企业负责人离任审计制度

PAGE企业负责人离任审计制度一、总则（一）目的为加强对企业负责人的管理和监督，规范企业负责人离任审计工作，客观评价企业负责人任期经济责任履行情况，保障国有资产安全完整，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属全资子公司、控股子公司的企业负责人离任审计工作。（三）基本原则1.客观公正原则：以实际发生的经济业务为依据，按照规定的审计程序和方法，客观、公正地评价企业负责人任期经济责任履行情况。2.全面审计原则：对企业负责人任期内的财务收支、资产负债、经营成果、内部控制等进行全面审计。3.权责对等原则：企业负责人应当对其任期内的经济行为和经营管理活动负责，审计机构应当按照规定的职责和权限开展审计工作。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等。2.企业会计准则、财务通则等财务会计制度。3.公司内部管理制度，如公司章程、财务管理制度、内部控制制度等。4.与企业负责人签订的任期经营目标责任书等相关文件。二、审计机构及人员（一）审计机构公司设立独立的审计部门，负责组织实施企业负责人离任审计工作。审计部门应配备必要的专业审计人员，保持审计队伍的相对稳定。（二）审计人员1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和财务会计制度，具有良好的职业道德和敬业精神。2.审计人员应严格遵守审计工作纪律，保守审计工作秘密，不得泄露审计过程中知悉的企业商业秘密和个人隐私。三、审计内容（一）财务收支审计1.审查企业负责人任期内财务收支的真实性、合法性和完整性，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等。2.检查企业财务收支是否符合国家有关法律法规和财务会计制度的规定，有无违反财经纪律的行为。（二）资产负债审计1.核实企业负责人任期内资产负债的真实性和完整性，包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资、流动负债、长期负债等。2.检查企业资产的管理和使用情况，有无资产流失现象；审查企业负债的形成和偿还情况，有无潜在的债务风险。（三）经营成果审计1.评价企业负责人任期内经营成果的真实性和效益性，包括营业收入、营业成本、利润等。2.分析企业经营成果的变动原因，审查企业经营决策的科学性和合理性，评估企业的盈利能力和发展潜力。（四）内部控制审计1.审查企业内部控制制度的建立和执行情况，包括内部会计控制、内部管理控制等。2.评价企业内部控制的有效性，检查内部控制制度是否健全、合理，是否能够有效防范经营风险和财务风险。（五）经济责任审计1.评价企业负责人任期内履行经济责任的情况，包括贯彻执行国家有关法律法规和政策情况、完成任期经营目标情况、遵守财经纪律情况等。2.审查企业负责人在任期内有无违反决策程序、滥用职权、谋取私利等行为，以及对企业资产、负债、经营成果等方面造成的影响。四、审计程序（一）审计准备阶段1.制定审计计划：根据企业负责人离任的时间和实际情况，制定审计计划，明确审计目标、范围、内容、重点和审计人员分工等。2.下达审计通知书：审计部门在实施审计前，向被审计企业下达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及审计人员的要求等。3.组成审计组：根据审计工作需要，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。4.收集审计资料：审计组要求被审计企业提供与审计内容相关的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、内部控制制度、经济合同、会议记录等。（二）审计实施阶段1.审查会计资料：审计组对被审计企业提供的会计资料进行审查，核实财务收支的真实性、合法性和完整性。2.实地盘点资产：审计组对被审计企业的资产进行实地盘点，核实资产的数量、价值和使用情况。3.调查核实情况：审计组通过查阅文件、资料，询问有关人员，实地观察等方式，对审计事项进行调查核实，取得相关证据。4.编制审计工作底稿：审计人员根据审计过程中取得的证据和资料，编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组在完成审计工作后，撰写审计报告，对审计事项进行全面、客观、公正的评价，提出审计意见和建议。2.征求意见：审计报告初稿形成后，征求被审计企业和企业负责人的意见。被审计企业和企业负责人应在规定的时间内提出书面意见，审计组对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.出具审计报告：审计组根据征求意见的情况，对审计报告进行修改完善，报经审计部门负责人审核后，出具正式审计报告。（四）审计结果运用阶段1.提交审计报告：审计部门将审计报告提交给公司董事会、监事会和管理层，作为评价企业负责人任期经济责任履行情况的重要依据。2.落实审计意见：公司董事会、监事会和管理层根据审计报告提出的意见和建议，督促被审计企业落实整改措施，加强内部管理，提高经济效益。3.建立审计档案：审计部门将审计过程中形成的资料，包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计企业反馈意见等，整理归档，建立审计档案。五、审计报告（一）审计报告的内容1.引言：介绍审计的依据、范围、内容和时间等。2.被审计企业基本情况：包括企业名称、性质、经营范围、资产规模、人员情况等。3.审计结果：对企业负责人任期内财务收支、资产负债、经营成果、内部控制等方面的审计情况进行详细说明。4.审计评价：对企业负责人任期经济责任履行情况进行客观评价，指出存在的问题和不足。5.审计意见和建议：针对审计发现的问题，提出审计意见和建议，包括整改措施、加强管理等方面的建议。6.附件：包括审计工作底稿、相关证据资料等。（二）审计报告的格式审计报告应采用统一的格式，包括标题、文号、主送单位、正文、附件等部分。审计报告的标题应明确审计事项，文号应按照公司规定的编号规则编制，主送单位应根据审计报告的使用对象确定，正文应按照上述内容要求撰写，附件应与正文内容相关联。六、审计结果处理（一）整改落实1.被审计企业应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改方案报审计部门备案。2.审计部门应跟踪检查被审计企业的整改情况，督促整改措施的落实，确保整改工作取得实效。（二）责任追究1.对审计发现的企业负责人违反财经纪律、滥用职权、谋取私利等行为，公司将按照有关规定追究其责任。2.对审计发现的企业存在的问题，公司将视情节轻重，对企业进行相应的处罚，包括责令整改、罚款、通报批