学校内部稽核审计制度

PAGE学校内部稽核审计制度一、总则（一）制定目的为加强学校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本内部稽核审计制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位以及所属独立核算经济实体的财务收支及相关经济活动的稽核审计。（三）基本原则1.独立性原则稽核审计机构和人员应独立于被稽核审计对象，不受其他部门、单位和个人的干涉，独立行使稽核审计职权。2.客观性原则稽核审计人员应实事求是，以客观事实为依据，按照规定的程序和方法进行稽核审计，确保稽核审计结果真实、准确、公正。3.公正性原则稽核审计机构和人员应公正对待被稽核审计对象，不偏袒任何一方，对发现的问题应依法依规进行处理，维护学校和相关利益者的合法权益。4.全面性原则稽核审计应涵盖学校财务收支及相关经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资金筹集、使用、管理，资产管理、负债管理等各个方面，做到全面、系统、深入。二、稽核审计机构与人员（一）机构设置学校设立独立的稽核审计机构，配备与稽核审计工作相适应的专业人员。稽核审计机构在学校党委和行政的领导下，独立开展工作，向学校主要领导负责并报告工作。（二）人员配备稽核审计机构应配备具有会计、审计、财务管理等专业知识和技能的人员，其中审计人员应具备相应的审计专业资格证书。稽核审计人员应保持相对稳定，定期进行业务培训和职业道德教育，提高业务素质和职业道德水平。（三）职责权限1.职责对学校财务收支及相关经济活动进行稽核审计，监督检查财务管理制度的执行情况。对学校预算编制、执行、决算进行审核，提出改进建议，促进预算管理的规范化、科学化。对学校资金筹集、使用、管理进行审计，确保资金安全、合理、有效使用。对学校资产管理、负债管理进行审计，防止资产流失，控制债务风险。对学校经济合同、协议等经济文件进行审核，防范经济风险。对学校内部各部门、各单位的财务收支及相关经济活动进行定期或不定期的专项审计。对学校领导干部的经济责任进行审计，评价其任期内经济责任履行情况。受理对学校财务收支及相关经济活动中违规违纪行为的举报和投诉，开展专项审计调查。配合国家审计机关、上级主管部门的审计工作，提供相关资料和信息。完成学校领导交办的其他稽核审计任务。2.权限有权要求被稽核审计对象提供与稽核审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关材料，被稽核审计对象不得拒绝、拖延、谎报。有权检查被稽核审计对象的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料以及现金、实物、有价证券等资产，被稽核审计对象应积极配合，不得隐匿、转移、篡改、毁弃。有权就稽核审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关部门和个人应如实提供情况，不得拒绝、阻碍。对被稽核审计对象违反财经法规和财务制度的行为，有权提出纠正意见和建议，并按照规定的程序进行处理。对情节严重的，有权向上级主管部门或有关部门提出处理建议。对阻挠、妨碍稽核审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和个人，有权采取必要的措施，追究其责任。三、稽核审计工作程序（一）审计计划1.年度计划稽核审计机构应根据学校年度工作重点和财务状况，制定年度稽核审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。年度稽核审计工作计划应报学校领导批准后实施。2.专项计划根据学校实际情况和工作需要，对特定事项或项目开展专项稽核审计时，应制定专项稽核审计工作计划，明确专项审计的目的、范围、内容、方法和时间安排等。专项稽核审计工作计划应报学校领导批准后实施。（二）审计准备1.组成审计组根据稽核审计项目的需要，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作顺利进行。2.收集资料审计组应收集与稽核审计项目有关的法律法规、政策文件、财务制度、预算资料、会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，了解被稽核审计对象的基本情况和财务状况。3.制定审计方案审计组应根据收集的资料和稽核审计项目的要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应报稽核审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.进驻被审计单位审计组应向被稽核审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。审计通知书应在实施审计三日前送达被稽核审计对象。2.开展审计工作审计组应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，对被稽核审计对象的财务收支及相关经济活动进行全面、深入的审计。审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据。3.编制审计工作底稿审计人员应根据审计过程中取得的审计证据和审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计事项的内容、过程和结果，包括审计发现的问题、证据资料、审计人员的分析和建议等。审计工作底稿应经审计组长审核后签字确认。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组应在审计工作结束后，根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容真实、证据充分、结论明确、建议可行。2.征求意见审计组应将审计报告征求意见稿送达被稽核审计对象，征求其意见。被稽核审计对象应在收到审计报告征求意见稿之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。若被稽核审计对象对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，必要时可再次征求意见。3.出具审计报告审计组应根据被稽核审计对象的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告。审计报告应经稽核审计机构负责人审核后，报学校领导审批。审计报告经学校领导批准后送达被稽核审计对象，并抄送学校相关部门。（五）审计处理1.整改落实被稽核审计对象应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告学校。稽核审计机构应跟踪检查被稽核审计对象的整改落实情况，确保整改工作取得实效。2.责任追究对审计发现的违规违纪问题，学校应按照有关规定追究相关人员的责任。对情节较轻的，给予批评教育、责令检查、诫勉谈话等处理；对情节较重的，给予党纪政纪处分；对涉嫌违法犯罪的，移交司法机关依法处理。四、稽核审计内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计审查学校预算编制的科学性、合理性和完整性，检查预算执行过程中是否严格按照预算安排使用资金，有无超预算支出、无预算支出等问题。2.收入审计审查学校各项收入的合法性、真实性和完整性，检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。重点审计学费、住宿费、科研经费、捐赠收入等主要收入来源。3.支出审计审查学校各项支出的合法性、合规性和效益性，检查支出是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等问题。重点审计人员经费、公用经费、专项经费等主要支出项目。（二）资产管理审计1.固定资产审计审查学校固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理情况，检查固定资产是否账实相符，有无闲置、浪费、流失等问题。重点审计房屋建筑物、仪器设备、图书资料等大额固定资产。2.流动资产审计审查学校流动资产的管理情况，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。检查货币资金是否安全完整，应收及预付款项是否及时清理，存货是否账实相符，有无积压、变质等问题。（三）负债管理审计审查学校负债的规模、结构和使用情况，检查负债是否合理，有无过度负债、债务风险过高等问题。重点审计银行贷款、应付账款、预收账款等主要负债项目。（四）经济合同审计审查学校签订的各类经济合同的合法性、合规性和效益性，检查合同条款是否明确、合理，有无潜在的经济风险。重点审计金额较大、涉及重要事项的经济合同。（五）内部控制审计审查学校内部控制制度的建立健全情况和执行情况，检查内部控制是否有效，能否防范财务风险和经营风险。重点审计预算控制、收支控制、资产控制、合同控制等关键环节的内部控制。（六）领导干部经济责任审计对学校领导干部在任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其在预算管理、财务管理、资产管理、内部控制等方面的工作业绩和存在的问题，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。五、稽核审计档案管理（一）档案收集稽核审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被稽核审计对象的反馈意见、整改报告等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集的资料进行分类、编号、装订，建立审计档案卷。审计档案卷应包括卷内目录、卷内文件材料、备考表等内容。（三）档案保管稽核审计机构应指定专人负责审计档案的保管，设置专门的档案保管场所，确保档案安全。审计档案应按照规定的期限进行保管，一般财务收支审计档案保管期限为十年，重要审计项目