发改委内部审计工作制度

PAGE发改委内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强发改委内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进发改委各项工作的健康、有序发展，依据国家有关法律法规和审计准则，结合本委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于发改委机关各部门、所属事业单位及其他有经济活动的内设机构。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观、公正地反映审计事项，不得主观臆断、歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.效益性原则：通过审计监督，促进发改委提高资金使用效益、工作效率和管理水平，实现经济效益与社会效益的统一。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.国家和地方制定的相关政策、制度和标准。3.发改委制定的各项规章制度、业务流程和内部管理规定。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在发改委主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.根据工作需要，可在内部审计机构下设置若干审计小组，负责具体审计项目的实施。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、政策以及发改委的业务流程和管理制度。2.内部审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。3.定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高其业务素质和综合能力。（三）职责与权限1.职责对发改委及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对发改委重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计和跟踪审计。对发改委内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。协助有关部门开展经济责任审计工作。负责审计资料的收集、整理、归档和保管工作。完成委领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，并进行查阅、复制。检查被审计单位的财务收支、经济活动和内部控制情况，现场观察业务流程和操作情况。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。对被审计单位违反财经法规和内部管理制度的行为，提出纠正意见和改进建议；对严重违规行为，可提出暂停拨付有关款项或暂停相关业务的建议。对审计发现的问题，有权要求被审计单位限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。三、审计工作流程（一）审计计划1.根据发改委的工作重点、年度工作计划以及内部管理的需要，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应报委主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员等。3.根据实际情况，可对年度审计工作计划进行调整，但应报委主要负责人批准。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长。审计组应根据审计项目的特点和要求，配备相应的审计人员。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，包括机构设置、人员编制、业务范围、财务状况等。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应报内部审计机构负责人批准。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求以及审计组的组成等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位。特殊情况下，经委主要负责人批准，可直接持审计通知书实施审计。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，核实财务收支的真实性、合法性和效益性；检查内部控制制度的执行情况，评价内部控制的有效性；对重大经济事项进行调查和取证等。3.审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等，做到内容完整、记录清晰、结论明确。4.在审计过程中发现的问题，审计组应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释。对重大问题，应及时向内部审计机构负责人汇报。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。逾期未反馈的，视为无异议。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式的审计报告。正式审计报告应报内部审计机构负责人审核后，提交委主要负责人审批。4.经委主要负责人批准后的审计报告，应及时送达被审计单位，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告发改委。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位，应提出批评，并督促其继续整改。3.审计整改情况应作为对被审计单位考核评价的重要依据之一。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否合规、合理，有无截留、挪用、虚报等问题。检查财务管理制度的执行情况，如财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度等是否健全有效。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务数据是否真实、准确、完整。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实财务收支的记录和计算是否正确。检查财务印章、票据的管理和使用情况，防止出现漏洞和风险。对重要财务事项进行函证或实地调查，核实其真实性。（二）经济活动审计1.审计内容审查重大投资项目的立项、可行性研究、招投标、合同签订、项目实施、竣工验收等环节的合规性和效益性。检查专项资金的使用情况，包括资金的拨付、管理、使用是否符合规定的用途和范围，有无挤占、挪用、浪费等问题。对物资采购、资产处置等经济活动进行审计，检查其程序是否合规，价格是否合理，有无违规操作和利益输送等问题。2.审计方法查阅项目文件、合同协议、财务凭证等资料，了解经济活动的全过程。实地查看项目实施情况，检查物资采购、资产处置等的实际操作过程。对相关人员进行访谈，了解经济活动中的具体情况和存在的问题。（三）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性，检查是否涵盖了财务收支、经济活动、风险管理等各个方面，有无制度缺失或漏洞。测试内部控制制度的有效性，检查各项控制措施是否得到有效执行，能否防范和发现风险。对内部控制的薄弱环节提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解制度的设计和规定。通过询问、观察、检查等方式，测试内部控制制度的执行情况。采用穿行测试、控制测试等方法，对关键业务流程的内部控制进行评价。五、审计结果运用（一）作为考核评价依据1.将审计结果纳入对被审计单位及其负责人的考核评价体系，作为业绩评定、奖励惩处、选拔任用的重要参考依据。2.对审计发现问题较多、整改不力的单位，在考核评价中予以扣分，并视情节轻重采取相应的问责措施。（二）促进制度完善1.根据审计结果，分析发改委在财务管理、经济活动、内部控制等方面存在的普遍性问题和薄弱环节，提出针对性的改进建议，推动相关制度的修订和完善。2.将审计发现的典型案例进行通报，起到警示教育作用，防止类似问题再次发生。（三）加强监督检查1.根据审计结果，加强对相关领域和环节的后续监督检查，确保整改措施得到有效落实，问题得到彻底解决。2.对审计发现的重大问题，及时向上级主管部门和有关领导汇报，为领导决策提供参考依据。六、审计档案管理（一）档案收集1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类文件、资料进行整理和收集，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。2.审计组应指定专人负责档案收集工作，确保档案资料的完整性和准确性。（二）档案整理1.对收集到的档案资料进行分类、编号、装订，按照档案管理的要求进行整理。2.档案整理应遵循便于查阅、保管的原则，确保档案资料的条理清晰、目录明确。（三）档案保管1.将整理好的审计档案移交内部审计机构档案室统一保管。档案室应配备必要的保管设施，确保档案的安全和完整。2.审计档案应按照规定的期限进行保管，一般项目档案保管期限为10年，重要项目档案保管期限为30年。（四）档案查阅1