审计局查账日常管理制度

PAGE审计局查账日常管理制度一、总则（一）目的为规范审计局查账日常管理工作，确保审计工作依法、有序、高效开展，保证审计质量，防范审计风险，特制定本制度。为本制度的制定依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家审计准则》等相关法律法规和行业标准。（二）适用范围本制度适用于审计局全体审计人员在开展各类审计项目查账工作中的日常管理。（三）基本原则1.依法审计原则严格依照国家法律法规规定的审计职责、权限和程序开展查账工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地反映被审计单位的财务收支及经济活动情况，不偏不倚地作出审计结论。3.质量控制原则建立健全审计质量控制体系，对查账工作的各个环节进行严格监督和管理，确保审计工作质量达到规定标准。4.保密性原则审计人员对在查账过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、查账准备阶段（一）项目计划与任务分配1.审计项目计划由审计局根据年度工作安排和上级审计机关要求制定，明确审计项目的目标、范围、内容、时间安排等。2.根据审计项目的特点和审计人员的专业能力、工作经验等，合理分配查账任务，确保每个审计项目都有合适的人员负责。（二）审前调查1.审计组在实施查账前，应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等。2.审前调查可通过查阅被审计单位的相关文件、资料，与被审计单位有关人员进行座谈，实地观察等方式进行。3.根据审前调查结果，制定具体的查账方案，明确查账的重点、方法、步骤等。（三）审计通知书送达1.审计局在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间安排以及被审计单位应提供的资料等。2.审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位，特殊情况下，经审计机关负责人批准，可直接持审计通知书实施审计。（四）查账人员培训1.根据审计项目的需要，组织查账人员进行培训，使其熟悉审计法律法规、审计准则、查账方法和技巧等。2.培训内容可包括新出台的审计法规、审计案例分析、计算机审计技术应用等。3.鼓励查账人员参加各类业务培训和学术交流活动，不断提高自身业务素质。三、查账实施阶段（一）查账方法与技巧1.查账人员应根据审计项目的特点和要求，选择合适的查账方法，如审阅法、核对法、查询法、分析法、盘点法等。2.在查账过程中，要注重运用计算机审计技术，提高查账效率和准确性。3.对于发现的疑点和问题，要深入调查核实，取得充分、可靠的审计证据。（二）审计工作底稿编制1.审计人员应按照审计准则的要求，及时编制审计工作底稿，记录查账过程和发现的问题及相关证据。2.审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够反映审计工作的全过程。3.审计工作底稿应经审计组组长审核，并由被审计单位相关人员签字确认。（三）审计证据收集与整理1.审计人员要注重审计证据的收集，确保审计证据的真实性、合法性、相关性和充分性。2.审计证据包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等，应按照规定的格式和要求进行整理和归档。3.对于重要审计证据，应进行复印、拍照、录音等备份，以备后续查阅和使用。（四）沟通与协调1.在查账过程中，审计人员要与被审计单位保持良好的沟通，及时了解被审计单位的情况和意见，解答被审计单位的疑问。2.对于审计发现的问题，要与被审计单位相关人员进行沟通，听取其解释和说明，必要时可要求被审计单位提供书面材料。3.审计组应定期召开会议，汇报查账工作进展情况，研究解决查账过程中遇到的问题，协调各成员之间的工作。（五）廉政纪律要求1.审计人员在查账过程中要严格遵守廉政纪律，不得接受被审计单位的礼品、宴请、娱乐活动等。2.不得利用审计工作之便谋取私利，不得泄露审计工作秘密。3.对违反廉政纪律的审计人员，要严肃追究其责任。四､查账终结阶段（一）审计报告撰写1.审计组在查账工作结束后，应及时撰写审计报告，对审计项目的实施情况、审计发现的问题及处理建议等进行全面、客观的反映。2.审计报告应内容完整、条理清晰、语言规范、用词准确，审计结论和处理建议应具有针对性和可操作性。3.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和修改。（二）审计报告审核与审定1.审计报告初稿经审计组组长审核后，报审计局业务部门负责人审核。2.业务部门负责人应从审计程序的合规性、审计证据的充分性、审计结论的准确性、处理建议的合理性等方面进行审核，并提出审核意见。3.审计报告经业务部门负责人审核后，报审计局分管领导审定。分管领导应根据审核意见，对审计报告进行全面审查，并作出审定意见。4.审计报告经审定后，如需要修改，审计组应按照审定意见进行修改；如无需修改，审计报告即可正式印发。（三）审计结果公告1.审计局应按照规定的程序和要求，对审计结果进行公告。公告内容应客观、真实、准确，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。2.审计结果公告应通过审计局官方网站、新闻媒体等渠道向社会公开，接受社会监督。3.对于审计结果公告后引起的社会反响和公众关注的问题，审计局应及时进行回应和解释。（四）审计档案整理与归档1.审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理和归档。审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等相关资料。2.审计档案的整理应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。3.审计档案应指定专人负责保管，严格遵守档案查阅、借阅制度，确保档案资料的安全。五、后续跟踪阶段（一）整改跟踪检查1.审计局应建立健全审计整改跟踪检查机制，对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查。2.审计组应在审计报告出具后的规定时间内，向被审计单位送达审计整改通知书，要求被审计单位制定整改方案，明确整改措施、整改责任人及整改期限。3.审计组应定期对被审计单位的整改情况进行检查，了解整改工作进展情况，督促被审计单位按时完成整改任务。4.对于整改不到位的被审计单位，审计局应采取进一步的措施，如下达审计整改意见书､进行专项督查等，确保审计发现的问题得到彻底整改。（二）整改结果评估1.审计局应在被审计单位完成整改任务后，对整改结果进行评估。评估内容包括整改措施的落实情况、问题的整改效果、相关制度的建立健全情况等。2.整改结果评估可通过查阅整改资料、实地检查、问卷调查等方式进行。3.根据整改结果评估情况，审计局应出具整改结果评估报告，对被审计单位的整改工作进行客观评价。（三）责任追究1.对于审计发现的问题，如被审计单位拒绝整改或整改不力，导致国家利益遭受损失的，审计局应