中国移动离任审计制度

PAGE中国移动离任审计制度一、总则（一）目的为加强中国移动内部管理和监督，规范领导人员离任审计工作，保障公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司健康发展，根据国家相关法律法规以及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中国移动各级分公司、子公司及所属分支机构担任领导职务的人员，包括但不限于总经理、副总经理、财务负责人等。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规、行业政策以及公司内部规章制度开展审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价离任领导人员的经济责任履行情况。3.全面审计原则：对离任领导人员在任职期间的财务收支、经营管理、内部控制等方面进行全面审计。4.权责一致原则：明确离任领导人员的经济责任，做到责任与权力相匹配。二、审计内容（一）财务收支审计1.审查离任领导人员任职期间公司财务报表的真实性、完整性和合规性，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等项目。2.检查各项收入是否足额入账，有无截留、隐瞒、转移收入等问题；成本费用支出是否真实、合理，有无虚列、多列或擅自扩大开支范围等情况。3.核实货币资金、存货、固定资产、无形资产等资产的真实性、完整性和安全性，检查资产的增减变动是否合规，有无资产流失现象。（二）经营业绩审计1.评价离任领导人员任职期间公司的经营目标完成情况，包括营业收入、利润、市场份额等指标的完成情况。2.分析公司经营策略的制定和执行情况，评估其对公司经营业绩的影响。3.审查公司重大投资项目的决策过程、实施效果和投资收益情况，检查有无决策失误或违规投资行为。（三）内部控制审计1.检查离任领导人员任职期间公司内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度、人力资源管理制度等。2.评估内部控制制度的执行有效性，检查各项业务流程是否规范，有无内部控制漏洞或缺陷。3.审查公司内部审计工作的开展情况，评价内部审计对公司管理的监督和促进作用。（四）经济责任审计1.明确离任领导人员在任职期间应承担的经济责任，包括直接责任和主管责任。2.审查离任领导人员在财务收支、经营管理等方面是否存在违反国家法律法规、公司规章制度以及损害公司利益的行为。3.对离任领导人员的经济责任履行情况进行客观评价，为公司决策提供依据。三、审计程序（一）审计准备1.公司审计部门根据领导人员离任情况，制定审计计划，确定审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.成立审计组，明确审计组成员的职责分工，并组织审计人员进行相关业务培训。3.向被审计单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（二）审计实施1.审计组通过查阅财务资料、业务档案、会议记录等方式，收集与审计事项相关的证据。2.对审计发现的问题进行调查核实，与被审计单位及相关人员进行沟通，听取意见和解释。3.审计人员根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿，详细阐述审计情况、发现的问题及处理建议。（三）审计报告1.审计组将审计报告初稿提交审计部门负责人审核，审核通过后征求被审计单位及离任领导人员的意见。2.被审计单位及离任领导人员应在规定时间内提出书面意见，审计组对反馈意见进行分析研究，必要时进行补充审计。3.审计部门根据审核意见和反馈情况，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报送公司管理层。（四）审计结果运用1.公司管理层根据审计报告，对离任领导人员的经济责任履行情况作出评价，并将审计结果作为领导人员考核、任免、奖惩的重要依据。2.对审计发现的问题，公司应责令相关部门进行整改，追究有关人员的责任，并建立健全长效机制，防止类似问题再次发生。四、审计人员职责（一）审计人员应具备的条件1.具有良好的职业道德和专业素养，熟悉国家法律法规、行业政策以及公司内部规章制度。2.具备扎实的财务、审计、经济管理等专业知识，具有丰富的审计工作经验。3.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。（二）审计人员的职责1.遵守审计工作纪律，严格按照审计程序和审计规范开展工作，确保审计工作质量。2.客观、公正地收集审计证据，如实反映审计情况，不得隐瞒、歪曲事实。3.保守审计工作中知悉的公司商业秘密和个人隐私，不得泄露审计结果。4.对审计工作中发现的问题及时提出处理建议，并跟踪整改情况。（三）审计人员的权利1.有权要求被审计单位提供与审计事项相关的资料，包括财务报表、会计凭证、业务合同等。2.有权对审计过程中发现的问题进行调查核实，向有关单位和个人询问情况，取得证明材料。3.有权根据审计结果，提出审计意见和建议，对违反法律法规和公司规章制度的行为进行制止和纠正。五、被审计单位及人员的权利与义务（一）被审计单位及人员的权利1.有权向审计组了解审计工作的目的、范围、时间和要求等事项。2.有权对审计组提出的审计意见和建议进行陈述和申辩。3.对审计报告有异议的，有权在规定时间内提出书面意见。（二）被审计单位及人员的义务1.配合审计组开展工作，如实提供与审计事项相关的资料，不得拒绝、拖延或隐匿。2.对审计组提出的问题进行解释和说明，协助审计组核实情况。3.根据审计意见和建议，及时进行整改，并将整改情况书面报告公司审计部门。六、审计档案管理（一）审计档案的内容1.审计通知书、审计计划、审计工作底稿、审计证据等审计过程中形成的资料。2.审计报告、被审计单位及离任领导人员的反馈意见、审计结果运用情况等审计结果相关资料。3.与审计事项有关的其他资料，如会议记录、调查报告等。（二）审计档案的整理与归档1.审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.将整理好的审计档案移交公司档案管理部门归档保管，确保档案的完整性和安全性。（三）审计档案的查阅与使用1.公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经审计部门负责人批准后，方可查阅。2.查阅审计档案时，应严格遵守档案管理规定，不得擅自涂改、损毁、