审计机关作风建设制度

PAGE审计机关作风建设制度一、总则（一）目的为加强审计机关作风建设，提高审计工作质量和效率，树立审计机关良好形象，依据相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计机关全体工作人员。（三）基本原则1.依法审计原则严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，秉持客观公正的态度，如实反映审计情况，不偏不倚地作出审计结论。3.廉洁奉公原则审计人员必须廉洁自律，坚决抵制各种利益诱惑，杜绝以权谋私行为。4.高效服务原则优化审计工作流程，提高工作效率，为被审计单位提供优质、高效的服务，促进其规范管理和健康发展。二、工作纪律（一）考勤制度1.全体工作人员应严格遵守工作时间，按时上下班，不得迟到、早退。2.因特殊情况需要请假的，应按照规定履行请假手续。请假[X]天以内的，由所在科室负责人批准；请假[X]天以上[X]天以内的，由分管领导批准；请假超过[X]天的，由主要领导批准。请假人员应将请假条交至办公室备案。3.无故旷工或未经批准擅自离岗的，按照有关规定严肃处理。（二）工作态度1.保持积极主动的工作态度，认真履行工作职责，不得敷衍塞责、推诿扯皮。2.对待被审计单位和相关人员要热情、耐心，不得态度生硬、盛气凌人。（三）保密制度1.审计人员应严格遵守保密规定，对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。2.不得泄露审计工作中涉及的被审计单位财务数据、业务信息、审计工作方案及审计结果等内容。3.严禁将审计工作中获取的资料和信息用于与审计工作无关的目的。三、审计业务规范（一）审计计划制定1.根据国家审计工作安排和本地区、本部门经济社会发展实际，制定年度审计项目计划。2.审计项目计划应明确审计目标、范围、内容、重点及时间安排等，并报经批准后组织实施。3.在审计项目实施过程中，如需调整审计计划，应按照规定程序办理审批手续。（二）审计准备工作1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组组长应具备相应的专业知识和工作经验，负责组织和协调审计组的工作。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，为制定审计实施方案提供依据。3.根据审前调查情况和审计目标，制定详细的审计实施方案。审计实施方案应包括审计目标、范围、内容、重点、方法、步骤及人员分工等内容。（三）审计实施过程1.审计人员应按照审计实施方案的要求，运用适当的审计方法，获取充分、适当的审计证据。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程、发现的问题及相关证据等内容，审计证据应真实、合法、有效。3.审计组应定期召开审计组会议，汇报审计进展情况，研究解决审计过程中遇到的问题。4.在审计实施过程中，如发现重大问题或特殊情况，应及时向审计机关领导汇报，并采取相应的措施。（四）审计报告撰写1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论及审计建议等内容。2.审计报告应事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、文字精炼。3.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，如无异议，将审计报告连同被审计单位反馈意见一并报审计机关领导审批；如有异议，应进一步核实情况，必要时进行补充审计，然后根据核实情况修改审计报告，并再次征求被审计单位意见。（五）审计结果处理1.审计机关应根据审计报告和被审计单位反馈意见，对审计发现的问题作出处理决定。处理决定应明确整改要求、整改期限及责任单位等内容。2.被审计单位应按照审计机关的处理决定，认真组织整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告审计机关。3.审计机关应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应按照有关规定进行严肃处理。四、廉政建设（一）廉洁自律规定1.审计人员应严格遵守廉洁自律各项规定，自觉抵制各种利益诱惑，不得接受被审计单位的礼品、礼金、有价证券等。2.不得参加被审计单位安排的可能影响公正执行公务的宴请、旅游、娱乐等活动。3.不得利用职务之便为自己或他人谋取私利，不得向被审计单位推销商品或介绍业务。（二）监督检查机制1.建立健全廉政监督检查机制，定期对审计人员的廉政情况进行检查。2.设立廉政举报信箱和举报电话，接受社会各界对审计人员廉政问题的举报。对举报线索要及时进行调查核实，如经查实存在廉政问题，将按照有关规定严肃处理。3.审计机关领导应加强对审计人员的廉政教育和监督管理，发现问题及时提醒纠正，对违反廉政规定的行为要严肃追究责任。五、教育培训（一）培训计划制定1.根据审计工作发展需要和审计人员业务素质状况，制定年度教育培训计划。2.教育培训计划应明确培训目标、内容、方式、时间安排及参加人员等内容。（二）培训内容与方式1.培训内容包括政治理论、法律法规、审计业务知识、职业道德等方面。2.培训方式可采用集中培训、专题讲座、在线学习、实地考察等多种形式。3.鼓励审计人员参加各类专业培训和学术交流活动，不断提高自身业务水平和综合素质。（三）培训效果评估1.建立培训效果评估机制，对培训效果进行跟踪评估。2.通过考试、撰写心得体会、实际工作表现等方式，对审计人员参加培训后的知识掌握程度、业务能力提升情况等进行评估。3.根据培训效果评估情况，总结经验教训，不断改进教育培训工作，提高培训质量。六、考核评价（一）考核指标设定1.建立科学合理的考核评价指标体系，对审计人员的德、能、勤、绩、廉等方面进行全面考核。2.考核指标应包括工作业绩、工作态度、业务能力、廉洁自律等方面的内容，并根据不同岗位特点和工作要求进行细化。（二）考核方式与周期1.考核方式可采用个人自评、科室互评、领导评价相结合的方式进行。2.考核周期为每年一次，在年底进行。（三）考核结果应用1.将考核结果作为审计人