人大财政审计监督制度

PAGE人大财政审计监督制度一、总则（一）目的为了加强人大对财政审计监督工作的规范化、制度化建设，提高财政资金使用效益，保障经济社会健康发展，依据宪法、相关法律法规以及国家有关政策，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于人大及其常委会对本级政府财政预算执行和其他财政收支情况的审计监督工作，以及相关财政资金使用部门和单位。（三）基本原则1.依法监督原则严格依据宪法、审计法、预算法等法律法规开展财政审计监督工作，确保监督活动合法合规。2.全面覆盖原则对财政预算执行的全过程、各环节以及相关财政资金进行全面审计监督，不留死角。3.突出重点原则聚焦重点领域、重点项目、重点资金，关注财政资金分配、使用、管理中的关键问题，提高监督效能。4.客观公正原则以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地评价财政审计监督结果，不偏不倚。二、审计监督职责与权限（一）人大及其常委会职责1.审查和批准本级政府财政预算草案及预算执行情况的报告。这一职责确保了政府财政资金的筹集和使用计划得到人大的认可，从宏观层面把控财政资金的流向。2.监督本级政府财政预算执行和其他财政收支情况，审查和批准本级政府决算。人大通过这一职责，对政府财政资金的实际使用情况进行全程监督，并对最终的决算结果进行审查确认，保障财政资金使用的合理性和透明度。3.听取和审议本级政府关于财政审计工作的报告，对审计查出问题的整改情况进行跟踪监督。人大通过听取报告和跟踪整改，能够及时了解财政审计工作的进展和成效，确保审计监督工作的有效落实。（二）人大常委会财经工作委员会职责1.协助起草和审议与财政审计监督相关的议案、法规草案等文件。财经工作委员会凭借其专业知识和经验，为人大常委会在财政审计监督领域的决策提供有力支持，确保相关文件的科学性和可行性。2.组织开展对财政审计监督工作的调研、视察等活动，深入了解财政审计工作实际情况，发现问题并提出改进建议。通过调研和视察，财经工作委员会能够掌握第一手资料，为人大常委会更好地履行财政审计监督职责提供参考依据。3.督促有关部门落实人大常委会关于财政审计监督工作的决议、决定，推动审计问题整改到位。财经工作委员会负责跟踪决议、决定的执行情况，确保财政审计监督工作取得实效，维护人大常委会的权威。（三）审计监督权限1.要求被审计单位提供与财政收支、财务收支有关的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。这一权限保障了审计工作能够获取全面、准确的信息，为审计监督提供坚实的数据基础。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。通过实地检查，审计人员能够直接发现问题，确保审计监督的深入性和准确性。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。调查权限使审计工作能够拓展信息来源，从多个角度了解财政资金使用情况，为准确判断问题提供依据。4.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法进行处理处罚。审计机关通过行使处罚权限，能够维护财政审计监督的严肃性，促使被审计单位规范财政资金使用行为。三、审计监督内容（一）财政预算编制情况1.审查预算编制是否符合国家法律法规和方针政策要求，是否体现了政府的施政目标和重点工作。确保预算编制与国家整体发展战略相一致，为经济社会发展提供有力支持。2.检查预算编制是否科学合理，是否充分考虑了经济社会发展形势、财政收支状况以及各部门、各项目的实际需求。科学合理的预算编制能够提高财政资金的配置效率，避免资源浪费。3.关注预算编制的完整性，是否涵盖了所有应纳入预算管理的收支项目，有无漏报、瞒报情况。完整的预算编制是全面反映财政资金收支情况的基础，有助于人大全面掌握财政资金动态。（二）财政预算执行情况1.监督预算收入执行情况，检查各项税收收入、非税收入是否依法足额征收，有无截留、挪用、拖欠等问题。确保财政收入及时足额入库，保障财政资金的稳定来源。2.审查预算支出执行情况，重点关注财政资金是否按照预算安排及时、足额拨付，是否专款专用，有无擅自调整预算、虚列支出、挤占挪用等违规行为。保障财政资金按计划使用，提高资金使用效益。3.检查预算执行过程中的资金拨付、使用进度是否合理，是否存在资金闲置或浪费现象。合理的资金使用进度能够确保各项工作顺利推进，避免资金沉淀或过度使用。（三）财政决算情况1.审查决算编制是否真实、准确、完整，是否符合预算执行结果。确保决算数据能够真实反映财政资金的实际收支情况，为人大提供可靠的决策依据。2.检查决算中各项收支的核算是否合规，有无随意调整收支科目、虚增或虚减收支规模等问题。规范的决算核算能够保证财政资金收支信息的真实性和可靠性。3.关注决算中的结余资金情况，审查结余资金的形成原因及处理方式是否合理。合理处理结余资金有助于提高财政资金的整体使用效率。（四）财政资金绩效情况1.评估财政资金使用的经济性，检查是否以最低的成本实现既定目标，有无铺张浪费、成本过高的情况。经济性评估能够促使财政资金使用部门优化资源配置，降低行政成本。2.审查财政资金使用的效率性，关注资金投入与产出的关系，是否在规定时间内完成项目任务，达到预期效果。效率性评估有助于提高财政资金的使用效率，避免资源闲置和浪费。3.考察财政资金使用的效果性。评估财政资金对经济社会发展、民生改善等方面的实际影响，是否实现了预期的社会效益和经济效益。效果性评估能够为财政资金的分配和使用提供更科学的决策依据，更好地服务于社会发展和民生需求。（五）财政专项资金管理情况1.检查专项资金的设立是否符合国家政策和实际需要，有无重复设立、交叉重叠等问题。规范专项资金设立，确保资金投向精准，避免资金分散和浪费。2.审查专项资金的分配是否公平合理，是否按照规定的标准和程序进行，有无违规分配、优亲厚友等情况。公平合理的专项资金分配能够保障资金使用的公正性和透明度。3.监督专项资金的使用是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等行为，资金使用效益是否达到预期目标。确保专项资金真正用于特定项目和领域，发挥其应有的作用。四、审计监督程序（一）审计计划制定1.人大常委会财经工作委员会根据年度工作要点和财政审计监督实际需要，提出年度财政审计监督计划草案。草案内容包括审计项目名称、审计范围、审计重点、审计时间安排等。2.审计计划草案经人大常委会主任会议审议通过后，正式下达审计任务。明确各审计项目的责任主体和工作要求，确保审计工作有序开展。（二）审计实施1.审计机关按照审计计划组成审计组，制定具体的审计实施方案。实施方案应明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤以及人员分工等。2.审计组通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式开展审计工作。在审计过程中，审计人员应严格遵守审计程序和职业道德规范，确保审计工作质量。3.审计组在审计实施过程中，发现重大问题或线索应及时向人大常委会财经工作委员会报告，以便及时掌握审计工作进展情况，协调解决审计中遇到的困难和问题。（三）审计报告1.审计组完成审计工作后，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计发现的问题、问题产生的原因、处理建议以及审计评价意见等。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究，合理的意见予以采纳，对不合理的意见应作出说明。3.审计组将征求意见后的审计报告连同被审计单位意见一并报送审计机关。审计机关对审计报告进行审核后，提交人大常委会财经工作委员会。（四）审议与决定1.人大常委会财经工作委员会对审计机关提交的审计报告进行初步审查，并向人大常委会主任会议汇报审查情况。主任会议根据汇报情况决定是否将审计报告提交人大常委会审议。2.人大常委会对审计报告进行审议，听取审计机关关于审计工作情况的汇报，被审计单位对审计报告发表意见，常委会组成人员进行询问和讨论。审议过程中，常委会组成人员应充分发表意见，对审计工作提出建议和要求。3.人大常委会根据审议情况，作出关于财政审计监督工作的决议、决定。决议、决定应明确审计问题的整改要求、整改期限以及责任单位等，确保审计监督工作取得实效。（五）整改跟踪1.被审计单位按照人大常委会的决议、决定，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改期限，并将整改方案报送人大常委会财经工作委员会备案。2.人大常委会财经工作委员会对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期听取整改工作汇报，实地查看整改落实情况。跟踪检查过程中，如发现整改不力或拒不整改的情况，及时向人大常委会报告。3.人大常委会适时听取和审议被审计单位关于审计问题整改情况的报告，对整改工作进行全面评价。对整改工作成效显著的单位予以表扬，对整改不到位的单位进行督促和问责，确保审计问题得到彻底整改。五、审计结果运用（一）作为政府财政管理决策的参考1.政府财政部门根据人大财政审计监督结果，分析财政预算编制、执行过程中存在的问题，总结经验教训，调整和完善财政管理政策和制度。通过参考审计结果，提高财政预算的科学性和准确性，优化财政资金配置，提升财政管理水平。2.政府各部门依据审计结果，加强对本部门财政资金使用的管理和监督，规范财务行为，提高资金使用效益。审计结果为各部门改进工作提供了依据，促使其加强内部管理，确保财政资金合法合规使用。（二）向社会公开，接受公众监督1.人大常委会将财政审计监督结果通过政府网站、新闻媒体等渠道向社会公开，接受公众监督。公开审计结果能够增强财政审计监督的透明度，保障公众知情权，提高公众对财政工作的信任度。2.公众可以通过查阅审计结果，了解财政资金使用情况，对发现的问题提出意见和建议，促进财政审计监督工作不断改进。公开审计结果为公众参与财政监督提供了平台，有利于形成全社会共同关注、共同监督财政资金使用的良好氛围。（三）作为对相关责任人问责的依据1.对于审计查出的违反财经纪律和法律法规的问题，依法追究相关责任人的责任。审计结果为问责提供了事实依据，通过严肃问责，促使相关人员严格遵守财经纪律，规范财政资金使用行为。2.建立健全问责