审计厅规章制度

PAGE审计厅规章制度一、总则（一）目的本规章制度旨在规范审计厅的各项工作流程，确保审计工作依法依规、公正透明、高效有序地开展，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥审计监督职能，为维护财经纪律、保障经济健康发展提供有力支持。（二）适用范围本规章制度适用于审计厅全体工作人员，包括审计业务人员、行政管理人员以及其他相关岗位人员。（三）制定依据本规章制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家其他有关法律法规、审计行业标准和规范制定。（四）基本原则1.依法审计原则：严格依照法律法规规定的职责、权限和程序开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规为准绳，客观、公正地评价审计事项，出具审计报告。3.独立审计原则：审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。4.廉洁奉公原则：审计人员应当遵守职业道德，廉洁自律，保守审计秘密，不得利用职务之便谋取私利。二、审计机构与人员（一）机构设置审计厅根据工作需要，设置相应的职能部门，包括办公室、法规处、财政审计处、金融审计处、行政事业审计处、固定资产投资审计处、企业审计处、社会保障审计处、农业与资源环保审计处、经济责任审计处等。各职能部门按照职责分工，负责具体的审计业务工作。（二）人员配备1.人员招聘：审计厅按照国家有关规定，通过公开招聘、竞争上岗等方式，选拔具有专业知识和技能的人员充实审计队伍。招聘人员应具备相应的学历、专业背景和工作经验，经过严格的考试、考核程序后录用。2.人员培训：为提高审计人员的业务素质和专业能力，审计厅定期组织开展各类培训活动，包括业务培训、法律法规培训、职业道德培训等。培训方式可采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式。3.人员考核：建立健全审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行定期考核。考核结果作为人员晋升、奖惩、续聘的重要依据。（三）岗位职责1.厅长岗位职责主持审计厅全面工作，贯彻执行国家有关审计工作的方针、政策和法律法规，组织制定审计厅的工作计划、规章制度和工作目标。负责审计厅的人员队伍建设、机构设置和内部管理工作，协调与其他部门的关系，保障审计工作的顺利开展。审批重要审计项目的审计方案、审计报告和审计决定，对重大审计事项进行决策。组织开展审计业务质量检查和内部审计监督，确保审计工作质量和规范。完成上级交办的其他工作任务。2.副厅长岗位职责协助厅长开展工作，负责分管部门的审计业务指导和管理工作。组织制定分管部门的工作计划和工作方案，督促检查工作落实情况。参与重要审计项目的组织实施，对审计工作中的重大问题提出意见和建议。审核分管部门的审计报告和审计决定，对审计质量进行把关。协助厅长做好人员队伍建设、内部管理等工作，完成厅长交办的其他任务。3.各职能部门负责人岗位职责负责本部门的日常管理工作，组织实施本部门的审计业务工作，确保各项工作任务按时完成。制定本部门的工作计划和工作方案，合理安排人员分工，明确工作责任。组织开展审计项目的前期调查、审计实施和审计报告撰写等工作，对审计工作质量负责。加强与其他部门的沟通协调，及时解决工作中出现的问题。组织本部门人员的业务学习和培训，提高人员素质和业务能力。完成厅领导交办的其他工作任务。4.审计人员岗位职责遵守审计工作纪律和职业道德规范，依法履行审计职责。按照审计工作程序和要求，认真开展审计项目的实施工作，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析研究，提出审计意见和建议，撰写审计报告。协助有关部门对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实审计发现的问题。保守审计工作秘密，不得泄露审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。完成领导交办的其他审计工作任务。三、审计业务流程（一）审计计划1.年度审计计划制定审计厅根据国家审计工作方针、政策和法律法规，结合经济社会发展形势和上级审计机关的工作要求，每年年初制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计组人员组成等内容。年度审计计划制定过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分论证，确保计划的科学性和合理性。2.审计项目立项根据年度审计计划，对具体审计项目进行立项。立项时应填写《审计项目立项审批表》，详细说明立项依据、审计目标、审计范围、审计重点等内容。《审计项目立项审批表》经审计厅领导审批后，作为审计项目实施的依据。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的性质、规模和复杂程度，组建相应的审计组。审计组实行组长负责制，组长负责审计项目的组织实施和质量控制。审计组成员应具备与审计项目相适应的专业知识和技能，明确各自的工作职责。2.编制审计方案审计组组长组织成员编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。审计方案应根据审计项目的特点和要求，合理确定审计重点和审计方法，确保审计工作的针对性和有效性。审计方案编制完成后，报经审计厅领导审批。3.送达审计通知书在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应注明审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。审计通知书应提前3个工作日送达被审计单位，特殊情况除外。被审计单位应按照审计通知书要求，做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计取证审计人员按照审计方案确定的审计范围和审计方法，开展审计取证工作。审计取证应做到客观、真实、充分、有效，收集的审计证据应与审计事项相关联，能够证明审计事项的真实情况。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式获取审计证据。审计人员取得的审计证据应当由证据提供者签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。审计证据应当附在审计工作底稿之后。2.编制审计工作底稿审计人员在审计过程中，应及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计人员实施审计的过程和结果，包括审计事项的名称、审计过程、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够反映审计工作的全过程。审计工作底稿应由审计人员签名，并注明日期。3.审计报告撰写审计组组长在审计实施结束后，组织审计组成员撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计报告应客观、公正地反映审计事项的真实情况，对审计发现的问题应进行准确的定性和定量分析，提出切实可行的审计建议。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。（四）审计报告审议与出具1.审计报告审议审计组将修改后的审计报告提交审计厅法规处进行审理。法规处对审计报告的合法性、合规性、完整性进行审查，并提出审理意见。审计厅领导组织召开审计业务会议，对审计报告进行审议。审计业务会议由厅长或分管副厅长主持，审计组组长、法规处负责人及相关人员参加。会议对审计报告进行充分讨论，形成审议意见。2.审计决定下达根据审计业务会议审议意见，审计厅下达审计决定。审计决定应明确被审计单位存在的问题、处理处罚意见、整改要求和期限等内容。审计决定应以书面形式送达被审计单位，并抄送有关部门。被审计单位应按照审计决定要求，认真整改落实审计发现的问题，并在规定期限内将整改情况书面报告审计厅。3.审计报告出具审计厅根据审计业务会议审议意见和审计决定，出具正式审计报告。审计报告应加盖审计厅公章，并按照规定程序报送上级审计机关和有关部门。（五）审计整改跟踪1.建立整改台账审计厅对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，建立整改台账。整改台账应详细记录被审计单位的整改措施、整改期限、整改责任人、整改落实情况等内容。2.定期跟踪检查审计人员定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的落实情况。对整改不到位的，应督促被审计单位加大整改力度，确保整改工作取得实效。3.整改结果报告被审计单位应在规定期限内将整改情况书面报告审计厅。审计厅对被审计单位的整改结果进行审核，对整改工作成效显著的单位予以表扬，对整改不力的单位进行通报批评。四、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立质量控制制度审计厅制定审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、范围、内容和程序等，确保审计工作质量符合相关法律法规和行业标准的要求。质量控制制度应涵盖审计计划、审计实施、审计报告、审计决定、审计整改跟踪等各个环节，对每个环节的质量控制要点进行详细规定。2.设立质量控制机构审计厅设立专门的质量控制机构，负责对审计工作质量进行监督检查。质量控制机构可由法规处和内部审计监督部门组成，配备相应的质量控制人员。质量控制机构应定期对审计项目进行质量检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）质量控制措施1.审计项目审理审计厅法规处对审计项目进行审理，重点审查审计程序的合规性、审计证据的充分性和适当性、审计报告的准确性和规范性等。法规处在审理过程中，应与审计组进行充分沟通，对发现的问题提出书面审理意见，审计组应根据审理意见进行修改完善。2.内部审计监督审计厅内部审计监督部门定期对审计项目进行质量检查，通过抽查审计工作底稿、审计报告等方式，对审计工作质量进行全面评估。内部审计监督部门对检查中发现的问题进行分析总结，提出改进措施和建议，促进审计工作质量的提高。3.审计业务质量考核建立审计业务质量考核制度，对审计人员和审计项目进行质量考核。考核内容包括审计工作质量、审计效率、审计成果等方面。审计业务质量考核结果与审计人员的绩效挂钩，对质量考核优秀的人员给予奖励，对质量考核不达标或出现严重质量问题的人员进行处罚。五、审计档案管理（一）档案管理制度1.建立档案管理办法审计厅制定审计档案管理办法，明确审计档案的收集、整理、归档、保管、查阅、销毁等环节的管理要求和工作程序。档案管理办法应符合国家有关档案管理的法律法规和行业标准的规定，确保审计档案管理工作规范有序。2.明确档案管理职责审计厅办公室负责审计档案的统一管理工作，各职能部门负责本部门审计项目档案的收集、整理和移交工作。审计人员在审计项目结束后，应及时将审计工作中形成的各类文件、资料整理归档，确保档案资料的完整性和准确性。（二）档案整理与归档1.档案分类审计档案按照审计项目进行分类，一个审计项目的文件材料组成一个卷册。审计档案可分为综合类、证明类、立项类、实施类、报告类、整改类等类别。综合类档案包括审计通知书、审计方案、审计业务会议记录等；证明类档案包括审计证据、审计工作底稿等；立项类档案包括审计项目立项审批表等；实施类档案包括审计取证记录、审计工作底稿等；报告类档案包括审计报告、审计决定等；整改类档案包括被审计单位整改报告等。2.档案整理审计人员按照档案分类要求，对审计项目文件材料进行整理。整理时应做到文件材料齐全、完整，顺序排列合理，编目规范。审计档案应采用纸质和电子两种形式保存。纸质档案应按照规定的格式和要求进行装订、编目，电子档案应按照档案管理系统的要求进行存储和管理。3.档案归档审计项目结束后，审计人员应及时将整理好的档案移交本部门档案管理人员。部门档案管理人员对档案进行审核后，移交审计厅办公室统一归档保管。审计厅办公室对归档的档案进行登记造册，建立档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管与查阅1.档案保管审计厅办公室应设置专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保档案的安全保管。档案保管场所应保持清洁、干燥、通风，温度、湿度应符合档案保管要求。对重要档案应采取加密存储、异地备份等措施，防止档案丢失、损坏或泄密。2.档案查阅审计厅内部人员查阅审计档案，应填写《审计档案查阅申请表》，经所在部门负责人批准后，到档案保管场所查阅。查阅档案时，应严格遵守档案查阅制度，不得擅自涂改、抽取、撤换、销毁档案资料。查阅结束后，应及时将档案归还档案保管人员，并办理归还手续。因工作需要，外部单位查阅审计档案的，应按照国家有关规定办理审批手续，并由审计厅办公室指定专人陪同查阅。查阅人员不得将档案带离档案保管场所，不得泄露档案内容。（四）档案销毁1.档案鉴定审计厅办公室定期对保管期满且无继续保存价值的审计档案进行鉴定。鉴定工作应由档案管理人员、业务部门人员和法规处人