位整改审计发现的问题，跟踪整改情况。参与公司内部控制制度的建设和完善，提供专业意见和建议。三、审计工作内容与程序（一）审计工作内容1.财务审计审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，核实财务数据是否符合会计准则和相关法律法规的要求。检查公司财务收支的合规性，包括各项收入的确认、成本费用的列支、资金的使用等是否符合规定。对公司财务内部控制制度进行评价，审查财务流程的有效性和风险防范措施的执行情况。2.内部控制审计评估公司内部控制体系的健全性和有效性，审查各项内部控制制度是否覆盖公司所有业务环节和关键风险点。检查内部控制制度的执行情况，核实相关岗位和人员是否按照制度要求履行职责。针对内部控制存在的缺陷，提出改进建议和措施，促进公司内部控制水平的提升。3.经济责任审计在公司领导干部任期届满、调任、免职、辞职等情况下，对其任职期间的经济责任履行情况进行审计。审查领导干部在任职期间的财务收支、资产运营、重大决策等方面的情况，评价其经济责任履行情况。出具经济责任审计报告，为公司干部考核、任免提供依据。4.专项审计根据公司经营管理需要，对特定项目、业务或领域进行专项审计，如工程项目审计、物资采购审计、销售业务审计等。针对专项审计事项，深入审查相关业务流程和内部控制情况，揭示存在的问题，提出改进建议，保障公司专项业务的顺利开展。（二）审计工作程序1.审计计划制定内部审计部门每年年初根据公司战略目标、经营计划和风险管理要求，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等。审计工作计划报公司董事会批准后实施，并根据公司实际情况进行适时调整。2.审计准备根据审计项目确定审计组成员，明确审计人员分工。收集与审计项目相关的资料，包括公司规章制度、财务报表、业务数据等，了解被审计单位的基本情况和业务流程。制定审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法和审计步骤等。3.审计实施审计人员按照审计方案实施审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问相关人员等方式，收集审计证据。编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、证据充分。对审计发现的问题进行分析和讨论，与被审计单位沟通，核实情况，听取意见。4.审计报告审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计发现的问题、原因分析、审计意见和建议等。审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行核实和研究，如有必要，对审计报告进行修改。审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。5.后续跟踪内部审计部门负责对审计报告中提出的审计意见和建议的整改情况进行跟踪检查。被审计单位应制定整改计划，明确整改措施、整改责任人、整改时间，并按时向内部审计部门报送整改情况报告。对整改不力的单位，内部审计部门应督促其加快整改，并向公司董事会报告整改情况。四、审计工作质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合内部审计准则和公司内部审计制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，为公司提供高质量的审计服务。（二）质量控制措施1.审计计划控制审计计划应充分考虑公司战略目标、经营风险和内部控制情况，确保审计项目具有针对性和有效性。审计计划制定过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分论证，提高审计计划的科学性和合理性。2.审计方案控制审计方案应根据审计项目的特点和要求，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和人员分工等，确保审计工作有序开展。审计方案在实施前应进行审核，根据审核意见进行修改完善，确保审计方案的可行性和有效性。3.审计工作底稿控制审计人员应按照规范要求编制审计工作底稿，确保工作底稿内容完整、记录清晰、证据充分。审计工作底稿应及时整理归档，便于查阅和后续审计工作的开展。内部审计部门定期对审计工作底稿进行检查，发现问题及时督促整改。4.审计报告控制审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计意见和建议应具有针对性和可操作性。审计报告在出具前应进行严格审核，确保审计报告质量。审计报告应及时送达相关部门和人员，并跟踪审计意见和建议的落实情况。5.人员培训与监督定期组织审计人员参加专业培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。内部审计部门负责人对审计人员的工作进行定期监督和检查，发现问题及时纠正，确保审计工作质量。五、审计结果运用（一）结果反馈内部审计部门将审计报告及时送达被审计单位和相关部门，并组织召开审计结果反馈会，向被审计单位通报审计情况，听取意见和建议，解答疑问。（二）整改落实被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人，限期整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，并向公司董事会报告整改结果。（三）结果与绩效考核挂钩将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理；对审计工作成绩突出的单位和个人，给予表彰和奖励。通过绩效考核的激励作用，促进各单位重视内部审计工作，积极落实审计意见和建议，加强内部控制，提高经营管理水平。（四）结果与干部任用挂钩经济责任审计结果作为公司干部考核、任免的重要依据。对审计中发现存在严重经济问题或违规行为的干部，在干部任用中实行一票否决制；对审计评价较好、经济责任履行情况优秀的干部，在同等条