xx审计局财务管理制度

PAGExx审计局财务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强XX审计局财务管理，规范财务行为，保障审计工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于XX审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置XX审计局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员，会计人员应具备相应的专业知识和技能，并持有会计从业资格证书。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本局的财务管理工作；贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和政策，组织制定本局财务管理制度和办法；组织编制年度预算、决算草案，审核财务收支计划、成本费用计划、信贷计划等；定期分析财务状况和预算执行情况，提出加强财务管理和会计核算的建议和措施；负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作水平；负责本局财务印章的管理和使用；完成局领导交办的其他财务工作任务。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；对本局的财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，拒绝受理不真实、不合法的原始凭证，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充；定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符；负责编制财务报表和财务分析报告，及时、准确地反映本局的财务状况和预算执行情况；负责财务档案的整理、归档和保管工作；协助财务负责人做好其他财务管理工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付；登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符；保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整；定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告财务负责人；协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。全面反映本局的各项收入和支出，不得隐瞒或漏报。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务收支情况，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。坚持收支平衡，量入为出，合理安排各项资金，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。注重资金使用效益，提高资金使用效率，对重点项目和专项经费实行绩效目标管理。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上一年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势预测，合理确定各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，根据事业发展需要和财力可能，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算按照项目申报和审批程序编制。（三）预算审批程序1.财务部门根据本局年度工作计划和工作重点，提出预算编制的总体要求和建议，下达各部门预算编制通知。2.各部门按照预算编制要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门。各部门根据审核意见进行修改完善后，再次报财务部门。4.财务部门将审核后的预算草案汇总编制本局年度预算草案，报局领导班子审议。5.局领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批复，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导报告预算执行情况。2.如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。具体程序为：各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核；财务部门审核后，提出审核意见，报局领导班子审议；局领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围本局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。1.财政拨款收入是指财政部门核拨给本局的各类经费。2.事业收入是指本局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.其他收入是指除财政拨款收入、事业收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策取得，确保收入合法合规。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和用途使用，不得擅自改变用途。3.事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取，使用合法有效的票据，及时足额上缴国库或财政专户。4.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入及时足额入账。（三）收入票据管理1.本局统一使用财政部门监制的票据，包括行政事业性收费票据、非税收入一般缴款书等。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照财政部门的规定执行。财务部门应设立票据登记簿，对票据的领购、使用、结存情况进行详细登记。3.票据使用人员应按照规定的格式和内容开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。开具后的票据存根联应妥善保管，保存期限按照财政部门的规定执行。4.票据核销时，财务部门应认真审核票据的使用情况，核对票据金额与实际收入是否一致，确保票据使用规范、合法。五、支出管理（一）支出分类本局支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出是指本局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出是指本局为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批权限1.基本支出中的人员经费支出，按照国家有关规定和标准执行，由财务部门审核后直接支付。2.基本支出中的公用经费支出，按照预算安排和相关规定执行。单项支出在[X]元以下的，由财务部门负责人审批；单项支出在[X]元以上[X]元以下的，由分管财务的局领导审批；单项支出在[X]元以上的，由局主要领导审批。3.项目支出按照项目申报和审批程序执行。项目预算经批准后，项目实施部门应严格按照预算执行。单项支出在[X]元以下的，由项目负责人审批；单项支出在[X]元以上[X]元以下的，由项目实施部门负责人审批；单项支出在[X]元以上的，由分管项目的局领导审批。重大项目支出需报局领导班子集体研究决定。（三）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.报销凭证应按照规定的格式和内容填写，不得涂改、挖补。如有错误，应重新开具或由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章。3.报销凭证应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在报销凭证上签署审批意见并签名或盖章。未经审批的报销凭证，财务部门不得受理。4.报销时，应将报销凭证整齐粘贴在报销单上，并注明报销事由、金额、附件张数等。报销单应由报销人填写，经部门负责人审核后，报财务部门审核报销。5.财务部门应严格按照国家有关规定和财务制度审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证，不予报销。（四）差旅费管理1.差旅费是指本局工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。2.差旅费报销标准按照国家和地方有关规定执行。出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿、用餐，超标准部分自理。3.出差人员应填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间、人数、费用明细等，并提供合法有效的报销凭证。差旅费报销单经部门负责人审核后，报财务部门审核报销。4.财务部门应严格按照差旅费报销标准审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证，不予报销。（五）会议费管理1.会议费是指本局召开会议所发生的住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费等费用。2.会议应严格控制规模、时间和经费支出，尽量采用视频会议等方式召开。会议费报销标准按照国家和地方有关规定执行。3.召开会议应提前编制会议预算，报局领导审批。会议结束后，应及时办理报销手续，报销凭证应包括会议通知、参会人员名单、会议费用明细等。会议费报销单经部门负责人审核后，报财务部门审核报销。4.财务部门应严格按照会议费报销标准审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证，不予报销。（六）培训费管理1.培训费是指本局开展培训所发生的住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费等费用。2.培训应严格控制规模、时间和经费支出，尽量采用网络培训等方式进行。培训费报销标准按照国家和地方有关规定执行。3.开展培训应提前编制培训预算，报局领导审批。培训结束后，应及时办理报销手续，报销凭证应包括培训通知、培训人员名单、培训费用明细等。培训费报销单经部门负责人审核后，报财务部门审核报销。4.财务部门应严格按照培训费报销标准审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证，不予报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.本局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。4.无形资产是指本局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.资产计价按照国家有关规定执行。购置的资产按照实际成本计价；自行建造的资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价；盘盈的资产按照重置完全价值计价。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照预算安排和相关规定执行。购置固定资产应按照政府采购的有关规定进行，办理政府采购审批手续，签订采购合同，确保资产购置合法合规。2.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。具体程序为：资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式、处置资产的名称、数量、价值等，报财务部门审核；财务部门审核后，提出审核意见，报局领导班子审议；局领导班子审议通过后，将资产处置方案报上级主管部门和财政部门审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。（三）资产清查与盘点1.本局应定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。资产清查和盘点工作由财务部门牵头，资产使用部门配合进行。2.资产清查和盘点应每年至少进行一次，清查和盘点结果应形成书面报告，报局领导班子审议。对清查和盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，报局领导班子批准后进行处理。3.财务部门应根据资产清查和盘点结果，调整资产账目，确保资产账目准确无误。七、财务监督（一）内部监督1.本局建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对本局的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改。2.各部门应加强对本部门财务活动的管理和监督，严格执行财务制度和财经纪律，确保本部门财务活动合法合规。3.本局工作人员应自觉遵守财务制度和财经纪律，接