区审计局内部审计制度

PAGE区审计局内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强区审计局内部管理，规范内部审计工作，保障审计工作质量，提高审计工作效率，充分发挥内部审计在加强内部控制、防范风险、提高管理水平和促进廉政建设等方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区审计局机关各科室及所属事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计评价和提出审计建议，以保证审计结论的真实性和可靠性。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依据法律法规、政策制度和本制度开展审计工作，其审计意见和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和尊重。4.全面性原则：内部审计应涵盖区审计局各项经济活动和内部控制的各个环节，包括财务收支、预算执行、专项资金使用、固定资产管理、政府采购等，确保审计工作的全面性和系统性。（四）主要职责1.对本局及所属事业单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。2.对本局及所属事业单位预算执行情况和决算草案进行审计，检查预算编制的科学性、合理性，预算执行的严肃性、合规性，决算的真实性、准确性。3.对本局及所属事业单位专项资金的筹集、管理和使用情况进行审计，检查专项资金的专款专用情况，资金使用效益情况，有无截留、挪用、浪费等问题。4.对本局及所属事业单位固定资产的购置、使用、处置等情况进行审计，检查固定资产的账实相符情况，资产使用效益情况，有无资产闲置、流失等问题。5.对本局及所属事业单位政府采购活动进行审计，检查政府采购程序的合规性，采购资金的使用情况，采购项目的质量和效益情况。6.对本局及所属事业单位内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。7.对本局及所属事业单位经济活动中的重大事项进行专项审计调查，揭示存在的问题，分析原因，提出对策建议，为领导决策提供参考依据。8.对本局及所属事业单位内部管理的其他事项进行审计监督，履行法律法规和本制度规定的其他审计职责。二、审计机构和人员（一）审计机构设置区审计局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。内部审计机构在局党组的领导下开展工作，向局党组负责并报告工作。（二）审计人员配备1.内部审计机构应配备具有审计、会计、经济、法律等专业知识和技能的人员，确保审计工作的专业性和有效性。2.审计人员应具备良好的职业道德和职业素养，遵守审计准则和职业道德规范，保守审计秘密。3.审计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和本制度，依法履行审计职责，客观公正地开展审计工作。2.编制审计工作计划，实施审计项目，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。3.对审计工作中发现的问题进行深入分析，提出改进措施和建议，促进被审计单位加强管理，提高效益。4.协助有关部门开展审计监督工作，配合外部审计机构对本局及所属事业单位进行审计。5.对审计工作中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。6.完成领导交办的其他审计工作任务。（四）审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查现金、实物、有价证券和其他资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经局领导批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经局领导批准，予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三．审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据区审计局的工作重点、年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，报局党组批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.内部审计机构应根据年度审计工作计划，编制季度审计工作安排，明确各季度审计项目的具体实施时间和要求。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并指定审计组组长。审计组实行组长负责制。2.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经局领导批准，可以直接持审计通知书实施审计。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计组人员名单等内容。3.审计组应了解被审计单位的基本情况，熟悉相关法律法规和政策制度，收集与审计事项有关的资料，编制审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计通知书的要求，进驻被审计单位，开展审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计项目的实施过程和审计结果。审计工作底稿应包括审计事项名称、审计过程记录、审计证据、审计结论等内容。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。被审计单位应积极配合审计组的工作，提供必要的资料和协助。4.审计组在审计过程中如遇重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向局领导汇报，并根据局领导的指示进行处理。（四）审计报告1.审计组实施审计后，应及时向内部审计机构提交审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.内部审计机构应及时对审计报告进行审核，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给内部审计机构。逾期未反馈的，视为无异议。3.内部审计机构应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报局领导审批。局领导应在收到审计报告之日起十五日内作出审批决定。4.经局领导审批后的审计报告，应及时送达被审计单位。被审计单位应按照审计报告的要求，认真落实审计建议，整改存在的问题，并在规定的时间内将整改情况书面报告区审计局。（五）审计处理1.对审计报告中提出的审计意见和建议，被审计单位应认真落实整改。内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保审计意见和建议得到有效落实。2.对审计发现的违法违规问题，区审计局应按照法律法规的规定进行处理。对情节较轻的违法违规问题，应责令被审计单位限期整改；对情节较重的违法违规问题，应依法给予行政处罚，并追究相关人员的责任。3.对审计发现的重大问题或典型案例，区审计局应及时进行通报，发挥审计的警示作用，促进全局加强管理，规范经济活动。四、审计质量控制（一）质量控制目标1.审计工作应符合国家法律法规和本制度的要求，确保审计结论的真实性、合法性和可靠性。2.审计工作应做到程序规范、方法得当、证据充分、结论准确，提高审计工作质量和效率。3.审计工作应加强内部管理，规范审计行为，防范审计风险，确保审计工作的独立性、客观性和权威性。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计质量考核评价等内容，确保审计工作有章可循、规范有序。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。审计人员应定期参加业务培训和继续教育，学习国家法律法规、审计准则和职业道德规范，掌握审计技术方法和业务知识，不断提高审计工作能力。3.严格审计工作程序，确保审计工作规范有序。审计人员应按照审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计处理等程序开展审计工作，严格遵守审计工作纪律，确保审计工作质量。4.加强审计工作底稿管理，确保审计工作底稿真实、完整、清晰。审计人员应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计证据，审计工作底稿应经审计组组长审核签字后归档保存。5.加强审计报告审核，确保审计报告质量。审计组提交的审计报告应经内部审计机构审核，内部审计机构应重点审核审计报告的事实是否清楚、证据是否确凿、结论是否准确、建议是否可行等内容。经审核后的审计报告应报局领导审批。6.建立审计质量考核评价制度，对审计工作质量进行定期考核评价。审计质量考核评价应包括审计工作程序执行情况、审计工作底稿质量、审计报告质量、审计意见和建议落实情况等内容。对审计工作质量高的审计组和审计人员应给予表彰奖励，对审计工作质量低的审计组和审计人员应进行批评教育，并责令其限期整改。五、审计档案管理（一）档案管理职责1.内部审计机构应指定专人负责审计档案的管理工作，确保审计档案的安全、完整和有效利用。2.审计档案管理人员应具备档案管理专业知识和技能，熟悉审计业务工作流程，掌握档案管理的基本方法和要求。（二）档案收集整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计资料整理归档，交审计档案管理人员保管。审计资料应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计决定书、审计移送处理书等。2.审计档案管理人员应按照档案管理的要求，对审计资料进行分类、编号、装订、编目等整理工作，确保审计档案的整齐、规范。（三）档案保管期限审计档案的保管期限分为永久、定期（10年、30年）两类。审计档案的保管期限应根据审计项目的重要程度、审计事项的性质和影响等因素确定。（四）档案查阅利用1.本局内部人员查阅审计档案，应填写《审计档案查阅申请表》，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案时，应在档