国网公司总审计师制度

PAGE国网公司总审计师制度一、总则（一）目的为加强国家电网公司（以下简称“国网公司”）内部审计监督，完善公司治理结构，规范总审计师工作职责，根据国家相关法律法规及行业标准，结合国网公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国网公司总部及所属各级单位。（三）基本原则1.独立性原则：总审计师在履行职责过程中，应保持独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干扰，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.权威性原则：总审计师应具备相应的专业资质和丰富的审计经验，其审计结论和建议应具有权威性，能够得到公司各级管理层的重视和支持。3.客观性原则：总审计师应依据事实和证据进行审计评价，确保审计工作的客观性和准确性，避免主观偏见和不实结论。二、总审计师的任职资格与任免（一）任职资格1.具有良好的政治素质和职业道德，坚持原则，廉洁奉公。2.具备本科及以上学历，财务、审计、经济、管理等相关专业背景。3.具有注册会计师、注册内部审计师等相关专业资格证书。4.从事财务、审计等相关工作不少于十五年，其中担任审计部门负责人或相当职务不少于五年。5.熟悉国家财经法规、政策和公司内部规章制度，具备较强的组织协调能力、分析判断能力和文字表达能力。（二）任免程序1.国网公司总审计师由公司党组提名，按照干部管理权限任免。2.所属各级单位总审计师由本单位党组（党委）提名，报国网公司党组审核后任免。三、总审计师的职责与权限（一）职责1.审计规划与计划负责组织制定公司年度内部审计工作计划，经批准后组织实施，并对计划执行情况进行监督检查。根据公司发展战略和经营管理需要，研究制定内部审计工作的中长期规划，明确审计工作重点和方向。2.审计项目实施组织开展财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、风险管理审计等各类审计项目，确保审计工作质量和效果。对审计项目进行全过程管理，包括审计方案制定、审计人员选派、审计现场实施、审计报告撰写等环节，及时解决审计过程中出现的问题。3.审计监督与评价对公司财务收支的真实性、合法性和效益性进行监督检查，揭示财务风险和违规问题，提出改进建议和措施。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，发现内部控制缺陷，督促相关部门及时整改，促进公司内部控制体系不断完善。对公司风险管理体系的健全性、有效性进行监督和评价，识别、评估公司面临的各类风险，提出风险管理建议，协助公司有效防范和化解风险。4.审计结果运用负责组织对审计发现问题的整改落实情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效执行。将审计结果作为公司绩效考核、干部任用、薪酬分配等工作的重要参考依据，促进公司加强管理，提高运营效率。5.审计队伍建设负责组织制定公司内部审计人员培训计划，加强审计人员业务培训和职业道德教育，提高审计队伍整体素质。建立健全审计人员考核评价机制，激励审计人员积极履行职责，提高工作绩效。6.与内外部审计的协调沟通加强与国家审计机关、上级主管部门审计机构的沟通协调，积极配合外部审计工作，及时提供相关资料和信息。组织协调公司内部各部门之间的审计工作，建立健全内部审计工作协调机制，形成审计监督合力。加强与内部其他监督部门的协作配合，实现监督信息共享，避免重复监督，提高监督效率。（二）权限1.知情权有权要求公司各部门、所属各级单位提供与审计工作相关的文件、资料、数据等，被审计单位应积极配合，如实提供。有权参加公司涉及财务、经济活动的重要会议和重大决策过程，了解相关情况，提出审计意见和建议。2.检查权有权对公司各部门、所属各级单位的财务收支、资产负债、经营成果等进行检查，查阅会计凭证、账簿、报表等相关资料。有权对公司内部控制制度的执行情况进行检查，实地观察业务流程，询问相关人员，获取有关信息。有权对公司投资项目、重大经济合同等进行专项检查，核实项目实施情况和合同执行情况。3.调查权有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，要求其提供书面说明和相关证明材料。有权对审计发现的问题进行延伸调查，追溯相关责任人和责任单位，查明问题产生的原因和背景。4.建议权有权对审计发现的问题提出整改建议，要求被审计单位限期整改，并跟踪整改落实情况。有权对公司内部控制制度、风险管理体系等方面存在的缺陷提出改进建议，促进公司完善管理机制。有权对公司财务预算、经营决策等事项提出审计意见和建议，为公司管理层提供决策参考。5.报告权有权定期向公司党组（党委）、董事会报告内部审计工作情况，包括审计计划执行情况、审计发现的问题及整改情况等。对审计过程中发现的重大问题或紧急事项，有权及时向公司党组（党委）、董事会报告，并提出相应的处理建议。四、总审计师的工作履职要求（一）工作程序1.审计项目立项根据公司年度内部审计工作计划或管理层的要求，确定审计项目。成立审计项目组，明确项目负责人和成员，制定审计方案。2.审计准备阶段收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程和内部控制制度。向被审计单位发送审计通知书，告知审计目的、范围、时间安排等事项。组织审计人员进行培训，使其熟悉审计项目的要求和流程。3.审计实施阶段审计人员按照审计方案的要求，采用检查、观察、询问、函证、分析性复核等方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，确保审计证据充分有力。审计项目组定期召开会议，讨论审计进展情况，分析发现的问题，研究解决方案。4.审计报告阶段审计人员根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿，详细阐述审计发现的问题、原因分析、审计意见和建议等内容。审计报告初稿完成后，征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计项目组对被审计单位反馈的意见进行认真研究，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。将正式审计报告提交给总审计师审核，总审计师审核通过后，报公司党组（党委）、董事会审批。5.审计整改阶段公司党组（党委）、董事会批准审计报告后，向被审计单位下达审计意见书，要求其限期整改审计发现的问题。总审计师负责组织对审计整改情况进行跟踪检查，定期向公司党组（党委）、董事会报告整改进展情况。被审计单位整改完毕后，应向公司提交整改报告，总审计师组织对整改结果进行验收，确保问题得到彻底解决。（二）工作质量控制1.建立健全审计质量控制制度制定审计项目质量控制标准，明确审计工作各个环节的质量要求和操作规范。建立审计项目质量考核评价机制，对审计项目的质量进行量化考核，将考核结果与审计人员的绩效挂钩。2.加强审计过程管理审计项目负责人应加强对审计过程的指导和监督，及时发现和解决审计过程中出现的问题。总审计师定期对审计项目进行抽查，检查审计工作底稿的编制、审计证据的收集、审计报告的撰写等是否符合质量控制要求。3.强化审计人员培训定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，不断提高审计人员的专业素质和业务能力。鼓励审计人员参加各类专业资格考试和学术交流活动，拓宽知识面，提升综合素质。（三）工作保密要求1.总审计师及审计人员应严格遵守国家法律法规和公司保密制度，对在审计工作中知悉的公司商业秘密、财务数据、内部信息等予以保密。2.未经公司批准，不得向任何单位和个人泄露审计工作中获取的信息，不得利用审计信息谋取私利。3.在审计工作中，如需查阅涉及公司机密的文件、资料等，应严格履行审批手续，并妥善保管，不得擅自复制、传播。五、总审计师的考核与奖惩（一）考核1.建立总审计师考核评价机制，对总审计师的工作业绩、职业素养、团队管理等方面进行全面考核。2.考核内容包括审计工作计划完成情况、审计质量、审计成果运用、审计队伍建设、与内外部审计的协调沟通情况等。3.考核方式采用年度考核与任期考核相结合的方式，年度考核由公司人力资源部门组织实施，任期考核在任期届满时进行。4.考核结果分为优秀、称职、基本称职、不称职四个等次，考核结果作为总审计师薪酬调整、职务晋升、续聘解聘的重要依据。（二）奖惩1.对工作成绩突出、为公司做出重要贡献的总审计师，给予表彰和奖励，