供销社内部审计制度

PAGE供销社内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强供销社内部管理和监督，规范内部审计工作，保障供销社资产安全、完整，提高经济效益，促进供销社健康发展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合供销社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于供销社本级及所属各企事业单位、基层社等。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应予以执行。4.全面性原则：对供销社的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等。2.行业相关标准和规范。3.供销社内部制定的各项规章制度、财务预算、经济合同等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置供销社应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在供销社理事会或主要负责人的直接领导下开展工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和供销社业务。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）职责权限1.职责对供销社及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。审查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。对重大投资项目、经济合同等进行专项审计。开展经济效益审计，评价经济活动的效益性。对所属单位负责人进行任期经济责任审计。协助理事会或主要负责人开展其他相关审计工作。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，有权予以制止。提出改进管理、提高效益的建议，对违反财经法规和供销社制度的行为，提出纠正、处理意见。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据供销社的工作重点和实际情况，制定年度审计计划，报理事会或主要负责人批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.专项审计计划：根据理事会或主要负责人的要求，对特定事项开展专项审计时，应制定专项审计计划。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的性质、目的、范围等，编制审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等。3.送达审计通知书：在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。审计通知书应在实施审计3日前送达被审计单位，但特殊审计项目除外。（三）审计实施1.审查资料：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查内部控制制度的执行情况，对发现的问题进行记录和取证。2.调查取证：审计人员可通过询问、函证、实地观察等方法，对审计事项进行调查取证，取得相关证明材料。3.编制审计工作底稿：审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。（四）审计报告1.审计组在实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计组应对被审计单位提出的意见进行核实，对审计报告进行修改完善后，报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人审核通过后，将审计报告报理事会或主要负责人审批。（五）审计处理1.理事会或主要负责人根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题做出处理决定。2.被审计单位应执行理事会或主要负责人的处理决定，对审计建议应认真研究并积极整改。3.内部审计机构应对审计处理决定的执行情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效解决。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，检查是否存在违反财经法规的行为。2.审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务数据是否真实、准确、完整。3.检查财务收支的内部控制制度是否健全有效，是否存在漏洞和风险。（二）内部控制审计1.审查内部控制制度的建立健全情况，包括各项业务流程、授权审批制度、财务管理制度等。2.评价内部控制制度的执行效果，检查制度是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效运行。（三）经济活动审计1.对供销社的重大投资项目进行审计，审查投资决策程序是否合规，投资效益是否达到预期目标。2.审计经济合同的签订、履行情况，检查合同条款是否合法合规，是否存在违约行为。3.对物资采购、资产处置等经济活动进行审计，审查其程序是否规范，是否存在利益输送等问题。（四）经济效益审计1.评价供销社及所属单位的经营效益，包括盈利能力、资产运营效率、偿债能力等。2.分析影响经济效益的因素，提出提高经济效益的建议和措施。3.开展专项经济效益审计，如对某项业务或项目的效益进行深入评估。（五）任期经济责任审计1.对所属单位负责人在任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产保值增值、内部控制等方面。2.评价负责人任期内的经营业绩和经济责任，为组织人事部门提供参考依据。3.审计结果应作为对负责人考核、奖惩、任免的重要依据。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。（二）档案整理对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。审计档案应按照审计项目进行分类整理。（三）档案保管设立专门的审计档案室，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期（10年、30年）等。（四）档案查阅严格档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅审计档案。因工作需要查阅审计档案的，应履行审