卫健委内部审计制度规定

PAGE卫健委内部审计制度规定一、总则（一）目的为加强卫生健康委员会（以下简称“卫健委”）内部管理和监督，规范内部审计工作，保障财政资金和国有资产安全，提高资金使用效益，促进卫健委各项工作健康、规范、高效运行，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合卫健委实际情况，制定本制度规定。（二）适用范围本制度规定适用于卫健委机关各部门、直属事业单位及所属其他单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地作出审计结论和处理决定。3.全面性原则：涵盖卫健委及各单位财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，做到全面审计、不留死角。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，提高审计工作效率和效果。（四）职责分工1.内部审计机构职责负责制定和完善卫健委内部审计制度规定，并组织实施。对各单位财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对各单位重大投资项目、重要经济合同等进行专项审计。对各单位主要负责人进行任期经济责任审计。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪检查审计决定执行情况。协助有关部门查处违法违规行为，配合外部审计机构开展工作。负责内部审计人员培训和考核，组织开展内部审计理论和实务研究。2.被审计单位职责配合内部审计机构开展工作，提供真实、完整的财务资料、业务数据和其他相关资料。按照审计意见和建议，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告内部审计机构。加强内部控制，建立健全内部管理制度，防范经济风险。二、审计机构和人员（一）机构设置卫健委设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在卫健委主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉卫生健康行业政策法规和业务流程。内部审计机构应定期组织人员培训，提高业务素质和工作能力。（三）职业道德内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、保守秘密。不得利用职权谋取私利，不得泄露被审计单位的商业秘密和内部信息。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查各单位财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、财政资金使用情况、财务报表编制等。2.检查各单位财务管理制度的执行情况，是否存在违反财经纪律的行为。3.关注各单位财务收支的效益性，分析资金使用效果，提出改进建议。（二）经济活动审计1.对各单位重大投资项目进行审计，包括项目立项、可行性研究、投资决策、资金使用、项目效益等方面。2.审查各单位重要经济合同的签订、履行情况，是否存在风险和漏洞。3.检查各单位资产采购、处置、管理情况，确保资产安全完整，提高资产使用效益。4.关注各单位成本费用核算情况，是否合理合规，有无浪费现象。（三）内部控制审计1.评价各单位内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理、业务流程、风险管理等方面。2.检查各单位内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和薄弱环节。3.提出改进内部控制的建议，促进各单位加强内部管理，防范风险。（四）任期经济责任审计1.对各单位主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、经济活动、内部控制等方面。2.评价主要负责人在任职期间的经营业绩、经济决策、财务管理等方面的情况，为组织人事部门提供参考依据。3.明确主要负责人在任期内的经济责任，促进其依法履行职责，加强廉政建设。四、审计程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫健委年度工作计划和工作重点，结合各单位实际情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报卫健委主要负责人批准后实施。3.内部审计机构应根据年度审计计划，合理安排审计资源，确保审计工作有序进行。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务数据等资料，进行初步分析和研究。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤等内容。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、审计范围、审计时间、审计要求等事项，并要求被审计单位做好准备工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，调查询问有关人员等方式，获取审计证据，并做好审计记录。2.审计组在审计过程中应与被审计单位沟通交流，了解情况，核实问题，听取意见和建议。3.审计组应及时整理审计工作底稿，对审计发现的问题进行分析和归纳，形成审计报告初稿。（四）审计报告1.审计组应在审计结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报卫健委主要负责人审批。审计报告应送达被审计单位和相关部门，并要求被审计单位按照审计意见和建议进行整改。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改方案书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位整改情况，督促整改措施落实到位。对整改不力的单位，应及时向卫健委主要负责人报告，并提出进一步的处理建议。3.被审计单位整改情况应纳入绩效考核内容，作为评价单位工作业绩和主要负责人履职情况的重要依据。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入各单位绩效考核体系，与单位评先评优、主要负责人业绩考核等挂钩，促进各单位加强财务管理和内部控制，提高工作质量和效率。（二）为干部任用提供参考在干部选拔任用、评聘专业技术职务等工作中，充分运用审计结果，将审计情况作为重要参考依据，防止干部“带病提拔”和“带病上岗”。（三）促进制度完善针对审计发现的问题，深入分析原因，查找制度漏洞，提出改进建议，推动卫健委及各单位完善内部管理制度，加强风险防控。（四）加强监督问