审计结果沟通与运用制度

PAGE审计结果沟通与运用制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司审计结果的沟通与运用流程，确保审计发现的问题得到及时有效的解决，充分发挥审计工作在加强公司内部控制、防范风险、提高经济效益等方面的作用，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构以及全资、控股子公司。（三）基本原则1.依法依规原则：审计结果沟通与运用应严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题，确保审计结果真实可靠。3.及时有效原则：审计结果应及时沟通反馈给相关责任部门，并督促其采取有效措施加以整改，提高审计工作效率。4.保密原则：对审计过程中涉及的公司商业秘密、敏感信息等予以严格保密，防止信息泄露。二部门职责（一）审计部门1.负责制定审计计划，组织实施各类审计项目，形成审计报告。2.与被审计单位及相关部门进行审计结果沟通，解释审计发现的问题及提出的建议。3.跟踪督促被审计单位对审计发现问题的整改落实情况，定期向公司管理层汇报。4.对审计结果的运用情况进行分析总结，为公司完善内部控制、优化管理流程提供参考依据。（二）被审计单位1.积极配合审计部门的工作，提供真实、完整的资料和信息。2.认真对待审计结果沟通会议，对审计发现的问题进行深入分析，制定切实可行的整改措施。3.按照整改要求，按时完成整改任务，并将整改情况及时反馈给审计部门。（三）公司管理层1.审阅审计报告，了解公司经营管理中存在的问题和风险。2.根据审计结果，做出决策，如批准整改方案、调整经营策略、完善内部控制制度等。3.为审计结果沟通与运用提供必要的资源支持和协调保障。（四）其他相关部门1.财务部门负责提供财务数据和相关财务资料，协助审计部门进行财务审计工作。2.人力资源部门负责对涉及人员责任认定和处理的审计结果进行协同处理，如绩效考评、薪酬调整、岗位变动等。3.法务部门负责对审计过程中涉及的法律问题提供专业意见，协助处理相关法律事务。三、审计结果沟通（一）沟通方式1.审计结果沟通会议：审计部门在审计项目结束后，应组织召开审计结果沟通会议，向被审计单位通报审计情况。会议由审计部门负责人主持，被审计单位负责人及相关人员参加。2.书面沟通：对于一些较为简单或不需要当面沟通的审计问题，审计部门可以采用书面形式向被审计单位发送审计意见书或整改通知书，明确提出审计发现的问题、整改要求及期限等。3.日常沟通：在审计过程中，审计人员与被审计单位相关人员保持日常沟通，及时了解审计工作进展情况，解答疑问，确保审计工作顺利进行。（二）沟通内容1.审计基本情况：介绍审计项目的背景、目的、范围和审计方法。2.审计发现的问题：详细阐述审计过程中发现的问题，包括问题的事实描述、涉及金额、影响程度等。3.审计意见和建议：针对审计发现的问题，提出具体的审计意见和建议，帮助被审计单位改进工作，加强内部控制。4.被审计单位反馈意见：听取被审计单位对审计发现问题的看法和意见，了解其对审计意见和建议的理解和接受程度。（三）沟通程序1.沟通准备：审计部门在召开审计结果沟通会议前，应做好充分准备工作。审计人员对审计工作底稿进行全面梳理，形成审计报告初稿，并准备好相关的证据资料。同时，提前通知被审计单位会议的时间、地点、议程等信息。2.会议召开：在审计结果沟通会议上，审计人员首先介绍审计基本情况和审计发现的问题，然后阐述审计意见和建议。被审计单位对审计发现的问题进行确认或提出异议，双方就问题的性质、原因、影响等进行深入讨论。对于被审计单位提出的合理意见，审计部门应认真考虑并进行相应调整。3.沟通记录：审计结果沟通会议应做好记录，记录内容包括会议时间、地点、参会人员、会议议程、沟通内容、讨论结果等。会议记录由审计部门负责整理，经双方参会人员签字确认后存档。4.后续沟通：审计结果沟通会议结束后，审计部门应根据会议讨论情况，对审计报告进行修改完善，并及时发送给被审计单位。同时，与被审计单位保持密切沟通，跟踪了解其对审计意见和建议的落实情况，及时解答疑问，提供必要的指导和帮助。四、审计结果运用（一）整改落实1.被审计单位应根据审计结果沟通会议确定的整改要求，制定详细的整改方案，明确整改措施、责任部门、责任人及整改期限。整改方案应报审计部门备案。2.整改过程中，被审计单位应定期向审计部门汇报整改进展情况，审计部门负责对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作按计划顺利推进。3.如果在整改期限内未能完成整改任务，被审计单位应向审计部门说明原因，并提出延期整改申请。延期申请应经公司管理层批准。（二）责任追究1.对于审计发现的违规违纪问题，公司将按照相关法律法规和公司内部规章制度，对责任单位和责任人进行严肃处理。2.责任追究方式包括但不限于警告、罚款、降职、撤职、解除劳动合同等。同时，对涉及违法犯罪的行为，将依法移送司法机关处理。3.在责任追究过程中，审计部门应提供充分的证据支持，人力资源部门、法务部门等相关部门应协同配合，确保责任追究工作公正、公平、合法。（三）制度完善1.审计部门应定期对审计结果进行分析总结，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，深入剖析原因，提出完善公司内部控制制度、优化管理流程的建议。2.公司管理层应根据审计部门的建议，组织相关部门对公司现有制度进行修订完善，堵塞管理漏洞，防范类似问题再次发生。3.将审计结果运用情况纳入公司绩效考核体系，对审计工作成效显著、审计结果运用良好的部门和个人给予表彰奖励；对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人进行通报批评，并扣减相应绩效分数。（四）信息共享1.审计部门应定期向公司管理层提交审计工作报告，汇报审计工作总体情况、审计发现的主要问题及整改落实情况等，为公司管理层决策提供依据。2.建立审计结果信息共享平台，将审计报告、整改情况等相关信息在公司内部进行公开，供各部门查阅参考，促进公司各部门之间的信息交流和协同工作。3.对于涉及公司重大决策、重要项目等方面的审计结果，审计部门应及时向相关部门通报，为其提供决策支持和风险预警。五、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计机构负责对审计结果沟通与运用制度的执行情况进行监督检查，定期对审计项目的沟通情况、整改落实情况等进行抽查。2.对于监督检查中发现的问题，及时向责任部门提出整改要求，并跟踪整改落实情况。对违反制度规定的行为，按照公司内部相关规定进行严肃处理。（二）外部监督1.接受上级主管部门、监管机构等外部单位的监督检查，积极配合提供相关审计资料和信息。2.根据外部监督检查意见，及时对公司审计结果沟