卫计委审计工作制度

PAGE卫计委审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强卫计委系统内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥审计监督和服务职能，保障卫计委各项工作的健康、有序开展，依据国家有关法律法规和审计准则，结合卫计委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫计委机关及直属事业单位、社会团体等所属单位的审计工作。（三）审计原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规、审计准则和卫计委相关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则：审计机构和审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉，客观公正地进行审计评价和提出审计意见。3.全面覆盖原则：对卫计委系统内的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督，不留审计死角。4.突出重点原则：根据卫计委工作重点和风险状况，确定审计重点领域、关键环节和重要项目，提高审计工作效率和效果。5.服务发展原则：通过审计监督，促进卫计委加强管理、规范运作、提高效益，为卫计委事业发展提供有力支持。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫计委设立独立的内部审计机构，负责组织和实施本系统的审计工作。审计机构应配备与工作任务相适应的审计人员，保持审计队伍的相对稳定。（二）审计人员职责1.审计机构负责人职责负责制定审计工作计划、审计工作制度和审计质量控制制度。组织实施审计项目，合理安排审计人员，确保审计工作顺利进行。审核审计报告，对审计工作质量负责。组织审计人员培训和业务交流，提高审计人员素质。协调与其他部门和单位的关系，保障审计工作的顺利开展。2.审计人员职责遵守国家法律法规和审计职业道德规范，依法履行审计职责。按照审计工作计划和审计方案，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行分析、评价，提出审计意见和建议，撰写审计报告。督促被审计单位执行审计决定，检查审计意见和建议的落实情况。保守审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密。（三）审计人员职业道德1.审计人员应具备良好的政治素质和职业道德，遵守审计纪律，廉洁奉公，客观公正。2.审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的经济决策和经营管理活动，不得与被审计单位存在利益关系。3.审计人员应具备专业知识和技能，不断提高业务水平，确保审计工作质量。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查被审计单位财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性和合规性。3.审查财务收支内部控制制度的建立健全和执行情况，评价内部控制的有效性。（二）经济责任审计1.对卫计委直属事业单位、社会团体等所属单位负责人的经济责任进行审计。2.审查负责人任职期间所在单位财务收支、资产负债状况、经营成果等情况。3.评价负责人在经济决策、财务管理、内部控制等方面的履职情况，界定其应承担的经济责任。（三）专项资金审计1.对卫计委安排的各类专项资金的使用情况进行审计。2.审查专项资金的预算执行情况、资金拨付情况、资金使用效益等。3.检查专项资金使用是否符合规定用途，有无截留、挪用、浪费等问题。（四）内部控制审计1.对被审计单位内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计。2.评价内部控制的设计合理性和运行有效性，发现内部控制存在的缺陷和风险。3.提出改进内部控制的建议，促进被审计单位加强内部管理。（五）其他审计事项根据卫计委工作需要和领导交办，对其他特定事项进行审计。四、审计程序（一）审计计划1.审计机构应根据卫计委年度工作重点、风险状况和审计资源，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应报卫计委领导批准后实施，并报上级审计机关备案。3.审计机构可根据实际情况，对年度审计工作计划进行调整，但应报卫计委领导批准。（二）审计准备1.根据审计项目的性质和要求，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位基本情况、内部控制状况、财务状况等，确定审计重点和审计方法。3.审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计人员分工等。审计方案应报审计机构负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、审计范围、审计时间等事项。2.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并经审计人员签字确认。4.审计组在审计过程中发现重大问题或涉嫌违法违纪问题，应及时向审计机构负责人报告，并采取相应措施。（四）审计报告1.审计组在完成审计项目后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行核实和研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报审计机构负责人审定。审计机构负责人应根据审计报告内容和被审计单位意见，对审计报告进行最终审定。4.审计机构应将审定后的审计报告报卫计委领导审批。卫计委领导应根据审计报告内容，作出审计决定或批示。（五）审计决定执行1.被审计单位应按照卫计委领导的审计决定或批示，认真执行审计意见和建议，及时整改审计发现的问题。2.审计机构应督促被审计单位执行审计决定，检查整改情况。对整改不力的单位，应进行跟踪检查，并向卫计委领导报告。3.被审计单位对审计决定如有异议，可在规定时间内向上一级审计机关申请复审。复审期间，原审计决定照常执行。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度，明确审计工作各环节的质量标准和操作规范。2.加强审计人员培训，提高审计人员业务素质和职业道德水平。3.严格执行审计工作程序，确保审计工作的规范性和严肃性。4.加强审计工作底稿和审计报告的审核，确保审计证据充分、审计结论准确、审计意见和建议合理。5.定期开展审计质量检查，对审计项目进行质量评估，发现问题及时整改。（三）质量考核与奖惩1.建立审计质量考核制度，对审计人员的审计工作质量进行考核评价。2.对审计工作质量高、成绩突出的审计人员给予表彰和奖励；对审计工作质量不符合要求的审计人员进行批评教育，并视情节轻重给予相应的处罚。六、审计结果运用（一）审计结果通报1.审计机构应定期向卫计委领导和相关部门通报审计工作情况和审计结果。2.对审计发现的重大问题和典型案例，应及时向卫计委系统内通报，起到警示作用。（二）审计结果整改1.被审计单位应根据审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。2.审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保整改工作落实到位。3.整改情况应作为被审计单位年度考核、干部任免等的重要依据。（三）审计结果与其他监督检查结果的衔接1.审计机构应加强与纪检监察、财政、物价等部