乐县审计局规章制度

PAGE乐县审计局规章制度一、总则（一）制定目的为了加强乐县审计局的管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法依规进行，充分发挥审计监督职能，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于乐县审计局全体工作人员。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和相关政策开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度，如实反映审计情况，不偏不倚地作出审计结论。3.严谨细致原则：在审计过程中，要严谨认真，不放过任何一个疑点，确保审计工作的准确性和可靠性。4.保密原则：对审计工作中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私等信息予以严格保密，不得泄露。二、机构设置与职责（一）机构设置乐县审计局设局长1名，副局长若干名，内设办公室、财政审计股、行政事业审计股、固定资产投资审计股、经济责任审计股等职能股室。（二）职责分工1.局长职责全面负责乐县审计局的行政管理和业务工作，组织制定和实施年度审计工作计划。主持召开局务会议，研究决定审计工作中的重大事项。负责与上级审计机关、县委县政府及相关部门的沟通协调，争取支持和指导。对全局工作人员的工作进行监督、检查和考核，加强队伍建设。2.副局长职责协助局长开展工作，负责分管股室的业务指导和管理。组织实施分管领域的审计项目，审核审计报告和审计决定。参与研究制定审计工作制度和规范，提出改进工作的意见和建议。完成局长交办的其他工作任务。3.办公室职责负责局机关的日常行政管理工作，包括文电处理、会议组织、档案管理、机要保密等。承担干部人事、教育培训、工资福利、绩效考核等工作。负责财务预决算、经费管理、资产管理等后勤保障工作。协调内外关系，做好接待工作，维护机关正常工作秩序。4.财政审计股职责组织实施对本级财政预算执行情况和其他财政收支的审计监督。开展对乡镇财政决算和其他财政收支的审计。检查财税法规和政策的执行情况，提出加强财政管理的建议。5.行政事业审计股职责负责对县直行政事业单位的财务收支、预算执行情况进行审计。开展对行政事业单位领导干部的任期经济责任审计。检查行政事业单位内部控制制度的建立和执行情况，促进规范管理。6.固定资产投资审计股职责对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和竣工决算进行审计。检查建设项目资金的管理和使用情况，监督项目建设程序的合规性。对重大建设项目进行跟踪审计，及时发现和纠正问题，提高投资效益。7.经济责任审计股职责组织实施对县直部门、乡镇领导干部的任期经济责任审计。制定经济责任审计计划，规范审计程序，提高审计质量。加强与纪检监察、组织人事等部门的协作配合，促进领导干部依法履职、廉洁从政。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.根据上级审计机关的工作部署和乐县经济社会发展的需要，结合县委县政府的中心工作，由各股室提出年度审计项目建议。2.办公室汇总各股室的建议，组织相关人员进行研究论证，制定年度审计工作计划草案。3.年度审计工作计划草案经局务会议审议通过后，报上级审计机关备案，并向社会公布。（二）审计项目实施1.审计准备阶段成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。编制审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、步骤和人员分工等。向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计实施阶段审计人员按照审计实施方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行审查和评价。收集审计证据，形成审计工作底稿。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。审计组组长对审计工作底稿进行审核，及时发现和纠正问题，确保审计工作质量。审计过程中，审计人员应与被审计单位保持良好的沟通，充分听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和认定。3.审计报告阶段审计组对审计工作底稿进行整理和分析，撰写审计报告初稿。审计报告应内容完整、表述清晰、证据充分、结论恰当，客观公正地反映审计情况。审计组将审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面反馈意见。审计组对被审计单位的反馈意见进行认真研究，对审计报告初稿进行修改完善。审计报告经审计组组长审核后，报分管副局长审核。分管副局长对审计报告的内容、格式、程序等进行审核，提出审核意见。审计报告经分管副局长审核通过后，报局长审定。局长对审计报告进行全面审查，作出审定意见。根据局长的审定意见，修改完善审计报告，形成正式审计报告。正式审计报告经局长签发后，送达被审计单位和有关部门。（三）审计结果处理1.审计决定执行被审计单位应按照审计决定的要求，在规定的时间内执行审计决定，落实整改措施。审计人员负责对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位按时完成整改任务。如果被审计单位对审计决定有异议，可以在规定的时间内向上级审计机关申请复议。上级审计机关应及时受理复议申请，并作出复议决定。2.审计整改跟踪建立审计整改跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行持续跟踪检查。被审计单位应定期向审计局报送整改情况报告，说明整改措施的落实情况、取得的成效以及尚未整改到位的问题及原因等。审计局对被审计单位的整改情况进行实地检查或专项审计调查，核实整改情况的真实性和有效性。对整改不力的被审计单位，审计局应下达整改督办通知书，责令其限期整改。对拒不整改或整改不到位的，依法依规追究相关责任人员的责任。3.审计结果公告按照国家有关规定，对审计结果进行公告。审计结果公告应遵循客观、公正、谨慎的原则，确保公告内容真实、准确、完整。审计结果公告前，应报经上级审计机关批准，并征求被审计单位的意见。对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私等不宜公开的内容，不得在公告中披露。通过政府网站、新闻媒体等渠道向社会公开审计结果，接受社会监督，提高审计工作的透明度和公信力。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和审计准则的要求，提高审计工作质量，防范审计风险，保证审计结论的客观公正。（二）质量控制措施1.建立健全质量控制制度制定审计项目质量控制办法，明确审计项目从计划、实施到报告、归档等各个环节的质量控制要求和操作流程。建立审计质量考核评价制度，对审计人员的工作质量进行量化考核，将考核结果与绩效挂钩。完善审计项目审理制度，对审计报告、审计决定等审计结果进行审理，确保审计工作质量。2.加强审计人员培训定期组织审计人员参加业务培训，学习国家法律法规、审计准则、专业知识和技能等，不断提高审计人员的业务素质和工作能力。鼓励审计人员参加学历教育、职业资格考试等，提升自身综合素质。开展审计案例分析和经验交流活动，促进审计人员相互学习，共同提高审计工作水平。3.严格审计工作底稿管理规范审计工作底稿的编制、审核和归档程序，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、证据充分、结论明确。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计证据，能够支持审计结论的得出。审计人员应及时整理和归档审计工作底稿，便于查阅和追溯。加强对审计工作底稿的审核，审计组组长应认真审核审计工作底稿，发现问题及时督促审计人员进行修改完善。4.强化审计报告审核建立审计报告三级审核制度，即审计组组长审核、分管副局长审核、局长审定。各级审核人员应认真履行审核职责，对审计报告的内容、格式、程序等进行严格把关。审计报告审核应重点关注审计证据的充分性和适当性、审计结论的合理性和准确性、审计建议的针对性和可操作性等。对审核中发现的问题，审核人员应及时与审计组沟通，提出修改意见，确保审计报告质量。五、职业道德规范（一）遵守法律法规审计人员应严格遵守国家法律法规，依法履行审计职责，不得违反法律法规的规定开展审计工作。（二）保持独立性审计人员应保持独立、客观、公正的态度，在审计工作中不受任何单位和个人的干扰和影响，独立作出审计判断和审计结论。（三）诚实守信审计人员应诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒、歪曲事实，不得编造虚假审计报告。（四）保守秘密审计人员应严格遵守保密制度，对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私等信息予以保密，不得泄露给无关人员。（五）廉洁自律审计人员应廉洁自律，遵守廉洁从政的各项规定，不得接受被审计单位的贿赂、礼品、宴请等，不得利用审计工作谋取私利。六、档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类文件资料收集齐全，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。（二）档案整理审计人员对收集到的文件资料进行分类整理，按照审计项目的类别和时间顺序，将相关文件资料装订成册，并编制档案目录。档案目录应清晰反映档案的内容和存放位置，便于查阅。（三）档案保管档案管理人员应将整理好的档案妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。档案保管应做到防火、防潮、防虫、防盗等，定期对档案进行检查和维护。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经分管领导批准后，方可查阅。查阅档案