基层工会经费审计制度

PAGE基层工会经费审计制度一、总则（一）目的为加强基层工会经费管理，规范工会经费使用行为，保障工会组织和职工的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及相关法律法规，结合本公司/组织实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内各级工会组织的经费收支及相关经济活动的审计监督。（三）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等。2.工会相关法律法规及政策文件，如《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会经费审查委员会工作条例》等。3.本公司/组织制定的财务管理制度、工会经费管理办法等内部规定。（四）审计原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则。审计机构和审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地进行审计评价和处理。3.全面监督原则。对工会经费的收支、资产管理、经济活动等进行全面审计监督，确保工会经费使用合理、合规、有效。4.突出重点原则。重点关注工会经费的重大开支、专项资金使用、资产管理等关键环节，提高审计效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构本公司/组织设立工会经费审查委员会（以下简称“经审会”），经审会是代表会员群众对工会经费收支和财产管理进行审查监督的组织。经审会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作；在大会闭会期间，向同级工会委员会负责并报告工作。（二）审计人员1.经审会委员由会员大会或会员代表大会选举产生，应具备较高的政治素质、业务能力和职业道德水平，熟悉财务、审计等相关法律法规和政策。2.经审会可根据工作需要聘请具有专业资质的外部审计人员参与审计工作，确保审计工作的专业性和权威性。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和审计职业道德规范，依法履行审计职责。2.认真学习和掌握工会经费审计相关知识和技能，不断提高审计业务水平。3.对审计工作中发现的问题进行深入调查和分析，提出合理的审计意见和建议。4.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和工会组织的内部信息。三、审计内容与范围（一）经费收入审计1.会费收入审计审查会员是否按规定及时、足额缴纳会费，会费计算基数和比例是否符合规定。检查会费收缴记录是否完整、准确，有无漏记、少记等情况。核实会费收入是否及时足额上缴上级工会。2.拨缴经费收入审计审查工会经费拨缴的依据是否准确，是否按照工资总额的规定比例及时足额拨缴。检查拨缴经费的相关凭证和记录，核实拨缴金额的真实性和准确性。关注上级工会返还经费的使用情况，是否专款专用。3.上级补助收入审计审查上级工会补助收入的项目、金额是否符合规定，有无擅自扩大补助范围或提高补助标准的情况。检查上级补助收入的入账凭证和相关文件，核实收入的真实性和合规性。监督上级补助收入的使用是否与补助项目相符，有无截留、挪用等问题。4.行政补助收入审计审查行政补助收入的来源和金额是否合规，是否经过公司/组织相关部门的审批。检查行政补助收入是否专款专用，有无与其他经费混淆使用的情况。核实行政补助收入的使用是否符合公司/组织的相关规定和工会工作需要。5.其他收入审计审查其他收入的来源是否合法合规，如捐赠收入、利息收入等。检查其他收入的入账凭证和相关记录，核实收入的真实性和准确性。监督其他收入的使用是否符合规定用途，有无违规支出的情况。（二）经费支出审计1.职工活动支出审计审查职工教育、文体、宣传等活动的计划和预算是否合理，是否符合工会工作实际需要。检查活动支出的凭证和记录，核实支出的真实性、合法性和合理性，有无超预算、超标准支出的情况。关注活动的组织实施情况，是否达到预期效果，有无浪费、挪用活动经费的问题。2.维权支出审计审查劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等维权支出的项目和金额是否符合规定，是否专款专用。检查维权支出的相关凭证和审批手续，核实支出的真实性和合规性。监督维权资金的使用效果，是否切实维护了职工的合法权益。3.业务支出审计审查工会培训、会议、专项业务等支出的合理性和必要性，是否符合节约原则。检查业务支出的报销凭证和相关记录，核实支出的真实性和准确性，有无虚假报销、套取资金等问题。关注业务支出是否有助于提高工会工作水平和服务质量。4.行政支出审计审查工会办公费、差旅费、招待费等行政支出的标准和范围是否符合规定，有无超支现象。检查行政支出的报销凭证和审批手续，核实支出的真实性和合规性。监督行政支出是否用于工会正常办公和开展工作，有无违规用于个人消费等情况。5.资本性支出审计审查工会购置固定资产、无形资产等资本性支出的项目和金额是否符合规定，是否经过必要的审批程序。检查资本性支出的入账凭证和相关文件，核实资产的真实性和价值准确性。监督资本性资产的管理和使用情况，是否建立了相应的资产管理制度，资产是否安全完整、有效利用。6.补助下级支出审计审查补助下级工会经费的项目、金额和用途是否符合规定，是否与下级工会的实际需求相符。检查补助下级支出的相关凭证和审批手续，核实支出的真实性和合规性。监督补助下级经费的使用效果，是否有助于提高下级工会的工作能力和服务水平。7.其他支出审计审查除上述支出以外的其他支出项目是否合理、合规，是否符合工会工作实际需要。检查其他支出的凭证和记录，核实支出的真实性和准确性，有无违规支出的情况。（三）资产管理审计1.货币资金审计审查工会库存现金的管理情况，是否做到日清月结，账款相符，有无白条抵库、挪用现金等问题。检查银行存款账户的开立、使用和管理情况，是否遵守银行结算制度，有无出租、出借银行账户等违规行为。核实资金收支的审批手续是否健全，资金使用是否安全、合规。2.有价证券审计审查工会有价证券的购入、保管和处置情况，是否建立了相应的管理制度。检查有价证券的账实是否相符，有无擅自转让、出借、抵押有价证券等问题。监督有价证券的收益是否及时足额入账，有无截留、挪用收益的情况。3.固定资产审计审查固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的管理制度是否健全，执行是否到位。检查固定资产的账实是否相符，是否定期进行清查盘点，有无账外资产、资产流失等问题。核实固定资产折旧计提是否正确，折旧方法是否符合规定。4.无形资产审计审查无形资产的取得、入账、摊销等情况，是否符合相关规定。检查无形资产的价值评估是否合理，有无高估或低估无形资产价值的情况。监督无形资产的使用和管理情况，是否发挥了应有的效益。（四）经济活动审计1.工会建设项目审计审查工会建设项目的立项、预算、招标、合同签订、施工、验收等环节的程序是否合规，手续是否齐全。检查建设项目的资金来源是否合法，资金使用是否合理、合规，有无超预算、浪费等问题。监督建设项目的质量和进度，是否达到预期目标，有无因建设项目导致的经济损失或纠纷。2.工会对外投资审计审查工会对外投资项目的可行性研究报告、投资决策程序是否合规，有无盲目投资、违规投资等问题。检查对外投资的资金来源是否合法，投资收益是否及时足额入账，有无截留、挪用投资收益的情况。监督对外投资资产的管理和处置情况，是否确保资产安全、保值增值。3.工会经济合同审计审查工会签订的各类经济合同的合法性、合规性和完整性，合同条款是否明确、合理，有无潜在风险。检查经济合同的履行情况，是否按照合同约定执行，有无违约行为。监督经济合同的变更、解除等手续是否合规，有无因合同纠纷导致的经济损失。四、审计程序（一）审计计划1.经审会应根据工会工作重点、经费收支情况和会员群众的关注热点，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等，并报同级工会委员会批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等，了解被审计单位的基本情况和财务状况。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和时间安排等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的经费收支及相关经济活动进行全面审查。3.审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报经审会审议。经审会应根据审计报告和被审计单位的反馈意见，对审计事项进行审议，形成审计决议。（五）审计处理1.被审计单位应根据经审会的审计决议，对审计发现的问题进行整改落实，并在规定时间内将整改情况书面报告经审会。2.经审会应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，经审会应提出批评意见，并督促其继续整改。3.对审计发现的违规违纪问题，经审会应按照相关法律法规和工会规定，提出处理意见和建议，报同级工会委员会研究决定。对涉及违法犯罪的问题，应及时移交司法机关处理。五、审计档案管理（一）审计档案的建立1.审计组应在审计项目结束后，及时整理审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决议等资料，建立审计档案。2.审计档案应按照审计项目进行分类整理，一个审计项目的所有资料应集中装订成册，编制档案目录。（二）审计档案的保管1.审计档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期（10年、30年）两类。（三）审计档案的查阅和利用1.内部